„Dovolenka“ je dobré slovo, ale „daňové prázdniny“ sú ešte lepšie. Toto slovo sľubuje obdobie bez štúdia alebo činnosti a v prípade podnikateľov dočasné oslobodenie od daňového zaťaženia. Ale prázdniny v ich klasickom zmysle sú poskytované tým, ktorí sú už unavení štúdiom alebo spravodlivou prácou, a daňové prázdniny sa poskytujú nováčikom, ktorí práve prešli štátnou registráciou.
O daňových prázdninách sa hovorilo pomerne široko, spomínal ich aj prezident v r. Očakávania od ich zavedenia boli vážne, preto sme našim používateľom dokonca odporučili, aby odložili štátnu registráciu LLC a individuálnych podnikateľov, kým nebudeme mať v tejto otázke jasno.
Kto môže získať daňové prázdniny?
Novoročným darčekom pre potenciálnych podnikateľov sa však dlho očakávaný zákon nestal. Po prvé, ukázalo sa, že daňové prázdniny boli poskytované len pre novoregistrovaných individuálnych podnikateľov a pre LLC neboli zavedené z dôvodu, ktorý bol pre podnikanie prekvapivý, ale pre byrokratov úplne pochopiteľný. Úradníci jednoducho nenašli mechanizmy, ako zabrániť masovej registrácii nových firiem s cieľom nulového zdanenia.
Registrácia fyzických osôb podnikateľov sa vykonáva pomocou daňového identifikačného čísla fyzickej osoby, ktoré sa počas života nemení, takže je ľahké sledovať tých, ktorí sa odhlásili a znova zaregistrovali, aby sa na nich vzťahovali daňové prázdniny. Ale zatvorenie existujúcej spoločnosti a otvorenie novej, na ktorú sa budú vzťahovať daňové prázdniny, je jednoduché, pretože DIČ organizácií je iné. Boli vyjadrené myšlienky spojiť možnosť registrácie jednej „prednostnej spoločnosti“ s konkrétnymi zakladateľmi, ale nemali čas alebo nechceli vyvinúť zodpovedajúci mechanizmus.
Takže opakujeme, daňové prázdniny sú dostupné len pre novoregistrovaných fyzických osôb. Daňové prázdniny sa nevzťahujú na podnikateľov, ktorí už v čase účinnosti krajského zákona pôsobia.
Po druhé, federálny zákon nezaviedol daňové prázdniny v celej Ruskej federácii, ale dal len regiónom právo ich zaviesť. Kraje sa s tým neponáhľali, aby neprišli o očakávané daňové príjmy od nových individuálnych podnikateľov. Odhadovaný „nedostatok“ daní v dôsledku navrhovaných výhod pre Rusko ako celok je 250 miliárd rubľov. V rámci štátneho rozpočtu toho nie je až tak veľa, ale pre niektoré regionálne rozpočty je aj 1-2 miliardy rubľov vážna suma. Aj keď by sa zdalo, aký je v tom rozdiel – daňové prázdniny predsa neznižujú existujúce daňové príjmy, ale dávajú obyvateľom regiónov možnosť otvoriť si nové podniky, postaviť sa na nohy a následne doplniť pokladnicu. No napriek tomu značná časť regiónov zaviedla na svojom území nulové zdanenie pre nových podnikateľov.
Po tretie, daňové prázdniny sa vzťahujú na určité druhy činností vo výrobe, službách a vedeckých činnostiach. Na živnosť sa nevzťahujú daňové prázdniny! Každý región si stanovuje špecifické typy aktivít s uvedením kódu OKVED, na ktoré sa bude táto výhoda vzťahovať. Okrem toho môžu miestne zákony stanoviť ďalšie obmedzenia a požiadavky pre jednotlivých podnikateľov „na dovolenke“.
Po štvrté, daňové prázdniny môžu získať len jednotliví podnikatelia, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém a osobitný daňový systém. Táto výhoda sa nevzťahuje na imputovaný režim a OSNO.
Po piate, hoci je platnosť regionálnych zákonov o daňových prázdninách stanovená až do konca roka 2020, konkrétny individuálny podnikateľ ich môže poberať maximálne 2 roky (zákon to označuje ako zdaňovacie obdobie). Čo sa týka zdaňovacieho obdobia, potrebujete vedieť aj toto: zahŕňa aj rok, v ktorom bola fyzická osoba registrovaná. Napríklad zákon o daňových prázdninách na Krasnodarskom území nadobudol účinnosť 8. mája 2015, čo znamená, že podnikateľ, ktorý sa zaregistroval po tomto dátume, môže pracovať s nulovou sadzbou do konca tohto roka plus ďalší rok, tj. menej ako dva roky.
Celkovo môžu získať nulovú sadzbu dane na obdobie až dvoch rokov iba jednotliví podnikatelia, ktorí spĺňajú nasledujúce požiadavky:
- tí, ktorí prvýkrát prešli štátnou registráciou ako samostatný podnikateľ po nadobudnutí účinnosti regionálneho zákona o daňových prázdninách;
- zamýšľa vykonávať činnosti zo zoznamu uvedeného v regionálnom zákone;
- tí, ktorí si zvolili daňový režim zjednodušeného daňového systému alebo PSN a ihneď po registrácii prešli na nulovú sadzbu.
Pre pohodlie platenia daní a poistného odporúčame založiť si bežný účet. Navyše v súčasnosti mnohé banky ponúkajú výhodné podmienky na otvorenie a vedenie bežného účtu.
Aké ďalšie požiadavky musia spĺňať jednotliví podnikatelia pôsobiaci v rámci daňových prázdnin?
Tento zoznam požiadaviek na príjemcov nie je vyčerpaný; jednotliví podnikatelia „na dovolenke“ budú monitorovaní a v prípade porušenia budú zbavení možnosti využiť túto výhodu.
Podiel príjmov fyzických osôb z činností, na ktoré sa zaviedli daňové prázdniny, musí byť najmenej 70 % zo všetkých príjmov. Ak podnikateľ spojil „zvýhodnené“ druhy činností s inými, napríklad výrobou a obchodom, a dosiahol menej ako 70 % príjmov zo zvýhodneného druhu činnosti, všetky jeho príjmy budú zdanené pravidelnou sadzbou 6 %. Fyzický podnikateľ, ktorý vydal rôzne patenty na rôzne druhy činností vrátane tých, ktoré nie sú zahrnuté v regionálnom zákone, bude musieť viesť samostatnú evidenciu príjmov.
Miestne zákony o daňových prázdninách môžu stanoviť vlastné limity príjmu pre tých, ktorí pracujú na zjednodušenom daňovom systéme. Takže v roku 2018 bol limit pre zjednodušujúce nástroje vo všeobecnosti stanovený na 150 miliónov rubľov. Regióny môžu tento limit znížiť, ale nie viac ako 10-krát. Existujú aj obmedzenia týkajúce sa najatých pracovníkov. Moskovskí podnikatelia si napríklad budú môcť najať najviac 15 ľudí, a to nielen na PSN, ale aj na zjednodušený daňový systém (v zjednodušenom systéme môžete mať spravidla až 100 zamestnancov).
Fyzické osoby podnikajúce v režime daňových prázdnin nemajú žiadne výhody pri platení poistného za seba a za svojich zamestnancov. Príspevky podnikateľa pre seba v roku 2018 sú najmenej 32 385 rubľov a musia sa previesť, aj keď z podnikania neexistuje žiadny príjem.
Základ regionálnych zákonov o zavedení nulovej sadzby dane pre nových fyzických podnikateľov sa často aktualizuje, navyše každý z nich má svoju dobu platnosti. Aktuálne texty je možné nájsť na stránke Ministerstva financií SR alebo v právnych referenčných systémoch. Okrem toho môžete všetky podrobnosti o nulovej sadzbe zistiť od Federálnej daňovej služby v mieste vašej registrácie.
Vzhľadom na daňové zmeny v minulom roku mi akosi unikla jedna pomerne zaujímavá skutočnosť, presnejšie prijatie federálneho zákona N 477-FZ „O zmene a doplnení druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“. Tento zákon je vlastne logickým pokračovaním odkazu prezidenta a zasadnutia vlády o zlepšení a stimulovaní rozvoja malých podnikov v krajine.
Pre tých, ktorí nedávali pozor, pripomínam, že sme hovorili o odľahčení daňového zaťaženia malých podnikateľov, znížení fiškálneho tlaku, znížení počtu kontrol individuálnych podnikateľov a sro (podmienečne klasifikovaných ako malé podniky). Výsledkom dlhých bojov vo vláde bol vznik návrh zákona č. 634370-6 „o zmenách a doplneniach druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie (o zmene a doplnení článku 34620 a kapitoly 265 daňového poriadku Ruskej federácie).
Návrh zákona č. 634370-6 sa stal východiskovým bodom pre takzvané daňové prázdniny pre malé podniky a navrhol dva hlavné body:
- - poskytovanie daňových prázdnin pre individuálnych podnikateľov(pre jednotlivé kategórie);
- - zjednodušenie a faktická legalizácia podnikateľov pracujúcich bez registrácie. Občania, ktorí vykonávajú činnosť, neboli registrovaní ako individuálni podnikatelia, bolo navrhnuté ich zrovnoprávniť so samostatne zárobkovo činnými osobami a umožniť im získať patent na vykonávanie tej či onej činnosti. To znamená, že by bolo možné vykonávať činnosti bez registrácie.
Pravda, norma s patentom pre živnostníkov neprežila do prijatia zákona, v konečnom znení jednoducho neexistuje. Teraz sa pozrime na daňové prázdniny pre samotných malých podnikateľov.
Aké sú daňové prázdniny pre malých podnikateľov v roku 2015?
Federálny zákon N 477-FZ stanovuje, že od 10. januára 2015 do roku 2020 môže novoregistrovaný individuálny podnikateľ využiť daňové prázdniny, tj:
Po prvé, pri použití osobitných daňových režimov v (zjednodušene) alebo pre začínajúcich podnikateľov bude 0. Za predpokladu, že:
- - Fyzický podnikateľ musí byť prvýkrát zaregistrovaný v osobnej histórii občana. Ak už má podnikateľ zaregistrovanú živnosť (aj pred 10-15 rokmi), využite prednostné zaobchádzanie
K tejto veci existuje dokonca aj samostatné spresnenie Ministerstva financií SR, list č. subjekty Ruskej federácie len pre daňovníkov – fyzických osôb podnikateľov zaregistrovaných prvýkrát po nadobudnutí účinnosti príslušných zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a nemôžu ich využívať jednotliví podnikatelia, ktorí boli odhlásení z dôvodu ukončenia činnosti a novo zaregistrované (opakovane alebo ešte raz) po nadobudnutí účinnosti určených zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.
Záver je taký, že jednoduché zatvorenie a následné otvorenie jednotlivého podnikateľa na čerpanie daňových prázdnin nebude fungovať.
Nevhodný kraja padlo rozhodnutie o čerpaní týchto sviatkov. Faktom je, že samotná legislatíva nezavádza sviatky v celej krajine, ale dáva právo akceptovať len ktorýkoľvek región. Okrem toho sa výhody môžu výrazne líšiť.
Druhým je typ činnosti. Podľa zákona spadajú pod preferenčné zdanenie iba tri oblasti činnosti:
- Výroba.
- Sociálna.
- Vedecké.
Konkrétne druhy činností sú zároveň predpísané v samostatnom zákone prijatými krajmi (v tom istom zákone, ktorý skutočne zavádza dovolenky na danom území pre individuálnych podnikateľov).
Po tretie - individuálny podnikateľ musí poberať aspoň 70 % príjmu z druhov aktivít pripadajúcich na dovolenku. Už bolo napísané, že individuálny podnikateľ môže kombinovať UTII so zjednodušeným daňovým systémom, ako aj zjednodušený daňový systém s PSN, plus rôzne druhy činností. Ak teda dôjde k takejto kombinácii, potom by mal podiel „preferenčných“ OKVED tvoriť 70 % výnosov.
Oblasti drobného podnikania, pre ktoré budú platiť daňové prázdniny?
Ako som už písal, samotný federálny zákon len hovorí všeobecné smery – výrobné, vedecké a spoločenské. Druhy činností budú špecifikované v regionálnych zákonoch, ktoré v súlade s OKVED budú predpisovať, čo spadá pod daňové prázdniny fyzických osôb podnikateľov a čo nie.
Je zaujímavé, že zákon neustanovuje povinnosť využívať všetky druhy činností v súlade so smerom, ale dáva právo. V praxi to bude znamenať výrazný rozdiel medzi jednotlivými regiónmi v konkrétnych typoch podnikateľských aktivít spadajúcich pod preferenčné zdanenie.
Obdobie daňových výhod pre individuálnych podnikateľov
Vo všeobecnosti je obdobie odkladu dane (pri sadzbe 0) určené na obdobie od roku 2015 do roku 2020, ale stojí za to pamätať na niekoľko funkcií:
- Po prvé, pre nového podnikateľa, ktorý si prvýkrát otvorí samostatného podnikateľa, môže byť dovolenkové obdobie jedno alebo dve zdaňovacie obdobia. Na záver, dovolenka nemôže byť dlhšia ako dva roky. Zdaňovacie obdobie sa zároveň počíta v rámci kalendárneho roka, to znamená, že ak fyzická osoba podnikateľ bola zaregistrovaná od 1.3.2015, prvé obdobie bude do 31.12.2015 a druhé celé obdobie rok 2016.
- Po druhé, dôležitý je nielen čas registrácie, ale aj čas prijatia príslušného regionálneho zákona. Napríklad v Moskve sa len plánuje prijať takýto zákon, takže prvé zdaňovacie obdobie pre daňovníkov v Moskve bude výrazne kratšie ako kalendárny rok.
- Po tretie, konečné rozhodnutie o trvaní daňových prázdnin pre malé podniky prijímajú regionálne orgány, môže to byť minimálne jedno obdobie a maximálne dve.
Regióny krajiny, kde už platia daňové prázdniny
Dnes už niekoľko regiónov prijalo príslušné rozhodnutia, hoci vo všeobecnosti sú to len slzy, a tak sa 1. februára začali pracovné prázdniny:
V čase písania tohto článku boli projekty predstavené v týchto regiónoch:
v oblasti Archangeľsk
v Baškirsku
v Moskovskej oblasti
Nenetský autonómny okruh
v regióne Penza
v Saratovskej oblasti
v regióne Sverdlovsk
na území Stavropol
v regióne Tver
V Prímorskom kraji
Chcel by som zdôrazniť niekoľko aspektov, aby som zdôraznil rozdiel v prístupoch, napríklad v prípade Primorského územia sa v návrhu zákona uvažuje len so zjednodušenou legislatívou, ale nepredpokladá sa žiadne výhody pre patenty, pričom všetko, čo je v klasifikátore, je označené ako typy činnosti spadajúce pod dovolenku.
Platba poplatkov pri použití patentu a imputácie
Od roku 2015 sa u nás objavili daňové prázdniny.
Ich cieľom bolo povzbudiť podnikateľov, aby si v ťažkých časoch krízy otvorili vlastné podniky a vytiahnuť z tieňa nelegálnych podnikateľov.
Ale táto výhoda má svoje vlastné kritériá. Kto môže počítať s daňovými prázdninami a týkajú sa všetkých oblastí podnikania?
Definícia pojmov. Legislatívna úprava problematiky
Od 1. januára 2015 sa objavili daňové prázdniny. Na legislatívnej úrovni bol tento pojem zakotvený vo federálnom zákone N 477-FZ. Daňové prázdniny sú pre podnikateľov zvýhodneným obdobím, počas ktorého sú oslobodení od platenia daní.
Tento systém má svoje výhody aj nevýhody.
Z pozitívnej stránky Daňové výhody zahŕňajú:
Medzi nedostatky Je možné rozlíšiť nasledujúce programy:
- Obmedzenia týkajúce sa kategórií podnikateľov a činností, ktoré majú nárok na daňové výhody. Napríklad živnostníci zaoberajúci sa obchodom nemôžu počítať s výhodami.
- Miestne orgány upravujú ustanovenia o poskytovaní dávok a predpisujú podmienky ich dodržiavania.
- Doba platnosti je dva kalendárne roky, no v konečnom dôsledku sa ukazuje, že podnikateľ požíva výhody kratšiu dobu.
Na aké oblasti podnikateľskej činnosti sa výhoda vzťahuje?
Činnosti, ktoré sú oprávnené na nulovú daň, sú prísne upravené zákonom.
To môže byť gule:
- vedecký;
- sociálna;
- výroby.
Ktorí malí podnikatelia môžu využiť odklad dane?
Daňové prázdniny sa poskytujú len tým podnikateľom, ktorí sú zaregistrované prvýkrát.
Každá registrácia fyzického podnikateľa sa vykonáva v súvislosti s daňovým identifikačným číslom podnikateľa. Vďaka tomu môže daňová služba ľahko sledovať, či osoba predtým mala samostatného podnikateľa alebo nie. Preto pokus o uzavretie starého prípadu a otvorenie nového s cieľom získať výhody nebude úspešný.
federálny zákon neposkytol dovolenku povinné pre všetky regióny. Každý subjekt má právo zaviesť systém včas podľa vlastného uváženia.
Okrem toho podnikatelia, ktorí sa zaoberajú obchodom. Pre ostatné typy aktivít si každý kraj zostavuje vlastný zoznam.
Aby ste mali nárok na daňové prázdniny, je podnikateľ povinný dodržiavať nasledujúce podmienky:
- Percento zisku musí byť aspoň 70 % príjmu.
- Boli stanovené limity pre individuálnych podnikateľov pôsobiacich v zjednodušenom systéme.
- Existujú obmedzenia týkajúce sa počtu najatých pracovníkov.
Ktoré daňové režimy podliehajú nulovej dani?
Daňové prázdniny si môžu uplatniť podnikatelia, ktorí pracujú ako zjednodušené a patentované daňový systém.
Na uplatnenie výhody musí podnikateľ pri registrácii na daňovom úrade v deň registrácie požiadať o patent. Ak sa podnikateľ rozhodne pracovať v zjednodušenom systéme, je povinný to oznámiť kontrolným orgánom do mesiaca odo dňa registrácie.
Ak individuálny podnikateľ pracuje pod UTII alebo OSNO, nebude možné poberať výhody. 
Platnosť
Do roku 2020 sa zaviedli daňové prázdniny.
Rozširujú svoju akciu v prvých dvoch rokoch práce podnikateľov. Zdaňovacie obdobie je stanovené v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. To znamená, že ak sa podnikateľ zaregistroval v novembri, tak jeho kalendárny rok aj tak skončí 31. decembra. Preto je najlepšie začať podnikať začiatkom roka. To umožní využívať výhody oveľa dlhšie.
Pre podnikateľov, ktorí pracujú podľa patentu daňový systém, výhoda platí dva kalendárne roky. Zdaňovacím obdobím je v tomto prípade doba platnosti patentu. Ak je to menej ako rok, dovolenka sa skončí skôr, ako je možné určiť. Tento typ je nevýhodný pre patenty s krátkou dobou platnosti.
Aké platby bude ešte potrebné zaplatiť?
Počas daňových prázdnin podnikateľ nie je oslobodený od všetkých daní. Jednotliví podnikatelia nie sú oslobodení od majetkových povinností a platieb za každého zamestnanca. Dovolenka sa nevzťahuje na poistné za zamestnancov a samotného podnikateľa.
Počas obdobia daňových prázdnin je teda potrebné zaplatiť dane z UTII, živnostenské dane a dane z nehnuteľností fyzických a právnických osôb.
Regionálne črty poskytovania
Platia daňové prázdniny pre podnikateľov rozdielne v rôznych oblastiach. Jedným z prvých regiónov, ktoré prijali zákon, bol región Penza.
Región Penza
Ak IP v regióne Penza Tvorba zjednodušené , potom by jeho aktivity mali súvisieť s:
O patentový systém Výhodu budú môcť využiť podnikatelia, ktorí poskytujú opravy obuvi, rádiových zariadení a odevov. Každý subjekt si zostavuje vlastný zoznam aktivít. Informácie o kompletnom zozname získate vždy na daňovom úrade.
Sverdlovská oblasť
V roku 2015 Sverdlovská oblasť pripojila k subjektom poskytujúcim podnikateľom nulové sadzby dane.
Za týmto účelom boli na miestnej úrovni prijaté dva zákony. 31 druhov činností sa zdaňuje v rámci zjednodušeného zdaňovania a 15 v rámci patentového zdanenia sadzbou 0 %.
Moskva a Petrohrad
IN Moskva Legislatívny akt bol prijatý 25. marca 2015. Na získanie výhod musia podnikatelia spĺňať tieto podmienky:
- Počet zamestnancov by nemal presiahnuť 15 osôb.
- V rámci zjednodušeného systému sa daňové prázdniny vzťahujú na podnikateľov, ktorí pracujú v oblastiach: školstvo, zdravotníctvo, vedecký rozvoj, sociálne služby. Výrobný sektor zahŕňa všetkých, ktorí sa zaoberajú výrobou hračiek, odevov, potravín, spotrebičov, zdravotníckych potrieb, strojov a koženého tovaru.
- Pre patentový systém zdanenia sa rozlišujú tieto druhy činností: oprava, šitie a maľovanie obuvi, oprava kože, kožušín, oprava domácich spotrebičov v domácnosti, starostlivosť o deti, preklady, tlačiarenské činnosti, exkurzie.
Daňové výhody pre individuálnych podnikateľov v meste St. Petersburg začala fungovať v roku 2016. Pre podnikateľov je maximálna hranica príjmov 30 miliónov rubľov. Pre tých, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, platia výhody v týchto oblastiach:
Pre patentový systém je zoznam činností rovnaký ako v Moskve, no pridáva sa aj výroba mliečnych výrobkov a pečenie chleba.
Stavropolská oblasť
orgány Územie Stavropol nestanovujú ďalšie požiadavky pre podnikateľov.
Na úrovni miestnej legislatívy bol prijatý zoznam oblastí činnosti pre patentový aj zjednodušený daňový systém. K patentu IP pribudli služby kuchárov v domácnosti a športový tréning.
Krym
Osobitne vyzdvihneme daňové výhody v Krymskej republike. Aby prilákala investorov, republika využíva dvojročné výhody na majetok, pôdu a dopravu.
Ale to platí len pre investorov, daňové prázdniny ešte neboli zavedené pre individuálnych podnikateľov na Kryme.
Využite výhody nejaké tipy ako vyťažiť maximum z daňových prázdnin:
- Daňové prázdniny môžu využiť podnikatelia patentového aj zjednodušeného daňového systému, ktorí pôsobia v domácej, sociálnej a vedeckej sfére. Venujte prosím pozornosť dovolenkovému obdobiu! Podľa daňovej služby trvajú dva roky. Ak chcete získať maximálny úžitok, neotvárajte si na konci roka živnosť.
- Daňové prázdniny môže podnikateľ využiť len raz v živote. Ak zatvorí svojho samostatného podnikateľa a otvorí si nového, aby získal výhody, neuspeje.
- Nezabudnite, že podnikateľ nie je počas daňových prázdnin oslobodený od platenia poistného, dane z nehnuteľnosti a mzdy.
- Napriek tomu, že v rámci zjednodušeného systému nemusíte platiť daň, priznanie je potrebné podávať každoročne.
Pravidlá poskytovania daňových prázdnin pre podnikateľov sú popísané v nasledujúcom videu:
Začínajúci podnikatelia sa ma často pýtajú: Existujú daňové úľavy pre novovzniknutý podnik?
Krátka odpoveď je áno, existujú výhody.
Daňový poriadok umožňuje zakladajúcim subjektom Ruskej federácie stanoviť sadzbu dane 0 % pre prvýkrát registrovaných „zjednodušených“ podnikateľov alebo na PSN, ktorí vykonávajú činnosti vo výrobnej, sociálnej, vedeckej a domácej sfére.
Rôzne regióny majú rôzne typy aktivít. Musíte si vyzdvihnúť zákon vášho regiónu a prečítať si ho. Existuje konsolidovaný zoznam zákonov pre všetky regióny, pomocou ktorého môžete nájsť zákon, ktorý potrebujete, a presne sa zoznámiť s vašou situáciou.
Uvediem príklad - zoznam druhov činností jednotlivých podnikateľov v Moskve, ktoré sú oslobodené od daňových povinností.
Zjednodušený daňový systém:
1. Výroba textilných výrobkov.
2. Výroba odevov: úprava a farbenie srsti.
3. Výroba kože, koženej galantérie a obuvi.
4. Výroba potravinárskych výrobkov vrátane nápojov (okrem výroby alkoholických výrobkov a výrobkov obsahujúcich alkohol).
5. Výroba celulózy, drevnej buničiny, papiera, kartónu a výrobkov z nich.
6. Spracovanie dreva a výroba drevených a korkových výrobkov okrem nábytku. Výroba výrobkov z gumy a plastov.
7. Výroba hotových kovových výrobkov.
8. Vydávanie a tlač, replikácia nahratých nosičov informácií. Výroba elektrických strojov a elektrických zariadení.
9. Výroba rozhlasových, televíznych a komunikačných zariadení.
10. Výroba nábytku.
11. Výroba hudobných nástrojov.
12. Výroba strojov a zariadení (výnimka - výroba zbraní a streliva). Výroba športových potrieb.
13. Spracovanie recyklovateľných materiálov.
14. Športové aktivity.
15. Vzdelávacie služby.
16. Vedenie vedeckého výskumu a vývoja.
17. Poskytovanie služieb v sociálnej sfére a zdravotníctve.
18. Vydávanie hier a hračiek.
19. Výroba metiel a kief.
20. Výroba zdravotníckych produktov a zariadení, meracích prístrojov, optických prostriedkov a zariadení, hodiniek.
21. Výroba vybavenia kancelárií a výpočtovej techniky.
Patentový daňový systém:
2. Oprava, lakovanie a výroba obuvi.
3. Oprava a výroba kožených a kožušinových odevov, klobúkov, výrobkov textilnej galantérie, oprava, výroba a pletenie pletenín.
4. Výroba a opravy nábytku.
5. Oprava a údržba domácich elektronických zariadení, domácich strojov a spotrebičov, hodiniek, oprava a výroba kovových výrobkov, výmena batérií v elektronických hodinkách a iných zariadeniach.
6. Výroba ľudových umeleckých remesiel.
7. Vedenie kurzov a doučovania (vzdelávacie služby).
8. Gravírovanie kovu, skla, porcelánu, keramiky, dreva.
9. Reštaurovanie hračiek.
10. Oprava a výroba debnárskeho riadu a keramiky.
11. Dohľad a starostlivosť o deti a chorých.
12. Vykonávajte kopírovanie, viazanie kníh, zošívanie, lemovanie a kartónové práce.
13. Výroba a tlač vizitiek a pozvánok na rodinné oslavy.
14. Vedenie športových aktivít a hodín telesnej výchovy.
15. Výroba a opravy kobercov a kobercových výrobkov.
16. Súkromné lekárske činnosti alebo liečivá vykonávané osobou, ktorá má licenciu na tieto druhy činností.
Zvýhodnenú sadzbu je možné uplatniť nepretržite počas dvoch zdaňovacích období odo dňa registrácie podnikateľov.
To znamená, že ak fyzická osoba bola zaregistrovaná ako podnikateľ v roku 2018, potom má právo uplatniť zvýhodnenú sadzbu 0 % na „zjednodušenú“ daň počas dvoch zdaňovacích období – v roku 2018 a 2019.Fyzické osoby podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus náklady“ počas doby platnosti 0 % sadzby neplatia minimálnu daň ustanovenú v odseku 6 čl. 346.18 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Ale naďalej platia poistné!
Podmienka uplatnenia zvýhodnenej sadzby 0 % je definovaná v ods. 4 str. 346,20 daňového poriadku Ruskej federácie - na konci zdaňovacieho obdobia musí byť podiel príjmov z predaja tovaru, na ktorý bola uplatnená 0 % sadzba na celkovej výške príjmov z predaja tovaru najmenej 70 %.
Pri kontrole môže byť potrebné, aby podnikateľ potvrdil splnenie tejto podmienky dokladmi, keďže daňové úrady ich môžu vyžadovať.
Nie je potrebné informovať daňový úrad, že idete na daňové prázdniny, pretože v daňovom poriadku Ruskej federácie to nie je uvedené.Vo všeobecnosti platí, že podnikateľ musí podávať výkazy podľa zjednodušeného daňového systému aj napriek tomu, že sadzba je 0 %. Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
„Daňové prázdniny“ pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom zdaňovaní a patente platia len pre tých, ktorí sa prvýkrát zaregistrovali po nadobudnutí účinnosti regionálnych zákonov. Primárna registrácia znamená, že podnikateľ prvýkrát v živote zaregistroval samostatného podnikateľa!
Ak ste predtým mali samostatného podnikateľa, nemáte nárok na uplatnenie 0 % sadzby. Existuje súdna prax - vec č. A34-12768/2016.Všetky informácie o „daňových prázdninách“ podľa regiónov sa zhromažďujú v súbore vo forme tabuľky.
Ak chcete zistiť, či existujú výhody vo vašom regióne.
Každá osoba, ktorá podniká, platí dane stanovené na úrovni štátu. Na podporu rozvoja malého podnikania však boli zavedené daňové prázdniny.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Ich trvanie, ako aj druh činnosti, na ktorú sa toto právo vzťahuje, sa líši v závislosti od regiónu registrácie jednotlivých podnikateľov.
Čo to znamená
Daňové prázdniny sú obdobím, počas ktorého môže individuálny podnikateľ poskytovať svoje služby, zvýhodňovať a poberať príjem bez platenia daní. V legislatívnej rovine sa za toto obdobie považuje čas uplatňovania nulovej sadzby.
Toto obdobie neplatí v celej Ruskej federácii. Jeho zavedenie závisí výlučne od rozhodnutia krajských úradov. Stanovujú tiež úplný zoznam činností, ktoré nepodliehajú daňovému zaťaženiu.
Stojí za zmienku, že tento zákon umožňuje individuálnym podnikateľom, ktorí získali patent alebo pôsobia v rámci zjednodušeného systému zdaňovania, neplatiť dane počas určitého obdobia.
Sú však povinní platiť za seba aj za svojich zamestnancov odvody do Sociálnej poisťovne a dôchodkového fondu, ako aj daňové priznanie a daň z príjmov fyzických osôb.
Podmienky
Na legislatívnej úrovni je ustanovených niekoľko podmienok, ktoré je potrebné splniť na získanie daňových prázdnin:
- osoba musí byť prvýkrát zaregistrovaná ako samostatný podnikateľ po krátkom čase, keď bol tento zákon prijatý. Neplatia tu jednotné termíny, keďže v regiónoch bol zákon prijatý v rôznych časoch a v niektorých ešte nebol prijatý. Po zrušení registrácie a opätovnej registrácii ako samostatný podnikateľ nedostane osoba tento typ výhody, pretože registrácia podnikateľov sa vykonáva pomocou DIČ jednotlivca, čo vám umožňuje okamžite zistiť, či bol tento stav predtým vydaný;
- Nulovú sadzbu môžu dostať nie všetci podnikatelia, ale len tí, ktorí vykonávajú určitý druh činnosti alebo poskytujú služby. Presný zoznam všetkých oblastí činnosti zvyčajne uvádzajú spolu s kódom OKVED krajské úrady. Živnosť zároveň nepodlieha nulovému zdaneniu;
- podiel na príjmoch podnikateľa z činností zaradených do zoznamu dovoleniek musí byť najmenej 70 % zo všetkých príjmov;
- Tento typ benefitu je platný len pre tých, ktorí pracujú v zjednodušenom alebo patentovom systéme. Preto musí individuálny podnikateľ včas podať žiadosť o patent alebo oznámenie do zjednodušeného daňového systému. Ak sa tento postup nevykoná, výhody sa neuplatňujú, aj keď je druh činnosti na regionálnom zozname;
- Aj pri čerpaní daňových prázdnin je podnikateľ povinný naďalej viesť daňové priznanie a ďalej podávať priznanie. Ak existuje kombinácia preferenčných a pravidelných smerov, potom je potrebné zaviesť samostatné účtovanie prijatých príjmov;
- v niektorých regiónoch je hlavnou podmienkou počet zamestnancov alebo konečná výška príjmu.
Úplný zoznam podmienok je uvedený v čl. 346 Daňový poriadok Ruskej federácie. Stojí za zmienku, že tento článok je neplatný, ak na regionálnej úrovni nebol prijatý zákon, ktorý umožňuje individuálnym podnikateľom neplatiť dane počas určitého obdobia.
Srokil
Tento program bol predstavený začiatkom roka 2015. Jeho platnosť potrvá do konca roka 2020. Dĺžka daňových prázdnin pre zjednodušený daňový systém je 2 roky a pre patentový systém 1-12 mesiacov.
Zároveň môže podnikateľ s využitím tohto druhu benefitu pracovať najviac dve zdaňovacie obdobia.
Aktivity
Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 sú ustanovené na regionálnej úrovni, preto sa môžu výrazne líšiť. Pre získanie kompletných informácií si treba podrobne preštudovať regionálnu legislatívu.
Takže medzi najbežnejšie typy aktivít stojí za to zdôrazniť:
Pre podrobnejší zoznam činností, ktoré spadajú pod daňové prázdniny v konkrétnom regióne, sa musíte obrátiť na daňový úrad alebo na stránku ministerstva financií. Práve tam sú uvedené presné detaily zákona prijatého na regionálnej úrovni.
OKVED kódy
Kódexy OKVED upravujú všetky činnosti na základe klasifikácie podnikateľských činností. Každý typ činnosti má svoj kód, ktorý sa nastavuje v zozname. Kód je potrebné obdržať pri registrácii.
Pri regionálnych sadzbách a výhodách sa daňové úľavy stanovujú podľa tých kódexov, ktoré sú ustanovené zákonom na úrovni subjektu.
Napríklad, ak je potrebné rozvíjať jednu z oblastí ekonomickej činnosti v regióne, potom sa na určitý kód OKVED aplikuje výhoda, ktorá umožňuje individuálnym podnikateľom využívať daňové prázdniny.
Kódex musí prísne regulovať činnosti, pretože prostredníctvom neho sa vykonáva úplné podávanie správ daňovej službe. Z tohto dôvodu, ak existuje výhoda pre činnosti, ktoré sú pre jednotlivého podnikateľa sekundárne, a kód je uvedený iba pre určitý druh činnosti v prvom type podnikania, nebudú žiadne výhody.
Okrem toho musí byť kód naformátovaný striktne v jeho smere. Ak sa zmenil smer činnosti, potom kód vyžaduje zmeny.
Ak individuálny podnikateľ zmenil kód z jedného druhu činnosti na iný, môžu sa daňové prázdniny zrušiť alebo naopak objaviť. Všetko závisí od regionálneho rozloženia preferenčných podmienok pre rôzne oblasti.
Kód musí byť dostupný pri registrácii živnosti, ako aj ihneď po prechode na iný druh činnosti. V opačnom prípade dostane osoba penále vo výške všetkých príjmov z podnikania za vykazované obdobie.
Ako použiť
Ak chcete získať právo na použitie obdobia s nulovou sadzbou dane, musíte:
- zistite si na daňovom úrade alebo prostredníctvom oficiálnej webovej stránky, či je v zozname určitý druh činnosti, ktorý vám umožňuje využívať výhody v konkrétnom regióne;
- podať oznámenie alebo sa odvolať na číslo regionálneho zákona, ak individuálny podnikateľ prvýkrát otvorí svoj vlastný podnik;
- platiť všetky fixné poplatky;
- Pri podávaní priznania uveďte, že sadzba dane je nulová.
Ďalšie podrobnosti vám poskytne miestny daňový úrad. Pomôžu vám overiť dostupnosť všetkých podmienok potrebných na získanie výhod, po ktorých označia ďalšiu postupnosť akcií.
Registrácia sa bude vykonávať na regionálnej úrovni miesta registrácie, to znamená, že ak má osoba zaregistrovanú živnosť v jednom subjekte, ale pracuje viac v druhom, bude musieť byť zaregistrovaná aj v prvom. Subjekty môžu mať úplne odlišné daňové výhody na rovnaký typ činnosti.
Všetky doklady predkladané k dovolenke musia byť v úplnom poriadku a nesmú mať žiadne pripomienky daňového úradu.
To znamená, že ak má hlásenie podľa zákona nesplnené náležitosti a posudzuje ho správca dane, nebude ho možné vydať až do skončenia procesu.
Vyhlásenie by tiež nemalo obsahovať opravy ani komentáre. Akékoľvek predchádzajúce daňové úniky negatívne ovplyvnia poskytovanie dovoleniek.
Musíte si uvedomiť, že prázdniny pre individuálnych podnikateľov s patentovým základom a zjednodušeným daňovým systémom platia len do roku 2020.
Aké sú povinnosti jednotlivého podnikateľa počas sviatkov?
Počas sviatkov sú jednotliví podnikatelia a ich zamestnanci oslobodení od platenia dane. Všetky ostatné zodpovednosti zostávajú zachované, vrátane úplného podávania správ o činnostiach.
Okrem toho máte za seba a všetkých zamestnancov plný odpočet do poistných a dôchodkových fondov.
V prípade využívania najatých pracovníkov sa od každej takejto osoby vyžadujú aj zrážky vo forme dane z príjmu fyzických osôb, ako aj všetky kategórie príspevkov vrátane príspevkov do dôchodkového fondu.
Niektoré regióny nemajú plné prázdniny, ale čiastočné. To znamená, že časť daní sa vyberie a časť sa bude musieť zaplatiť. Toto treba vziať do úvahy pri plánovaní dovolenky.
V skutočnosti zostávajú všetky povinnosti v plnom rozsahu na jednotlivých podnikateľoch, keďže daňové prázdniny záťaž skôr znižujú, ako ju úplne odstraňujú.
Regionálne vlastnosti
Daňové prázdniny sú stanovené federálnymi právnymi predpismi, ale právo na ich uplatnenie majú príslušné subjekty. Kraje samy rozhodujú o tom, ktoré dane a ako ich zohľadnia. Politiky daňových prázdnin sú rôzne.
Kraj ustanovuje osobitné klasifikačné režimy (OKVED). Každý región má svoj vlastný zoznam aktivít. Rozdiely sú aj vo formách zdaňovania. Napríklad v Petrohrade sa na patentové systémy nevzťahujú daňové prázdniny.
V mnohých regiónoch sa úroveň príjmov znížila.
Mnohé regióny dovolenky nevyužívajú vôbec. Týka sa to subjektov ako Krym, Sevastopoľ, Tatarstan.
Za zváženie tiež stojí, že miestne úrady, vrátane daňových úradov, môžu zrušiť dovolenky z dôvodu neplnenia povinností podnikateľov.
V prípade porušenia regionálnej legislatívy o daňových prázdninách môže byť individuálny podnikateľ prevedený do bežného daňového režimu a môže byť aj sankcionovaný.
Daňové prázdniny sú jedinečnou formou podpory podnikateľov, ktorí pôsobia v určitých oblastiach činnosti zriadených krajskými úradmi. Ak chcete získať dovolenku, musíte splniť všetky podmienky a požiadavky a tiež neporušovať zákonné pravidlá.
Pri čerpaní dovolenky sú jednotlivému podnikateľovi odňaté dane, ale ostatné povinnosti zostávajú v platnosti. Týka sa to platieb zamestnancom a vám do rôznych štruktúr vrátane dôchodkových fondov a poisťovacích organizácií.
