போக்குவரத்து அறிக்கை ds படிவம். பணப்புழக்க அறிக்கையின் சிறப்பு அம்சங்கள். சில பணப்புழக்கங்கள் சரிந்ததாகக் காட்டப்படுகிறது, மற்றவை விரிவாக்கப்படுகின்றன.

போக்குவரத்து அறிக்கை பணம்(படிவம் 4) வருடாந்திர கணக்கீட்டின் ஒரு பகுதியாக வருடத்திற்கு ஒரு முறை சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது. இது அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் அனைத்து கொடுப்பனவுகளையும், காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள பண இருப்புகளையும் காட்டுகிறது. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட பதிவுகளை வைத்திருக்க உரிமை உள்ளவர்களைத் தவிர, அனைத்து நிறுவனங்களும் அறிக்கையைச் சமர்ப்பிக்க வேண்டும்.

ODDS எதற்காகப் பயன்படுத்தப்படுகிறது?

பணப்புழக்க அறிக்கை (ODDS) என்பது நிதிநிலை அறிக்கைகளின் ஒரு பகுதியாகும். இது ஆண்டின் இறுதியில் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும். எளிமைப்படுத்தப்பட்ட கணக்கியலை வழங்கும் நிறுவனங்களுக்கு அதை மறுக்க உரிமை உண்டு:

• சிறு தொழில்கள்;
• இலாப நோக்கற்ற நிறுவனங்கள்;
• ஸ்கோல்கோவோ திட்டத்தின் பங்கேற்பாளர்கள்.

உண்மையில், ODDS என்பது இருப்புநிலைக் குறிப்பின் வரி 1250 "பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை" என்பதற்கான விளக்கங்கள். பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான பணம் செலுத்துதல் மற்றும் ரசீதுகள் பற்றிய தகவலை இது வெளிப்படுத்துகிறது (உதாரணமாக, வங்கி வைப்புகோரிக்கை அல்லது மூன்று மாதங்கள் வரை முதிர்வு கொண்ட உறுதிமொழி குறிப்புகள், அத்துடன் காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள பணத்தின் நிலுவைகள் மீது.

கவனம். ODDS ஐ தொகுக்கும்போது, ​​கலவையை மாற்றும் பணப்புழக்கங்கள், ஆனால் மொத்த பணத்தின் அளவு கணக்கில் எடுத்துக்கொள்ளப்படுவதில்லை. இது ஒரு வங்கிக் கணக்கிலிருந்து பணம் பெறுதல், ஒரு கணக்கிலிருந்து மற்றொரு கணக்கிற்கு மாற்றுதல் மற்றும் பல.

பணப்புழக்க அறிக்கையின் அமைப்பு மற்றும் உள்ளடக்கம்

அறிக்கையின் படிவம் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளது. வரைவதற்கான விதிகள் "பணப்புழக்க அறிக்கை" மூலம் நிறுவப்பட்டுள்ளன.

அறிக்கை மூன்று பிரிவுகளைக் கொண்டுள்ளது.

முதலாவது தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களை பிரதிபலிக்கிறது. இவை நிறுவனத்தின் சாதாரண நடவடிக்கைகளுக்கான வருவாய்கள் மற்றும் கொடுப்பனவுகள். அத்தகைய நடவடிக்கைகளின் முடிவுகளின் அடிப்படையில், ஒரு விதியாக, விற்பனையிலிருந்து லாபம் (இழப்பு) உருவாகிறது.

இரண்டாவது முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களை பிரதிபலிக்கிறது. வாகனங்கள், உபகரணங்கள் போன்றவற்றை வாங்குதல் மற்றும் விற்பது ஆகியவை இதில் அடங்கும். மற்றொரு உதாரணம், பணத்திற்கு சமமான பொருட்களை வாங்குவதைத் தவிர நிதி முதலீடுகள் மற்றும் குறுகிய காலத்தில் மறுவிற்பனைக்காக வைத்திருக்கும் முதலீடுகள்.

மூன்றாவது பிரிவு நிதி பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து ஓட்டங்களைக் காட்டுகிறது. இவை நிறுவனர்களின் பங்களிப்புகள், பங்குகள், வங்கிக் கடன்கள் மற்றும் பலவற்றின் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்.

பணப்புழக்க அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான விதிகள் மற்றும் தேவைகள்

1. பொருட்கள், நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் பிற பொருட்களின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம் VAT இல்லாமல் காட்டப்படும். சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்களுக்கான கொடுப்பனவுகளும் VAT இல்லாமல் பிரதிபலிக்கப்படுகின்றன.
2. தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து வரும் பணப்புழக்கத்தின் ஒரு பகுதியாக, VAT மற்றும் excises தனித்தனியாக, சுருட்டப்பட்ட வடிவத்தில் குறிக்கப்படுகின்றன. வாங்குபவர்களுக்கு வழங்கப்படும் அனைத்து VAT (எக்சைஸ்) எடுக்கப்பட்டு, அனைத்து உள்ளீடு VAT (எக்சைஸ்) தொகையுடன் ஒப்பிடப்படுகிறது. வழங்கப்பட்ட வரி உள்ளீட்டு வரியை விட அதிகமாக இருந்தால், வேறுபாடு வரி 4119 "பிற வருமானம்" இல் காட்டப்படும். குறைவாக இருந்தால், வரி 4129 "பிற கொடுப்பனவுகள்".
3. வழங்கப்பட்ட சம்பளம் (தனிப்பட்ட வருமான வரி உட்பட) மற்றும் செலுத்தப்பட்ட காப்பீட்டு பிரீமியங்கள் "ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பாக" வரி 4122 இல் பிரதிபலிக்கின்றன.
4. வரி 4124 "கார்ப்பரேட் வருமான வரி" இல் வருமான வரி தனித்தனியாக காட்டப்பட்டுள்ளது. மீதமுள்ள வரிகள் (வாட், கலால் மற்றும் தனிநபர் வருமான வரி தவிர) சுருக்கப்பட்டு, இதற்காக சிறப்பாக அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட வரியில் பிரதிபலிக்கின்றன - எடுத்துக்காட்டாக, 4125 “பிற வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள்”.

ODDS ஐ நிரப்புவதற்கான எடுத்துக்காட்டு மற்றும் செயல்முறை

முந்தைய ஆண்டின் டிசம்பர் 31 வரை, Rusalka LLC நிலுவைகளைக் கொண்டிருந்தது: கணக்கில் 50 "பணம்" - 10,000 ரூபிள், கணக்கில் 51 "செட்டில்மென்ட் கணக்குகள்" - 50,000 ரூபிள்.

தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

அறிக்கையிடல் ஆண்டில், ருசல்கா கணக்கு 1,200,000 ரூபிள் (20% VAT - 200,000 ரூபிள் உட்பட) பொருட்களின் விற்பனையிலிருந்து வருமானத்தைப் பெற்றது. நிறுவனம் 840,000 ரூபிள்களை சப்ளையர்களுக்கு மாற்றியது. (VAT 20% - 140,000 ரூபிள் உட்பட), 250,000 ரூபிள் தொகையில் ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பாக பணம் செலுத்தப்பட்டது. மற்றும் 98,000 ரூபிள் மாற்றப்பட்டது. வரிகள் (வருமான வரி உட்பட - 50,000 ரூபிள்).

ODDS கோடுகள் பிரதிபலிக்கின்றன:

• 4110 "ரசீதுகள் - மொத்தம்" 1,060 ஆயிரம் ரூபிள் (1,000 + 60)

உட்பட:

• 4111 "பொருட்கள், பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து" 1,000 ஆயிரம் ரூபிள் (1,200 - 200)
• 4119 "பிற ரசீதுகள்" 60 ஆயிரம் ரூபிள். (200 - 140)
• 4120 "கட்டணங்கள் - மொத்தம்" 1,048 ஆயிரம் ரூபிள் (700 + 250 + 50 + 48)

உட்பட:

• 4121 "மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள், சேவைகளுக்கான சப்ளையர்கள் (ஒப்பந்தக்காரர்கள்)" 700 ஆயிரம் ரூபிள் (840 - 140)
• 4122 "ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பாக" 250 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4124 "கார்ப்பரேட் வருமான வரி" 50 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4125 "பிற வரிகள் மற்றும் கட்டணங்கள்" 48 ஆயிரம் ரூபிள் (98 - 50)
• 4100 "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு" 12 ஆயிரம் ரூபிள் (1060 - 1048)

ஃபெடரல் டேக்ஸ் சர்வீஸ் மற்றும் ரோஸ்ஸ்டாட்டிற்கு தற்போதைய படிவத்தில் இருப்புநிலைக் குறிப்பை பூர்த்தி செய்து சமர்ப்பிக்கவும்

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்

ருசல்கா மற்றொரு நிறுவனத்தால் வழங்கப்பட்ட பங்குகளை 500,000 ரூபிள் அளவுக்கு விற்றார். மற்றும் 300,000 ரூபிள் தொகையில் மூன்றாம் தரப்பு நிறுவனத்திற்கு நீண்ட கால கடனை வழங்கியது.

ODDS கோடுகள் பிரதிபலிக்கின்றன:

• 4210 "ரசீதுகள் - மொத்தம்" 500 ஆயிரம் ரூபிள்.

உட்பட:

• 4212 "பிற நிறுவனங்களின் பங்குகளின் விற்பனையிலிருந்து (பங்கேற்பு நலன்கள்)" 500 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4220 "கட்டணங்கள் - மொத்தம்" 300 ஆயிரம் ரூபிள்.

உட்பட:

• 4223 “கடனைப் பெறுவது தொடர்பாக மதிப்புமிக்க காகிதங்கள்(பிற நபர்களுக்கு நிதி கோருவதற்கான உரிமைகள்), மற்ற நபர்களுக்கு கடன்களை வழங்குதல்" 300 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4200 "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு" 200 ஆயிரம் ரூபிள் (500 - 300)

நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

"மெர்மெய்ட்" 400,000 ரூபிள் தொகையில் வங்கிக் கடனை எடுத்தது. மற்றும் அதன் ஒரு பகுதியை 150,000 ரூபிள் தொகையில் திருப்பி அனுப்பினார்.

ODDS கோடுகள் பிரதிபலிக்கின்றன:

• 4310 "ரசீதுகள் - மொத்தம்" 400 ஆயிரம் ரூபிள்.

உட்பட:

• 4311 "வரவுகள் மற்றும் கடன்களைப் பெறுதல்" 400 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4320 "கட்டணங்கள் - மொத்தம்" 150 ஆயிரம் ரூபிள்.

உட்பட:

• 4323 "பரிமாற்ற பில்கள் மற்றும் பிற கடன் பத்திரங்களை மீட்பது (மீண்டும் வாங்குதல்), கடன்கள் மற்றும் கடன்களை திரும்பப் பெறுதல்" 150 ஆயிரம் ரூபிள்.
• 4300 "நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு" 250 ஆயிரம் ரூபிள் (400 - 150)

இறுதி குறிகாட்டிகள்

• 4400 "அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு" 462 ஆயிரம் ரூபிள் (12+200+250)
• 4450 "அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்தில் பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு" 60 ஆயிரம் ரூபிள் (10 + 50)
• 4500 "அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு" 522 ஆயிரம் ரூபிள். (462+60)

முக்கியமான.பணப்புழக்க அறிக்கை படிவத்தில் OKUD குறியீடு மாறுகிறது. முந்தைய மதிப்பு 0710004, புதியது 0710005. நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் பேரில் மாற்றங்கள் செய்யப்பட்டன, அவை 2019 ஆம் ஆண்டிற்கான அறிக்கையிலிருந்து பயன்படுத்தப்படுகின்றன.

பணப்புழக்க அறிக்கையானது நிறுவனத்தின் அனைத்து ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளையும், அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் (பிரிவு 6 PBU 23/2011) நிதிகளின் சமநிலையை பிரதிபலிக்கிறது. அத்தகைய அறிக்கையின் நிலையான வடிவம் ஜூலை 2, 2010 எண் 66n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. இது ஆண்டின் இறுதியில் மட்டுமே முடிக்கப்பட்டு வருடாந்திர நிதிநிலை அறிக்கையின் ஒரு பகுதியாக சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

யார் செய்ய வேண்டும்

கணக்கியலைப் பராமரிக்கும் அனைத்து நிறுவனங்களும் பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்க வேண்டும். இந்த விதிக்கு விதிவிலக்குகள் உள்ளன.

எளிமைப்படுத்தப்பட்ட படிவங்களைப் பயன்படுத்த உரிமை உள்ள நிறுவனங்கள் அத்தகைய அறிக்கையை சமர்ப்பிக்கக்கூடாது. கணக்கியல்மற்றும் அறிக்கை. உதாரணமாக, இது சிறு தொழில்கள் (டிசம்பர் 6, 2011 எண் 402-FZ, ஜூலை 2, 2010 எண் 66n இன் ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் பத்தி 6 இன் சட்டத்தின் 6 வது பிரிவின் 4-5 பகுதிகள்).

பணப்புழக்க அறிக்கை மூன்று வகையான செயல்பாடுகளின் தரவை வழங்குகிறது: நடப்பு, முதலீடு மற்றும் நிதி. நிச்சயமாக, பிரதிபலிக்க ஏதாவது இருந்தால். அத்தகைய ஒவ்வொரு வகையான நடவடிக்கைக்கும், அறிக்கை அதன் சொந்த பகுதியைக் கொண்டுள்ளது:

• "தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்";

• "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்";

• "நிதி பரிவர்த்தனைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்".

பணப்புழக்கங்கள் என்பது ஒரு நிறுவனத்திற்கு பணம் செலுத்துதல் மற்றும் ரொக்க ரசீதுகள், அத்துடன் பணத்திற்கு சமமானவை (பிரிவு 6 PBU 23/2011).

எவ்வாறாயினும், மொத்த ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான தொகையை பாதிக்காத அந்த கொடுப்பனவுகள் மற்றும் ரசீதுகள் அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட வேண்டியதில்லை. அத்தகைய குறிகாட்டிகளின் கலவையை அவர்கள் மாற்றினாலும் கூட. குறிப்பாக, அறிக்கையில் பிரதிபலிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை:

• பணத்திற்கு சமமான நிதிகளின் முதலீடு தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்;

• ரொக்கத்திற்கு சமமான பணத்தை திருப்பிச் செலுத்தும் பண ரசீதுகள் (திரட்டப்பட்ட வட்டி தவிர);

• அந்நிய செலாவணி பரிவர்த்தனைகள் (பரிவர்த்தனையின் இழப்புகள் அல்லது ஆதாயங்கள் தவிர);

• மற்ற பணத்திற்கு சமமான ஒரு பணத்திற்கு சமமான பரிமாற்றம் (பரிவர்த்தனையின் இழப்புகள் அல்லது ஆதாயங்கள் தவிர);

• பிற ஒத்த கொடுப்பனவுகள் மற்றும் ரசீதுகள் (உதாரணமாக, வங்கிக் கணக்கிலிருந்து பணத்தைப் பெறுதல், வங்கியில் பணத்தை டெபாசிட் செய்தல், ஒரு நிறுவனத்தின் ஒரு கணக்கிலிருந்து மற்றொரு கணக்கிற்கு மாற்றுதல், கடன் கடிதங்களுக்கு நிதியை வரவு வைப்பது).

இது PBU 23/2011 இன் பத்தி 6 இல் இருந்து பின்வருமாறு.

பணப்புழக்கங்களின் ஒவ்வொரு குழுவிற்கும், எவ்வளவு பணம் பெறப்பட்டது மற்றும் எவ்வளவு குறைக்கப்பட்டது, அத்துடன் அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான ரசீதுகள் மற்றும் செலவுகளின் முடிவுகளையும் தீர்மானிக்கவும். பணப்புழக்கத்தை சந்தேகத்திற்கு இடமின்றி வகைப்படுத்த முடியாவிட்டால், தற்போதைய செயல்பாடுகளின் பணப்புழக்கங்களின் குழுவிற்கு அதைப் பார்க்கவும். இது PBU 23/2011 இன் 12 மற்றும் 13 பத்திகளால் நிறுவப்பட்டது.

கிளைகள் மற்றும் பிரதிநிதி அலுவலகங்களை கணக்கில் எடுத்துக்கொண்டு, முழு நிறுவனத்திற்கும் அறிக்கையிடல் காலத்தின் (அதாவது ஆண்டு) தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் நிதிகளின் இருப்புகளைத் தீர்மானிக்கவும். முந்தைய ஆண்டிற்கான ஒத்த தரவுகளுடன் ஒப்பிடுகையில், அறிக்கையிடல் ஆண்டின் குறிகாட்டிகளைப் பிரதிபலிக்கவும்.

ஆர்டர் நிரப்புதல்

பணப்புழக்க அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான விதிகள் PBU 23/2011 இல் பரிந்துரைக்கப்பட்டுள்ளன, பிப்ரவரி 2, 2011 எண் 11n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்டது. ஆனால் வருடாந்திர நிதிநிலை அறிக்கைகளின் ஒரு பகுதியாக வரி அலுவலகத்தில் சமர்ப்பிக்கும் படிவத்தை நீங்கள் தயார் செய்தால் மட்டுமே அவை பின்பற்றப்பட வேண்டும்.

மற்ற சந்தர்ப்பங்களில் (குறிப்பாக, நீங்கள் நிறுவனர்கள், ரோஸ்ஸ்டாட் அல்லது வங்கிக்கான அறிக்கையை நிரப்பும்போது), PBU 23/2011 விதிகளை கண்டிப்பாக பின்பற்ற வேண்டிய அவசியமில்லை. PBU 4/99 இல் பரிந்துரைக்கப்பட்ட நிதி அறிக்கைகளை உருவாக்குவதற்கான பொதுவான தேவைகளுக்கு இணங்க போதுமானது.

வரி எண்ணுதல் (குறியீடுகள்)

பணப்புழக்க அறிக்கையின் நிலையான வடிவத்தில் வரி எண்கள் இல்லை. குறியீடுகளை சுயாதீனமாக கீழே வைக்கலாம், ஜூலை 2, 2010 எண் 66n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவுக்கு பின் இணைப்பு 4 இலிருந்து எடுத்துக்கொள்வது. புள்ளியியல் துறை மற்றும் பிற ஒழுங்குமுறை நிறுவனங்களுக்கு அமைப்பு அறிக்கைகளை சமர்ப்பிக்கும் போது இது செய்யப்பட வேண்டும். எடுத்துக்காட்டாக, "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்" என்ற பிரிவில் "ரசீதுகள் - மொத்தம்" என்ற வரி 4110 குறியீட்டிற்கு ஒத்திருக்கிறது.

நீங்கள் பங்குதாரர்களுக்காக அல்லது மாநில கட்டுப்பாட்டின் பிரதிநிதிகள் அல்லாத பிற பயனர்களுக்காக மட்டுமே புகாரளிக்கிறீர்கள் என்றால், பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரிகள் எண்ணப்பட வேண்டியதில்லை. ஜூலை 2, 2010 எண் 66n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் 5 வது பத்தியில் இருந்து இது பின்வருமாறு.

எதிர்மறை குறிகாட்டிகள்

எதிர்மறை மதிப்பைக் கொண்ட அறிக்கை குறிகாட்டிகள், மைனஸ் அடையாளம் இல்லாமல் அடைப்புக்குறிக்குள் பிரதிபலிக்கின்றன. மொத்தத்தை கணக்கிடும்போது காட்டி கழிக்கப்பட வேண்டும் என்றால் அதையே செய்யுங்கள். ஜூலை 2, 2010 எண் 66n தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் உத்தரவின் மூலம் அங்கீகரிக்கப்பட்ட இருப்புநிலைக் குறிப்பில் இது 7 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது.

நாணய

தசம இடங்கள் இல்லாமல், ஆயிரக்கணக்கான அல்லது மில்லியன் ரூபிள்களில் அறிக்கையை நிரப்பவும். ஒரு நிறுவனம் பண பரிவர்த்தனைகளை நடத்தினால் வெளிநாட்டு பணம், பின்னர், ஒரு பொது விதியாக, அத்தகைய பணம் அல்லது ரசீதுகள் ரூபிள் சமமாக மாற்றப்பட வேண்டும். இதைச் செய்ய, பணம் செலுத்தும் தேதியின் அதிகாரப்பூர்வ மாற்று விகிதத்தில் வெளிநாட்டு நாணயத்தை ரூபிள்களாக மாற்றவும். நிறுவனம் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் ஒரே மாதிரியான செயல்பாடுகளைக் கொண்டிருக்கும்போது, ​​​​இந்த நாணயத்தின் உத்தியோகபூர்வ மாற்று விகிதம் குறிப்பிடத்தக்க அளவில் மாறியிருந்தால், மாதத்திற்கான சராசரி விகிதத்தை (அல்லது குறுகிய காலத்திற்கு) மீண்டும் கணக்கிட பயன்படுத்தலாம். அத்தகைய விதிகள் PBU 3/2006 இன் பத்தி 6 இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளன.

எடுத்துக்காட்டாக, நவம்பர் 2015 இல், ஒரே மாதிரியான பொருட்களை வாங்குவதற்கான அதிக எண்ணிக்கையிலான பரிவர்த்தனைகள் காரணமாக, நிறுவனம் சராசரி அமெரிக்க டாலர் மாற்று விகிதத்தில் பணத்தை மொழிபெயர்த்தது. நவம்பர் 2015 இல் அமெரிக்க டாலரின் மாற்று விகிதம் குறிப்பிடத்தக்க அளவில் மாறியது. சராசரி விகிதத்தைத் தீர்மானிக்க, நவம்பர் 1 முதல் நவம்பர் 30 வரையிலான ஒவ்வொரு நாளுக்கான அனைத்து அமெரிக்க டாலர் விகிதங்களையும் நீங்கள் சேர்த்து, அதன் விளைவாக வரும் தொகையை 30 ஆல் (நாட்களின் எண்ணிக்கை) வகுக்க வேண்டும்.

வெவ்வேறு தேதிகளுக்கான விகிதங்களில், நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் உள்ள பண இருப்புகளை மீண்டும் கணக்கிடுவதன் விளைவாக ஏற்படும் வேறுபாடு, நடப்பு, முதலீடு மற்றும் நிதிப் பாய்வுகளிலிருந்து தனித்தனியாக அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கிறது. பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரி 4490 இல் ரூபிளுக்கு எதிரான அந்நிய செலாவணி விகிதத்தில் ஏற்பட்ட மாற்றத்தின் தாக்கமாக இதைக் காட்டுங்கள்.

நிறுவனம் வெளிநாட்டு நாணயத்தை உடனடியாக ரூபிளாக மாற்றினால், அறிக்கையில் உள்ள பணப்புழக்கத்தை ரூபிள்களில் பிரதிபலிக்கவும். நாணயத்தின் இடைநிலை மாற்றத்தை ரூபிள் செய்ய வேண்டிய அவசியமில்லை. ஒரு நிறுவனம் ரூபிளுக்கு வெளிநாட்டு நாணயத்தை வாங்கிய சூழ்நிலையில் இதேபோன்ற விதியைப் பயன்படுத்தவும், அதற்குரிய கட்டணத்தைச் செலுத்துவதற்கு சற்று முன்பு.

இத்தகைய விதிகள் PBU 23/2011 இன் 18, 19 பத்திகளால் நிறுவப்பட்டுள்ளன.

சரிந்த குறிகாட்டிகள்

சில சந்தர்ப்பங்களில், பணப்புழக்கங்கள் நிகரமாக அறிக்கையில் காட்டப்பட வேண்டும். குறிப்பாக, அமைப்பின் செயல்பாடுகளை அதன் எதிர் கட்சிகளின் செயல்பாடுகளாக அவர்கள் வகைப்படுத்தாதபோது, ​​​​மற்றும் (அல்லது) சிலரிடமிருந்து வரும் வருமானம் மற்றவர்களுக்கு செலுத்துதலுடன் தொடர்புடையதாக இருக்கும்போது. எடுத்துக்காட்டாக, சுருக்கப்பட்ட பிரதிபலிப்பு:

• கமிஷன் அல்லது ஏஜென்சி சேவைகளை வழங்குவது தொடர்பான கமிஷன் ஏஜென்ட் அல்லது ஏஜென்ட்டின் பணப்புழக்கங்கள் (சேவைகளுக்கான கட்டணங்களைத் தவிர்த்து);

• மறைமுக வரிகள் (வாட் மற்றும் கலால்) வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களிடமிருந்து சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல் மற்றும் ரஷ்ய பட்ஜெட்டுக்கு பணம் செலுத்துதல் அல்லது அதிலிருந்து திருப்பிச் செலுத்துதல் ஆகியவற்றின் ஒரு பகுதியாக;

• பயன்பாட்டு பில்களை திருப்பிச் செலுத்துவது தொடர்பாக எதிர் தரப்பிலிருந்து ரசீதுகள் மற்றும் வாடகை மற்றும் பிற ஒத்த உறவுகளில் இந்த கொடுப்பனவுகள்;

• எதிரணியிடமிருந்து சமமான இழப்பீடு ரசீதுடன் பொருட்களை கொண்டு செல்வதற்கான கட்டணம்.

இது PBU 23/2011 இன் பத்தி 16 இல் கூறப்பட்டுள்ளது.

குறிப்பாக, பணப்புழக்க அறிக்கையில் VAT காட்டப்படும்போது, ​​கூட்டாளர்களிடமிருந்து ரசீதுகளாக (மற்றும் பட்ஜெட்டில் இருந்து) பெறப்பட்ட வரி அளவுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் ஒரு பகுதியாக எதிர் கட்சிகளுக்கு மாற்றப்பட்ட வரியின் அளவுகள் (மற்றும் பட்ஜெட்).

எனவே, VAT தொகைகள் வரிகளில் பணப்புழக்க அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கப்படலாம்:

• 4119 "பிற ரசீதுகள்", அறிக்கையிடல் ஆண்டில் சப்ளையர்கள், ஒப்பந்ததாரர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்ட VAT அளவு வாங்குபவர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டில் இருந்து பெறப்பட்டதை விட குறைவாக இருந்தால்;

• 4129 "பிற கொடுப்பனவுகள்", அறிக்கையிடல் ஆண்டில் சப்ளையர்கள், ஒப்பந்தக்காரர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்ட VAT அளவு வாங்குபவர்கள், வாடிக்கையாளர்கள் மற்றும் பட்ஜெட்டில் இருந்து பெறப்பட்டதை விட அதிகமாக இருந்தால்.

இந்த வரிகளின் குறிகாட்டிகளை நிர்ணயிக்கும் போது, ​​முதலீடு மற்றும் நிதி பரிவர்த்தனைகள் (PBU 23/2011 இன் துணைப் பத்தி "பி", பத்தி 16, பத்தி 12) தொடர்பாக செலுத்தப்பட்ட (பெறப்பட்ட) VAT தொகையையும் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.

ஜனவரி 27, 2012 எண் 07-02-18/01 தேதியிட்ட ரஷ்யாவின் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்தில் இருந்து இதே போன்ற முடிவுகள் பின்பற்றப்படுகின்றன.

குறிகாட்டிகளை எவ்வாறு உருவாக்குவது

ஒரு அறிக்கையை நிரப்ப, கணக்குகள் 50 "காசாளர்", 51 "செட்டில்மென்ட் கணக்கு", 52 "நாணயக் கணக்குகள்", 55 "வங்கிகளில் சிறப்புக் கணக்குகள்", 57 "வழியில் இடமாற்றங்கள்" ஆகியவற்றில் உள்ள டெபிட் மற்றும் கிரெடிட் விற்றுமுதல்களின் தரவை எடுக்கவும். பணப்புழக்க அறிக்கைகள் எவ்வாறு உருவாக்கப்படுகின்றன என்பது பற்றிய கூடுதல் தகவலுக்கு, பார்க்கவும் மேசை.

தற்போதைய நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் முடிவை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது என்பதற்கான எடுத்துக்காட்டு

2015 ஆம் ஆண்டில், Alfa LLC இன் நடப்புக் கணக்கு மற்றும் பண மேசையில் பெறப்பட்ட வருவாயின் அளவு (முன்பணம் உட்பட) 11,800,000 ரூபிள் ஆகும். (VAT - 1,800,000 ரூபிள் உட்பட). அதே காலத்திற்கு, நிறுவனம் 5,900,000 ரூபிள் தொகையில் வழங்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான (வேலைகள், சேவைகள்) நடப்புக் கணக்கு கட்டணத்திலிருந்து மாற்றப்பட்டது. (VAT - 900,000 ரூபிள் உட்பட).

உண்மையில் 2015 இல் ஊழியர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட சம்பளம் 2,000,000 ரூபிள் ஆகும்.

பிற செலவுகளுக்கு ஒதுக்கப்பட்ட நிதியின் அளவு 100,000 ரூபிள் ஆகும். வருமான வரி - 500,000 ரூபிள், VAT - 700,000 ரூபிள், கூடுதல் பட்ஜெட் நிதிகளுக்கான காப்பீட்டு பங்களிப்புகள் - 680,000 ரூபிள் பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்படுகின்றன.

எனவே, வருவாயின் ஒரு பகுதியாக (அதே போல் பட்ஜெட்டில் இருந்து) கூட்டாளர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட VAT அளவுகளுக்கும், கொடுப்பனவுகளின் ஒரு பகுதியாக (அதே போல் பட்ஜெட்டுக்கும்) எதிர் கட்சிகளுக்கு மாற்றப்பட்ட வரியின் அளவுகளுக்கும் இடையிலான வேறுபாடு 200,000 ரூபிள் ஆகும். (1,800,000 ரூபிள் - 900,000 ரூபிள் - 700,000 ரூபிள்). இந்த தொகை "பிற வருமானம்" என்ற வரியில் குறிக்கப்படுகிறது.

“பிற கொடுப்பனவுகள்” என்ற வரியில், கணக்காளர் 780,000 ரூபிள் தொகையைக் குறிப்பிட்டார், இது சேர்க்கப்பட்டுள்ளது:

• பிற செலவுகளுக்கு ஒதுக்கப்பட்ட நிதியிலிருந்து (100,000 ரூபிள்);
• காப்பீட்டு பிரீமியங்களிலிருந்து ஆஃப்-பட்ஜெட் நிதிகள் வரை (680,000 ரூபிள்).

கணக்காளர் "ஆல்பா" என்ற பிரிவின் உருவாக்கத்தின் அடிப்படையில் 2015 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்கங்களின் அறிக்கை "தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள்" பின்வருமாறு (ஆயிரம் ரூபிள்).

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் முடிவை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது என்பதற்கான எடுத்துக்காட்டு

2015 ஆம் ஆண்டில், ஆல்ஃபா எல்எல்சி 5,000,000 ரூபிள் மதிப்புள்ள கையகப்படுத்தப்பட்ட வளாகத்திற்கு பணம் செலுத்தியது. அதே ஆண்டில், ஆல்பா மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு 400,000 ரூபிள் தொகையில் பணக் கடனை வழங்கியது.

ஆல்ஃபா எல்எல்சிக்கு முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து வருமானம் இல்லை.

2015 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையின் "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" பிரிவில், ஆல்ஃபாவின் கணக்காளர் சுட்டிக்காட்டினார் (ஆயிரம் ரூபிள்):

• வரி 4221 " கையகப்படுத்தல், உருவாக்கம், நவீனமயமாக்கல், புனரமைப்பு மற்றும் நடப்பு அல்லாத சொத்துகளைப் பயன்படுத்துவதற்கான தயாரிப்பு ஆகியவை உட்பட" - (5000);

• வரி 4223 இல் “கடன் பத்திரங்களை கையகப்படுத்துவது தொடர்பாக (மற்ற நபர்களிடமிருந்து நிதியைப் பெறுவதற்கான உரிமைகள்), மற்ற நபர்களுக்கு கடன்களை வழங்குதல்" - (400);

• வரி 4220 இல் "கட்டணங்கள் - மொத்தம்" - (5400);

• வரி 4200 "முதலீட்டு நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு" - (5400).

பணப்புழக்கத்தின் முடிவை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது என்பதற்கான எடுத்துக்காட்டு நிதி நடவடிக்கைகள்

2015 ஆம் ஆண்டில், ஆல்ஃபா எல்எல்சி முன்பு பெற்ற வட்டியில்லா பணக் கடனை 500,000 ரூபிள் தொகையில் திருப்பிச் செலுத்தியது.

ஆல்ஃபா எல்எல்சிக்கு நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து வருமானம் இல்லை.

2015 ஆம் ஆண்டிற்கான பணப்புழக்க அறிக்கையின் "நிதி நடவடிக்கைகளிலிருந்து பணப் பாய்ச்சல்கள்" பிரிவில், ஆல்ஃபாவின் கணக்காளர் சுட்டிக்காட்டினார் (ஆயிரம் ரூபிள்):

• வரி 4323 இல் "பிரமிசரி நோட்டுகள் மற்றும் பிற பத்திரங்களை மீட்பது (மீண்டும் வாங்குதல்), வரவுகள் மற்றும் கடன்களை திரும்பப் பெறுதல்" - (500);

• வரி 4320 இல் "கட்டணங்கள் - மொத்தம்" - (500);

• வரி 4300 “நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு” - (500).

சூழ்நிலை: பணப்புழக்க அறிக்கையின் "அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்தில் (இறுதியில்) பண இருப்பு மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு" என்ற குறிகாட்டியின் அளவு 57 "போக்குவரத்தில் இடமாற்றங்கள்" கணக்கின் இருப்பைச் சேர்க்க வேண்டுமா?

ஆம் தேவை.

பொதுவாக, கணக்கு 57 "வழியில் இடமாற்றங்கள்" நிறுவனத்தின் நடப்புக் கணக்கில் வரவு வைப்பதற்காக மாற்றப்பட்ட (பரிமாற்றம் செய்யப்பட்ட) நிதியை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது, ஆனால் அவற்றின் நோக்கத்திற்காக இன்னும் வரவு வைக்கப்படவில்லை. இவை சொத்துக்கள் (பணம்), உண்மையில், ஏற்கனவே அமைப்பின் சொத்து. அறிக்கையிடல் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் கணக்கு 57 இன் இருப்பு 1250 "பணம்" வரியில் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் பிரதிபலிக்கிறது. இந்த வழக்கில், அறிக்கையில் பிரதிபலிக்கும் பண இருப்பு இருக்க வேண்டும் ஒத்துள்ளதுஇருப்புநிலை குறிகாட்டிகள் (பார்க்க. ). இவ்வாறு, அறிக்கையிடல் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள பண இருப்புகளின் தொகையில் கணக்கு 57 ஐ அறிக்கையில் உள்ளிடவும்.

சமநிலையுடன் குறிகாட்டிகளின் உறவு

தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

4110–4100 வரிகளில், தற்போதைய செயல்பாடுகளில் இருந்து பணப்புழக்கங்களை பிரதிபலிக்கிறது. அவை பொதுவாக விற்பனையிலிருந்து லாபம் (இழப்பு) உருவாவதோடு தொடர்புடையவை (பிரிவு 9 PBU 23/2011).

வரி 4110 உட்பட, தற்போதைய செயல்பாடுகளின் மொத்த பண ரசீதுகளின் அளவைக் குறிக்கவும். 4111-4119 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் அதைத் தீர்மானிக்கலாம்.

வரி 4111 இல், தயாரிப்புகளின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட தொகை மற்றும் வாங்குபவர்களிடமிருந்து வரும் முன்பணங்களின் அளவு, VAT மற்றும் கலால் வரிகளின் நிகரத்தை வழங்கவும்.

வரி 4119 இல், பிற வருமானத்தைப் பிரதிபலிக்கவும், எடுத்துக்காட்டாக:

• பொறுப்புள்ள நபர்களால் ரொக்க மேசைக்குத் திரும்பிய தொகைகள்;

• சேதத்திற்கான இழப்பீடாக குற்றவாளிகள் அல்லது காப்பீட்டாளரிடமிருந்து பெறப்பட்ட தொகைகள்;

• ஒப்பந்த விதிமுறைகளை மீறியதற்காக அபராதம், அபராதம், பறிமுதல்.

வரி 4120 இல், தற்போதைய செயல்பாடுகளுக்கான மொத்த கட்டணத் தொகையை உள்ளிடவும். சப்ளையர்களுக்கு மூலப்பொருட்களை செலுத்துதல், கடன் பொறுப்புகள் மீதான வட்டி, ஊழியர்களின் ஊதியம், செலுத்தப்பட்ட வருமான வரி மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகள் ஆகியவை இதில் அடங்கும். வரிசை 4121-4129 வரிசைகளின் மதிப்புகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் வரிசை 4120 ஐ தீர்மானிக்க முடியும். அனைத்து கட்டணங்களையும் அடைப்புக்குறிக்குள் குறிப்பிடவும்.

வரி 4100 இல், தற்போதைய செயல்பாடுகளிலிருந்து பணப்புழக்கங்களின் சமநிலையை பிரதிபலிக்கிறது. வரி 4110 இன் குறிகாட்டிகளிலிருந்து வரி 4120 இன் குறிகாட்டிகளைக் கழிப்பதன் மூலம் நீங்கள் அதைத் தீர்மானிக்கலாம்.

முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்

வரி 4210 இல், முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பெறப்பட்ட ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான தொகையை பிரதிபலிக்கவும். 4211-4219 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் நீங்கள் அதைத் தீர்மானிக்கலாம்.

வரி 4211 இல், நிலையான சொத்துக்கள், அருவ சொத்துக்கள், வளர்ச்சியில் உள்ள மூலதன கட்டுமானம் மற்றும் நிறுவலுக்கான உபகரணங்களின் விற்பனையிலிருந்து நிறுவனம் பெற்ற தொகைகளைக் குறிப்பிடவும், VAT தவிர.

வரி 4220 இல், முதலீட்டு நடவடிக்கைகளுக்கான மொத்த தொகையை பிரதிபலிக்கவும். 4221-4229 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் அதைத் தீர்மானிக்கவும்.

வரி 4221 இல், VAT தவிர்த்து நிலையான சொத்துக்கள், அருவ சொத்துக்கள் மற்றும் கட்டுமானப் பணிகள் நடைபெற்று வருகின்றன.

வரி 4200 இல், முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் பணப்புழக்கங்களின் சமநிலையை பிரதிபலிக்கிறது. வரி 4210 இன் குறிகாட்டிகளிலிருந்து வரி 4220 இன் குறிகாட்டிகளைக் கழிப்பதன் மூலம் நீங்கள் அதைத் தீர்மானிக்கலாம்.

நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து பணப்புழக்கம்

வரி 4310 இல், நிதி பரிவர்த்தனைகளின் மொத்த ரசீதுகளைப் பிரதிபலிக்கவும். 4311-4319 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் அவற்றைப் பெறலாம்.

வரி 4311 இல், வங்கிகள் மற்றும் பிற நிறுவனங்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் கடன்களின் அளவைக் குறிப்பிடவும், வட்டி தவிர.

4312 மற்றும் 4313 வரிகளில், அறிக்கையிடல் ஆண்டில் நிறுவனத்தின் உரிமையாளர்களின் பங்களிப்புகளை பிரதிபலிக்கிறது.

வரி 4320 இல், நிதி நடவடிக்கைகளுக்கான மொத்த தொகையை பிரதிபலிக்கவும். 4321-4329 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் இதைப் பெறலாம்.

வரி 4321 இல், அடைப்புக்குறிக்குள், அறிக்கையிடல் ஆண்டில் நிறுவனத்தால் திருப்பிச் செலுத்தப்பட்ட கடன்கள் மற்றும் வரவுகளின் அளவை பிரதிபலிக்கிறது.

வரி 4322 இல், நிறுவனர்களுக்கு வழங்கப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் அளவை உள்ளிடவும்.

வரி 4300 இல், நிதி பரிவர்த்தனைகளின் பணப்புழக்கங்களின் சமநிலையை பிரதிபலிக்கவும். வரி 4310 இன் குறிகாட்டிகளிலிருந்து வரி 4320 இன் குறிகாட்டிகளைக் கழிப்பதன் மூலம் அதைப் பெறலாம்.

வரி 4400 இல், பணப்புழக்கங்களின் இருப்பைக் குறிக்கவும். 4100, 4200 மற்றும் 4300 வரிகளின் குறிகாட்டிகளைச் சேர்ப்பதன் மூலம் நீங்கள் அதைப் பெறுவீர்கள்.

வரி 4450 இல், ஆண்டின் தொடக்கத்தில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பைக் குறிக்கவும். இந்த மதிப்பின் கலவை நிதிநிலை அறிக்கைகளுக்கான விளக்கக் குறிப்புகளில் வெளிப்படுத்தப்பட்டுள்ளது.

அறிக்கையிடல் ஆண்டின் தொடக்கத்தில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமானவை அமைப்பு விளக்கங்களில் வெளிப்படுத்தப்படுகிறது (PBU 23/2011 இன் பத்தி 22).

வரி 4500 இல், அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பைக் குறிக்கவும். ஆண்டுக்கான விற்றுமுதல் மற்றும் அன்னிய செலாவணி விகிதத்தில் மாற்றங்களை ஆண்டின் தொடக்கத்தில் சமநிலையில் சேர்த்தால் அதை நீங்கள் தீர்மானிக்கலாம் (வரி 4400 + வரி 4450 + வரி 4490).

வரி 4490 இல், வெவ்வேறு தேதிகளுக்கான விகிதங்களில் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் பண இருப்புகளை மீண்டும் கணக்கிடும்போது எழுந்த வேறுபாட்டை பிரதிபலிக்கவும் (PBU 23/2011 இன் பத்தி 19). எதிர்மறை மாற்று விகித வேறுபாடுகள் நேர்மறையை விட அதிகமாக இருந்தால், அடைப்புக்குறிக்குள் விளைந்த வேறுபாட்டைக் காட்டவும்.

வருடாந்திர நிதிநிலை அறிக்கைகளில் பணப்புழக்க அறிக்கை அடங்கும். இந்த ஆவணத்தில் முக்கியமான நிதித் தகவல்கள் உள்ளன, எனவே இது மிகவும் பொறுப்புடன் நிரப்பப்பட வேண்டும். பணப்புழக்க அறிக்கையை எவ்வாறு தயாரிப்பது? எந்த நிறுவனங்கள் அதை மத்திய வரி சேவைக்கு சமர்ப்பிக்க வேண்டும்? அறிக்கையை எவ்வாறு பகுப்பாய்வு செய்வது? இந்த மற்றும் பிற கேள்விகளுக்கான பதில்களை கட்டுரையில் காணலாம்.

அறிக்கை அம்சம்

பணப்புழக்க அறிக்கை (படிவம் 4) கொண்டுள்ளது பொதுவான செய்திஅமைப்பின் பணப்புழக்கம் பற்றி. ஆவணம் ஒரு காலண்டர் ஆண்டிற்காக வரையப்பட்டுள்ளது.

பணப்புழக்க அறிக்கையை யார் சமர்ப்பிக்கிறார்கள்? அனைத்து கணக்கியல் நிறுவனங்களும் ஒரு ஆவணத்தை வரைந்து மேற்பார்வை அதிகாரியிடம் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். விதிவிலக்குகள் என்ஜிஓக்கள், சிறு வணிகங்கள், ஸ்கோல்கோவோ திட்டத்தில் பங்கேற்பாளர்கள்.

பணப்புழக்க அறிக்கையை இந்தக் கட்டுரையின் இறுதியில் பதிவிறக்கம் செய்யலாம்.

அறிக்கையிலிருந்து என்ன தகவல்களைப் பெற முடியும்?

ஆவணத்தில் உள்ள தகவல்கள் நிதி லாபத்தை தெளிவாகக் காட்டுகிறது. நிறுவன மேலாண்மை மற்றும் வெளிப்புற பயனர்களுக்கு இது அவசியம். பணப்புழக்க அறிக்கை பல்வேறு நடவடிக்கைகளுக்கான பணப்புழக்கங்களின் நிலையை வகைப்படுத்துகிறது. இது பொருளாதார நிறுவனத்தின் அனைத்து ரசீதுகளையும் அவற்றின் ஆதாரங்களையும் பிரதிபலிக்கிறது.

அறிக்கையின் முழுமையான ஆய்வுக்குப் பிறகு, நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் கடன் தகுதியை நீங்கள் தீர்மானிக்க முடியும். பணப்புழக்க அறிக்கை 2017 பயனர்கள் நிறுவ உதவுகிறது:

• உண்மையான வருமானம் மற்றும் செலவுகள்;
• பெறப்பட்ட நிதியின் அளவு, அவற்றின் ரசீதுக்கான ஆதாரங்கள்;
• ஒரு வணிக நிறுவனம் அதன் கடமைகளை நிறைவேற்றும் திறன்.

அறிக்கையை நிரப்புவதற்கான விதிகள்

பணப்புழக்க அறிக்கையை எவ்வாறு பூர்த்தி செய்வது? ஆவணத்தை செயல்படுத்துவதற்கான முக்கிய தேவைகள் கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளன:

• ஆவணத்தில் தொடர்ந்து இரண்டு ஆண்டுகளுக்கு குறிகாட்டிகள் இருக்க வேண்டும்;
• அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் தரவு குறிப்பிடப்பட வேண்டும்;
• தொகைகள் அருகிலுள்ள ஆயிரம் அல்லது மில்லியன் ரூபிள் வரை வட்டமிடப்படுகின்றன;
• எதிர்மறை மதிப்பு கொண்ட எண்கள் அடைப்புக்குறிக்குள் எழுதப்பட வேண்டும்;
• வெளிநாட்டு நாணயத்தில் உள்ள குறிகாட்டிகள் ரூபிள் பணத்திற்கு சமமானதாக மாற்றப்பட வேண்டும்;
• முந்தைய ஆண்டிற்கான அறிக்கையுடன் குறிகாட்டிகளின் ஒன்றோடொன்று இணைக்கப்படுவது கட்டாயமாகும்.

பணப்புழக்க அறிக்கையை நிறைவு செய்வது வளங்களின் வரவு மற்றும் வெளியேற்றத்தை பிரிப்பதை உள்ளடக்குகிறது பல்வேறு வகையானநடவடிக்கைகள். பொருளின் நிதி நிலையில் குறிப்பிட்ட பரிவர்த்தனைகளின் தாக்கத்தை நிறுவ இது உங்களை அனுமதிக்கிறது. மாதிரி பணப்புழக்க அறிக்கை பணப்புழக்கங்களின் கட்டமைப்பில் மாற்றங்களை தெளிவாகக் காட்டுகிறது.

ஒரு ஆவணத்தை வரைதல்

பணப்புழக்க அறிக்கையை தொகுப்பதற்கான நடைமுறை நேரடி மற்றும் மறைமுக முறையைப் பயன்படுத்துகிறது. அவற்றுக்கிடையேயான வேறுபாடு நிதி பரிமாற்றங்களுக்கான பிரதிபலித்த சூழ்நிலையின் அளவுருக்களில் உள்ளது. நடைமுறையில், மறைமுக முறை பெரும்பாலும் பயன்படுத்தப்படுகிறது, ஏனெனில் இது சொத்துக்கள் மற்றும் மூலதனத்தின் கட்டமைப்பில் நிதி ஆதாரங்களைப் பயன்படுத்துவதற்கான திசைகளைத் தீர்மானிக்க உதவுகிறது.

அறிக்கையை நிரப்பும் போது, ​​PBU 23/2011 ஆல் நிறுவப்பட்ட விதிகள் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும்.

அறிக்கை வரிகளை நிரப்புதல்

பணப்புழக்க அறிக்கை, அதன் தனிப்பட்ட வரிகளை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை கீழே கொடுக்கப்பட்டுள்ளது:

• 4110 - 4119 - தற்போதைய செயல்பாடுகளின் வருமானத்தின் அளவைக் குறிக்கிறது. பொருட்கள் அல்லது சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம், பிற வருமானம்;
• 4120 - 4129 - நிறுவனத்திற்கான கொடுப்பனவுகளை வெளிப்படுத்துதல், உட்பட. வருமான வரி மற்றும் பிற கொடுப்பனவுகளின் அளவைக் குறிக்கவும்; வரி 4100 தற்போதைய செயல்பாடுகளின் முடிவை பிரதிபலிக்கிறது;
• 4210 - 4229 - முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் ஓட்டங்களைக் குறிக்கிறது, மேலும் அதற்கான இருப்பு வரி 4200 இல் காட்டப்படும்;
• 4310 - 4329 - நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து நிதிகளின் ரசீதுகள் மற்றும் வெளியேற்றங்களை பிரதிபலிக்கிறது, இதன் விளைவாக வரி 4300 இல் கணக்கிடப்படுகிறது;
• 4400 - இங்கே அனைத்து சுருக்க வரிகளுக்கும் இறுதி இருப்பு காட்டப்படும்;
• 4450 - 4500 - அறிக்கையிடல் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் பண இருப்புக்கள் (கணக்குகள் 50, 51, 52)

நிறுவனம் வெளிநாட்டு நாணயத்தில் பரிவர்த்தனைகளை நடத்தியிருந்தால் பணப்புழக்க அறிக்கையின் வரி 4490 நிரப்பப்படும். பணப்புழக்க அறிக்கையில் VAT இன் அளவு வரி 4119 அல்லது 4129 இல் எழுதப்பட்டுள்ளது.

பணப்புழக்க அறிக்கையில் தனிப்பட்ட வருமான வரி காட்டப்பட வேண்டும், வரி பிடித்தம் எந்த வகையான கட்டணத்துடன் தொடர்புடையது என்பதைக் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ள வேண்டும்: எடுத்துக்காட்டாக, ஊதியத்தைப் பொறுத்தவரை, தனிப்பட்ட வருமான வரியின் அளவு சம்பளத்துடன் வரி 4122 இல் குறிக்கப்படுகிறது, நிறுவனத்தின் உரிமையாளருக்கு செலுத்தப்பட்ட வருமானத்திலிருந்து வரி பிடித்தம் செய்யப்பட்டால், அது டிவிடெண்டுகளுடன் வரி 4322 இல் காட்டப்படும்.

பணப்புழக்க அறிக்கை, நிரப்புவதற்கான எடுத்துக்காட்டு மற்றும் ஒரு படிவத்தை நீங்கள் கீழே காணலாம்.

அறிக்கையை நிரப்புவதன் சரியான தன்மையை சரிபார்க்கிறது

நிதி அறிக்கைகளில் எண்கணித பிழைகள் மற்றும் தவறான தன்மைகள் இருக்கக்கூடாது, இந்த விஷயத்தில் மட்டுமே அது வரி அதிகாரிகளிடமிருந்து கோரிக்கைகளை ஏற்படுத்தாது. பணப்புழக்க அறிக்கையை எவ்வாறு சரிபார்க்கலாம்? பெரும்பாலும், இந்த நோக்கங்களுக்காக கிடைமட்ட மற்றும் செங்குத்து பகுப்பாய்வு பயன்படுத்தப்படுகிறது. பகுப்பாய்வு செயல்பாட்டில், வெவ்வேறு அறிக்கை வடிவங்களின் குறிகாட்டிகள் மற்றும் அவற்றின் உறவுகள் கருதப்படுகின்றன.

சூத்திரத்தின்படி தயாரிக்கப்பட்ட பணப்புழக்க அறிக்கை படிவம் 2017 ஐ சரிபார்க்க பரிந்துரைக்கப்படுகிறது:

ஆண்டின் இறுதியில் பண இருப்பு (வரி 4500) = ஆண்டின் தொடக்கத்தில் பண இருப்பு (வரி 4450) + ஆண்டிற்கான அனைத்து ஓட்டங்களின் இருப்பு (வரி 4400) - மாற்று விகித மாற்றம் (வரி 4490)

அறிக்கையிடல் பகுப்பாய்வு

பணப்புழக்க அறிக்கையின் பகுப்பாய்வு வணிக உரிமையாளர்களை நிறுவனத்தின் நிதி ஓட்டங்களைக் கண்காணிக்கவும், திவால்நிலை ஏற்படுவதற்கு நீண்ட காலத்திற்கு முன்பே தீர்மானிக்கவும் அனுமதிக்கிறது. ஆவணத்தை பகுப்பாய்வு செய்த பிறகு, முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் பங்குதாரர்கள் பொருளாதார நிறுவனத்தின் பணப்புழக்கம் மற்றும் அதன் முதலீட்டு ஈர்ப்பு பற்றி முடிவுகளை எடுக்க முடியும்.

பணப்புழக்க அறிக்கை, அதன் வடிவம் இரண்டு அம்சங்களில் ஆய்வு செய்யப்படுகிறது: விளக்கம் மற்றும் குணகம். பகுப்பாய்வு மாதாந்திர அல்லது காலாண்டுக்கு ஒரு முறை மேற்கொள்ள பரிந்துரைக்கப்படுகிறது. மேலும் விரிவான பகுப்பாய்விற்கு பிற நிதிநிலை அறிக்கைகளிலிருந்து தகவல் தேவைப்படலாம்.

வணிகம் செய்வதிலிருந்து உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் ஓட்டங்களின் கட்டமைப்பு மற்றும் இயக்கவியலை மதிப்பிடுவதே விளக்கப் பகுப்பாய்வின் நோக்கம். அவர்களின் மாற்றத்திற்கான காரணங்களுக்கு கவனம் செலுத்த வேண்டியது அவசியம். கூடுதலாக, பல குணகங்களைப் பயன்படுத்தலாம்.

இந்த கட்டுரையில் பணப்புழக்க அறிக்கையின் பகுப்பாய்வு பற்றி மேலும் பேசினோம்.

பணப்புழக்க அறிக்கை உதாரணம்

2017 இல் இயக்க நடவடிக்கைகளிலிருந்து ஸ்லாட்கி மிர் எல்எல்சியின் பணப்புழக்கங்கள்: ரசீதுகள் 70,000 ஆயிரம் ரூபிள், கொடுப்பனவுகள் - 64,000 ஆயிரம் ரூபிள். பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு இந்த குறிகாட்டிகளுக்கு இடையிலான வித்தியாசமாக கணக்கிடப்படுகிறது (70,000 - 64,000 = 6,000 ஆயிரம் ரூபிள்) மற்றும் வரி 4100 இல் உள்ளிடப்பட்டுள்ளது.

முதலீடுகளிலிருந்து நிறுவனத்தின் வருமானம் 200 ஆயிரம் ரூபிள், நிதிகளின் வெளியேற்றம் 320 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். நாம் இறுதி சமநிலையை (200 ஆயிரம் - 320 ஆயிரம் = -120 ஆயிரம் ரூபிள்) கணக்கிட்டு 4200 வரிசையில் உள்ளிடவும்.

அறிக்கையிடல் காலத்தில் நிதி பரிவர்த்தனைகளின் ரசீதுகள் 4,000 ஆயிரம் ரூபிள், கொடுப்பனவுகள் - 360 ஆயிரம் ரூபிள். இவ்வாறு, இருப்பு 3640 ஆயிரம் ரூபிள் ஆகும். (4000 ஆயிரம் - 360 ஆயிரம்). முடிவை வரி 4300 க்கு எழுத வேண்டும்.

பணப்புழக்க அறிக்கையை வரைவது பணப்புழக்கங்களின் இருப்பைக் கணக்கிடுவதை உள்ளடக்கியது (வரி 4400). இது அனைத்து வகையான பரிவர்த்தனைகளுக்கான இருப்புத்தொகையைக் கணக்கிடுவதன் மூலம் கணக்கிடப்படுகிறது:

6000 + (−120) + 3640 = 9520 ஆயிரம் ரூபிள்

2017 ஆம் ஆண்டில் பணப்புழக்கங்களின் அளவு முந்தைய ஆண்டை விட 2,780 ஆயிரம் ரூபிள் அதிகரித்துள்ளது. (9520 - 6710) இயக்க நடவடிக்கைகளின் பணப்புழக்கங்களின் அதிகரிப்பு காரணமாக (அதாவது, தயாரிப்பு விற்பனையிலிருந்து வருவாய்).

இந்த வகை அறிக்கைகளின் தொகுப்பு அறிக்கையிடல் காலங்களின் அடிப்படையில் நிகழ்கிறது மற்றும் வழக்கமான இயல்புடையது. ஆவணம் "முதன்மைக்கு" சொந்தமானது, வருடத்திற்கு ஒருமுறை செய்யப்படுகிறது மற்றும் வருடாந்திர நிதிநிலை அறிக்கைகளின் ஈர்க்கக்கூடிய தொகுப்பில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. இது அனைத்து நிதி ரசீதுகள் மற்றும் வெளிச்செல்லும் இடமாற்றங்களைக் காட்டுகிறது, மேலும் காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் பண இருப்பை சரிசெய்கிறது.

இந்த அறிக்கை எதற்காக?

ஆவணம், பொதுமைப்படுத்துவது மற்றும் நிறுவனத்தின் பண இருப்பு பற்றிய தெளிவான யோசனையை அளிக்கிறது என்று ஒருவர் கூறலாம். இது முக்கியமானது, ஏனென்றால் சில நேரங்களில், மற்ற நிதிகளுடன் கூட, நிறுவனம் தேவைப்படும் பணப் பற்றாக்குறையால் பாதிக்கப்படலாம், எடுத்துக்காட்டாக, வரி மற்றும் சமூக பங்களிப்புகளை செலுத்துதல், சம்பளம் செலுத்துதல், சப்ளையர்களுக்கு இடமாற்றம் போன்றவை. கூடுதலாக, பணத்தின் தெளிவான படம் இல்லாதது நிறுவனத்தின் பொருளாதார கூறுகளை எப்போதும் பாதிக்கிறது என்பது வெளிப்படையானது, அதனால்தான் அறிக்கை பெரும் முக்கியத்துவம்நிதி அடிப்படையில் மேலும் நடவடிக்கைகள் மற்றும் வாய்ப்புகளை தீர்மானிக்க.

கோப்புகள்

நிறுவனம் முதலீடுகளை ஈர்ப்பதில் ஆர்வமாக இருக்கும்போது அறிக்கை ஒரு முக்கிய பங்கை வகிக்கிறது, ஏனென்றால் எந்தவொரு திட்டத்திலும் சேருவதற்கு முன்பு, கோரும் முதலீட்டாளர் எப்போதும் இந்த அறிக்கையைக் கேட்டு அதை ஆர்வத்துடன் படிப்பார்.

கூடுதலாக, பணப்புழக்க அறிக்கையைப் பெறுபவர்கள்:

• வரி அலுவலகம்,
• ரோஸ்ஸ்டாட்,
• வங்கி நிறுவனங்கள்,
• நிறுவனத்தின் நிறுவனர்கள், முதலியன

யார் புகாரளிக்க வேண்டும்

சிறு வணிகங்களைத் தவிர அனைத்து நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்களுக்கும், கணக்கியல் மற்றும் வரிகளுக்கு எளிமைப்படுத்தப்பட்ட கணக்கியல் மற்றும் அறிக்கையிடல் முறைகளைப் பயன்படுத்தும் நிறுவனங்களுக்கும் இந்த வகை அறிக்கையிடல் கட்டாயமாகும்.

அறிக்கையின் அமைப்பு மற்றும் உள்ளடக்கம்

சிறப்புக் கல்வி இல்லாத ஒருவருக்கு, ஆவணம் மிகவும் சிக்கலானதாகத் தோன்றலாம். இது மூன்று பிரிவுகளைக் கொண்டுள்ளது, இதில் பண பரிவர்த்தனைகள் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளின் மூன்று முக்கிய குறிகாட்டிகளுக்கான குறியீடு மதிப்புகளில் பிரதிபலிக்கின்றன:

• தற்போதைய,
• நிதி
• மற்றும் முதலீடு.

இந்த ஆவணத்தில் அனைத்து பண இயக்கங்களையும் உள்ளிட வேண்டிய அவசியமில்லை என்பதை நினைவில் கொள்ள வேண்டும். விதிவிலக்குகள் அடங்கும்:

• அந்நிய செலாவணி பரிவர்த்தனைகள்,
• வங்கிக் கணக்கில் பணத்தைப் பெறுதல் மற்றும் வழங்குதல்,
• பணத்திற்கு சமமான பணத்தை ஒருவருக்கொருவர் பரிமாறிக்கொள்வது,
• நிறுவனத்தின் ஒரு கணக்கிலிருந்து மற்றொரு கணக்கிற்கு மாற்றுதல் போன்றவை.

செயல்களின் முழுமையான பட்டியலை PBU 23/2011 இன் பிரிவு 6 இல் காணலாம்.

முக்கியமான அம்சம்: நிறுவனத்தின் எந்தவொரு பண பரிவர்த்தனைகளும் அறிக்கையில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. அதன் தகுதித் தேவைகளுக்கு உட்பட்டு, அவை தயாரிக்கப்பட்ட எந்த நாட்டின் நாணயத்தைப் பொருட்படுத்தாமல், ஆனால் அதே நேரத்தில், ஆவணத்தில் உள்ள அனைத்து தரவுகளும் ரஷ்ய ரூபிள்களில் மட்டுமே உள்ளிடப்படுகின்றன, மேலும் கண்டிப்பாக பயன்படுத்தப்பட்ட அளவீட்டு அலகு (ஆயிரம், மில்லியன்) இருப்புநிலை அறிக்கை தயாரிப்பில்.

பணப்புழக்க அறிக்கையின் உதாரணம்

தலைப்பை நிரப்புதல்

ஆவணம் மிக முக்கியமான இயல்புடையது என்பதால், அதன் தயாரிப்பு மிகவும் கவனமாக நடத்தப்பட வேண்டும் மற்றும் தேவையான அனைத்து கலங்களும் நிரப்பப்பட வேண்டும்.

1. முதலில், அறிக்கை தொகுக்கப்பட்ட ஆண்டைக் குறிக்கிறது.
2. அடுத்து, நிறுவனத்தின் முழுப் பெயர் உள்ளிடப்பட்டுள்ளது (நிறுவன மற்றும் சட்ட நிலையின் சுருக்கத்தின் டிகோடிங்குடன்) மற்றும் பின்வரும் தரவு:
   • தயாரிப்பு தேதி,
   • OKPO குறியீடு (நிறுவனங்கள் மற்றும் நிறுவனங்களின் அனைத்து ரஷ்ய வகைப்படுத்தி),
   • பொருளாதார நடவடிக்கை வகை (OKVED குறியீடு மற்றும் மறைகுறியாக்கம் வடிவத்தில் கட்டாயம்).
3. கீழே, நிறுவன மற்றும் சட்ட வடிவம் மற்றும் உரிமையின் வடிவம் மீண்டும் உள்ளிடப்பட்டுள்ளன, மேலும் அவற்றுக்கு அடுத்ததாக OKOPF (நிறுவன மற்றும் சட்ட வடிவங்களின் அனைத்து ரஷ்ய வகைப்படுத்தி) மற்றும் OKFS (உரிமையின் வடிவங்களின் அனைத்து ரஷ்ய வகைப்படுத்தி) குறியீடுகளும் உள்ளன.
4. ஆவணத்தின் "தலைப்பு" கடைசி வரி OKEI குறியீடுகளைக் குறிக்கிறது (அளவீட்டு அலகுகளின் அனைத்து-ரஷ்ய வகைப்படுத்தி): அதாவது. அறிக்கையில் பயன்படுத்தப்பட்ட ஆயிரக்கணக்கான அல்லது மில்லியன்.

பிரிவு 1 ஐ நிரப்புதல்

ஆவணத்தின் முதல் பகுதி தற்போதைய பணப்புழக்கங்கள் பற்றிய தகவல்களைக் கொண்டுள்ளது.

• முதலில், இங்கே உள்ளிடவும் வருகை பற்றிய தகவல்: வரி 4110 இல், பெறப்பட்ட நிதிகளின் மொத்த அளவு பற்றிய தரவு உள்ளிடப்பட்டது, பின்னர் அது கணக்கியல் பதிவேடுகளின்படி, 4111 முதல் 4119 வரையிலான அடிப்படைக் கருப்பொருள் வரிகளில் சிதறடிக்கப்படுகிறது. இது சேவைகள் மற்றும் சரக்குகளின் விற்பனை, வாடகைக் கொடுப்பனவுகள், வட்டி மற்றும் பிற "உள்வரும்" நிதி ஆகியவற்றின் பரிவர்த்தனைகளை கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது.
• வரி 4120 மொத்த தொகையைக் குறிக்கிறது அறிக்கையிடல் காலத்தில் செலுத்தப்பட்ட பணம்: ஓய்வூதிய நிதிகள், ஊதியங்கள், ஒப்பந்தக்காரர்கள் மற்றும் சப்ளையர்களுக்கு இடமாற்றங்கள் போன்றவற்றிற்கான வரிகள் மற்றும் பங்களிப்புகளை செலுத்துதல். இந்த தொகை 4121 முதல் 4129 வரையிலான வரிகளில் அதே வழியில் இடுகையிடப்படுகிறது.
• அடுத்து, வரி 4100 இல், உள்ளிடவும் நடப்பு கணக்கு இருப்பு(அதாவது "உள்வரும்" நிதியின் அளவு, ஏற்படும் செலவுகளைக் கழித்தல்).

இந்த பிரிவில் அடங்கும் பணப் பரிமாற்றங்கள் மற்றும் ரசீதுகள் பற்றிய தகவல்கள்சந்தேகத்திற்கு இடமின்றி வகைப்படுத்த முடியாது.

ஒரு முக்கியமான நுணுக்கம்: அட்டவணையில் உள்ள செலவுகள் அடைப்புக்குறிக்குள் குறிப்பிடப்பட வேண்டும், மேலும் VAT போலவே சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு செலுத்தப்படும் வரிகள் இங்கே சேர்க்கப்பட வேண்டியதில்லை.

பிரிவு 2 ஐ நிரப்புதல்

என்ற தலைப்பில் பிரிவு முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில் இருந்து பணப்புழக்கம்". முதலில், வரி 4210 பொருந்துகிறது " மொத்த வருமானம்”, பங்குகளின் விற்பனை, கடன்களின் வருமானம், ஈவுத்தொகை, நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களின் விற்பனை போன்றவை உட்பட, பின்னர் தேவையான மதிப்புகளில் தொடர்புடைய வரிகளில் (4211 முதல் 4219 வரை) இடுகையிடப்படும். .

கீழே, அதே வழியில் நிரப்பவும் " கொடுப்பனவுகள்» முதலீட்டு நடவடிக்கைகளில். வரி 4220 இல், காட்டி " மொத்தம்”, இது கணக்கியல் பதிவேடுகளுக்கு இணங்க, கீழே உள்ள வரிகளுக்கு (4221 முதல் 4219 வரை) கையொப்பமிடப்பட்டது, இதில் கையகப்படுத்தல் மற்றும் நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களுடன் பிற விலையுயர்ந்த பரிவர்த்தனைகள், வட்டி செலுத்துதல், கடன் பத்திரங்களை வாங்குதல் போன்றவை அடங்கும்.

முதலீட்டு இயல்பின் அனைத்து செயல்களிலிருந்தும் பணப்புழக்கங்களின் இருப்பு மதிப்பு உள்ளிடப்படுகிறது (ரசீது கழித்தல் செலவுகள்).

பிரிவு 3 நிறைவு

ஆவணத்தின் கடைசி பகுதி பணப்புழக்கங்களைக் கையாள்கிறது பல்வேறு நிதி பரிவர்த்தனைகளிலிருந்து. இங்கே எல்லாம் ஒன்றுதான்:

1. முதல் வரி 4310 மதிப்பைக் குறிக்கிறது "மொத்த" ரசீதுகள், பின்னர் பங்குகள் மற்றும் பத்திரங்கள், கடன்கள், கடன்கள் போன்றவற்றை வழங்குவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம் உட்பட (4311 முதல் 4319 வரை) கீழே விநியோகிக்கப்படுகிறது.
2. மேலும், முந்தைய பிரிவுகளைப் போலவே, குறிகாட்டிகள் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டுள்ளன நிதிக் கொடுப்பனவுகளில் "மொத்தம்"வரி 4320 க்குள் அவற்றின் அடுத்தடுத்த இடைவெளி 4321 முதல் 4329 வரையிலான கோடுகளாகும்.
3. பின்னர் அது சுட்டிக்காட்டப்படுகிறது உள்வரும் மற்றும் வெளிச்செல்லும் வேறுபாடுநிதி பரிவர்த்தனைகள் குறித்த அறிக்கையிடல் காலத்திற்கான பணப்புழக்கங்கள்.
4. இறுதியாக, ஆவணம் அடங்கும் மூன்று பணப்புழக்கங்களின் மொத்த இருப்புஅறிக்கையிடல் காலத்திற்கு (இரண்டும் கூட்டல் குறி மற்றும் மைனஸ் குறியுடன் இருக்கலாம்), காலத்தின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள நிதி இருப்பு, அத்துடன் மாற்று விகித வேறுபாடு பண அலகுகள்பிற நாடுகள் மற்றும் ரஷ்ய ரூபிள், இது ஒரு சிறப்பு சூத்திரத்தின்படி கணக்கிடப்படுகிறது (அமைப்பு தயாரிக்கும் போது மட்டுமே நிரப்பப்படுகிறது தீர்வு நடவடிக்கைகள்நாணயத்தில்).

அறிக்கையைத் தொகுத்த பிறகு, ஆவணம் அமைப்பின் தலைவரின் ஒப்புதலுக்காக சமர்ப்பிக்கப்படுகிறது, அவர் தனது கையொப்பத்துடன், அதில் உள்ளிடப்பட்ட தகவலின் நம்பகத்தன்மையை சான்றளிக்கிறார்.

எந்த வடிவத்தில் ODDS வரையப்பட வேண்டும்

பணப்புழக்க அறிக்கை (ODDS) 02.07.2010 N 66n நிதி அமைச்சகத்தின் ஆணையால் அங்கீகரிக்கப்பட்ட படிவத்தில் வரையப்பட வேண்டும். ODDS இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள குறிகாட்டிகளின் குறியீடுகள் இந்த ஆணைக்கு பின் இணைப்பு எண் 4 இல் கொடுக்கப்பட்டுள்ளன.

ODDS ஐ நிரப்புவதற்கான அடிப்படை விதிகள்

ஜனவரி 1 முதல் டிசம்பர் 31 வரையிலான காலண்டர் ஆண்டிற்கான ODDS நிரப்பப்படுகிறது. கூடுதலாக, இது கடந்த ஆண்டிற்கான இதே போன்ற தரவை வழங்குகிறது (பிரிவு 10, 13 PBU 4/99).

ODDS ஆனது நிறுவனத்திற்கான அனைத்து பண ரசீதுகளையும், அதன் அனைத்து கொடுப்பனவுகளையும், அத்துடன் ஆண்டின் தொடக்கத்திலும் முடிவிலும் உள்ள பணத்தின் இருப்பை பிரதிபலிக்கிறது (பிரிவு 6 PBU 23/2011). எனவே, மற்ற அறிக்கை வடிவங்களைப் போலல்லாமல், ODDS பண அடிப்படையில் நிரப்பப்படுகிறது.

ODDS இல், நிறுவனத்திற்குள் பணத்தின் இயக்கத்தை பிரதிபலிக்க வேண்டிய அவசியமில்லை - எடுத்துக்காட்டாக, பண வருமானத்தை நடப்புக் கணக்கில் வைப்பது (PBU 23/2011 இன் பிரிவு 6).

உதவிக்குறிப்பு 1. 50 "காசாளர்", 51 கணக்குகளில் ODDS ஐ நிரப்ப உங்களுக்கு மிகவும் வசதியாக இருக்கும் " செட்டில்மென்ட் கணக்குகள்", 52 "நாணயக் கணக்குகள்" பணப்புழக்கத்தின் வகைகளின்படி பகுப்பாய்வுக் கணக்கியலை ஒழுங்கமைக்க வேண்டும். இதைச் செய்ய, ODDS இல் குறிப்பிடப்பட்டுள்ள மற்றும் நிறுவனத்தின் செயல்பாடுகளில் காணப்படும் அனைத்து வகையான ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளுக்கும் தனித்தனி துணைக் கோளத்தை உருவாக்கவும். எடுத்துக்காட்டாக, 4122 "ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்" வரியை நிரப்ப, அதே பெயரில் ஒரு துணைக் கணக்கை உருவாக்கலாம்.

உதவிக்குறிப்பு 2.வாங்குபவர்களிடமிருந்து பெறப்பட்ட VAT, சப்ளையர்களுக்கு செலுத்தப்பட்டு பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்டது, ODDS இல் குறைக்கப்பட்ட வடிவத்தில் பிரதிபலிக்கிறது (PBU 23/2011 இன் பத்தி 16). எனவே, உங்களில் அது விரும்பத்தக்கது கணக்கியல் திட்டம்இந்த VAT தொகைகள் தனித்தனியாக கணக்கிடப்பட்டன.

நிரலில் அத்தகைய கணக்கியல் இல்லை என்றால், ODDS ஐ நிரப்பும்போது, ​​மொத்த ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளிலிருந்து VAT ஐ கைமுறையாக தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும்.

ODDS இன் தனிப்பட்ட வரிகளை நிரப்புவதற்கான செயல்முறை

விருப்பம் 1. வருடத்தில், பணப்புழக்கத்தின் வகையின்படி நீங்கள் பகுப்பாய்வு பதிவுகளை வைத்திருந்தீர்கள்.இந்த வழக்கில், ஆண்டுக்கான 50, 51, 52 கணக்குகளுக்கான இருப்புநிலைக் குறிப்பை உருவாக்கவும். பின்னர் தனிப்பட்ட துணை எண்ணிக்கையின் தரவை ODDS இன் தொடர்புடைய வரிகளுக்கு மாற்றவும். தனிப்பட்ட வரிகளை நிரப்ப உங்களிடம் தரவு இல்லையென்றால், அவற்றில் கோடுகளை வைக்கவும் (பிரிவு 11 PBU 4/99).

விருப்பம் 2. வருடத்தில், பணப்புழக்கத்தின் வகையின்படி நீங்கள் பகுப்பாய்வுக் கணக்கை வைத்திருக்கவில்லை. இந்த வழக்கில், 50, 51, 52 கணக்குகளின் செயல்பாடுகளின் பொதுவான பட்டியலிலிருந்து ஒரு குறிப்பிட்ட வகையின் ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளை நீங்கள் கைமுறையாகத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும், பின்னர் அவற்றை ODDS இன் உருப்படிகளால் தொகுக்க வேண்டும். பின்னர் ODDS இன் தனிப்பட்ட வரிகளை நிரப்புவதற்கான வரிசை பின்வருமாறு இருக்கும்.

வரி காட்டி 4111 "பொருட்கள், பொருட்கள், பணிகள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையிலிருந்து பெறப்பட்ட ரசீதுகள் " இப்படி எண்ணுங்கள்:

1) பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகள் ஆகியவற்றின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானத்தின் அடிப்படையில், கணக்கு 62 "வாங்குபவர்கள் மற்றும் வாடிக்கையாளர்களுடனான தீர்வுகள்" உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51, 52 கணக்குகளில் டெபிட் விற்றுமுதல்களைச் சேர்க்கவும்;

வரி 4119 இல், சூத்திரத்தால் கணக்கிடப்பட்ட மதிப்பைக் குறிக்கவும்:

முடிவு எதிர்மறை மதிப்பாக இருந்தால், அதை 4129 "பிற கொடுப்பனவுகள்" என்ற வரியில் அடைப்புக்குறிக்குள் குறிக்கவும், 4119 வரியில் ஒரு கோடு வைக்கவும்.

உதாரணமாக. பணப்புழக்க அறிக்கையில் VAT இன் பிரதிபலிப்பு

ஆல்பா எல்எல்சியின் கணக்கியல் தரவுகளின்படி, ஆண்டிற்கான VAT நகர்வு பற்றிய தரவு பின்வருமாறு:

வாங்குபவர்களிடமிருந்து கொடுப்பனவுகளின் ஒரு பகுதியாக பெறப்பட்ட VAT - 1,000,000 ரூபிள்;

VAT சப்ளையர்களுக்கு இடமாற்றத்தின் ஒரு பகுதியாக மாற்றப்பட்டது - 600,000 ரூபிள்;

VAT பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்டது - 100,000 ரூபிள்.

300,000 ரூபிள் தொகையில் VAT ரசீது. (1,000,000 ரூபிள் - 600,000 ரூபிள் - 100,000 ரூபிள்) வரி 4119 "பிற வருமானம்" பிரதிபலிக்கிறது.

வரி 4121 இன் காட்டி "மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள், வேலைகள், சேவைகளுக்கான சப்ளையர்களுக்கு (ஒப்பந்தக்காரர்கள்) பணம் செலுத்துதல்" பின்வருமாறு கணக்கிடவும்:

1) 50, 51, 52 கணக்குகளில் கடன் விற்றுமுதல் கணக்குகள் 60 "சப்ளையர்கள் மற்றும் ஒப்பந்ததாரர்களுடனான தீர்வுகள்" மற்றும் 76 "பல்வேறு கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடன் தீர்வுகள்" மூலப்பொருட்கள், பொருட்கள், வேலை, சேவைகள் ஆகியவற்றிற்கான சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துதல் ;

2) சப்ளையர்களுக்கு பணம் செலுத்துவதில் உள்ள VAT தொகைகளை கழிக்கவும்.

வரி 4121 இல் அடைப்புக்குறிக்குள் முந்தைய இரண்டு செயல்களின் முடிவைக் குறிப்பிடவும்.

வரி 4122 இல் "ஊழியர்களின் ஊதியம் தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்" கணக்குகளுடன் (துணைக் கணக்குகள்) கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51 கணக்குகளில் கடன் விற்றுமுதல் அளவை அடைப்புக்குறிக்குள் குறிப்பிடுகிறது:

70 "ஊதியங்களுக்கான பணியாளர்களுடன் குடியேற்றங்கள்";

68 - தனிப்பட்ட வருமான வரி (01.29.2014 N 07-04-18 / 01 தேதியிட்ட நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்தின் இணைப்பு);

69 - பங்களிப்புகள் (01/22/2016 N 07-04-09 / 2355 இன் நிதி அமைச்சகத்தின் கடிதத்தின் இணைப்பு).

வரி 4123 இன் காட்டி "கடன் கடமைகள் மீதான வட்டி செலுத்துதல்" கணக்குகள் 66 "குறுகிய கால கடன்கள் மற்றும் கடன்கள் மீதான தீர்வுகள்" வட்டி அடிப்படையில் 50, 51, 52 கணக்குகளின் கடன் விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம். அடைப்புக்குறிக்குள் முடிவைக் கொடுங்கள்.

வரி 4124 இல் "கார்ப்பரேட் வருமான வரி செலுத்துதல்" என்பது துணை கணக்கு 68 - "வருமான வரி" உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் கணக்கு 51 இல் கடன் விற்றுமுதல் அளவை அடைப்புக்குறிக்குள் குறிக்கிறது.

வரி 4211 இன் குறிகாட்டியை பின்வருமாறு கணக்கிடவும் "நடப்பு அல்லாத சொத்துக்களை (நிதி முதலீடுகள் தவிர) விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்":

1) நிலையான சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானத்தின் அடிப்படையில் கணக்கு 62 உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51, 52 கணக்குகளில் டெபிட் விற்றுமுதல்களைச் சேர்க்கவும்;

2) வாங்குபவர்களிடமிருந்து பணம் செலுத்துவதில் உள்ள VAT பெறப்பட்ட தொகையிலிருந்து கழிக்கவும்.

வரி 4213 இன் காட்டி "கடன் பத்திரங்களின் விற்பனையிலிருந்து (மற்ற நபர்களுக்கு நிதியைக் கோருவதற்கான உரிமைகள்) வழங்கப்பட்ட கடன்களின் வருவாயின் ரசீதுகள்" கணக்குகள் 50, 51, 52 கணக்குகளில் உள்ள பற்று விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம்:

76 "பல்வேறு கடனாளிகள் மற்றும் கடனாளிகளுடனான தீர்வுகள்" - மூன்றாம் தரப்பினரின் உறுதிமொழி குறிப்புகளின் விற்பனை (மீட்பு) மூலம் கிடைக்கும் வருமானத்தின் அடிப்படையில், உரிமைகோரல் உரிமைகள்;

58-3 "அனுமதிக்கப்பட்ட கடன்கள்".

வரி 4214 இன் காட்டி "ஈவுத்தொகை வடிவில் உள்ள ரசீதுகள், கடன் நிதி முதலீடுகள் மீதான வட்டி மற்றும் பிற நிறுவனங்களில் பங்கு பங்கேற்பிலிருந்து இதே போன்ற ரசீதுகள்" கணக்கு 76 உடன் தொடர்புள்ள கணக்குகள் 50, 51, 52 இல் உள்ள பற்று விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம். பெறப்பட்ட ஈவுத்தொகை, பத்திரங்கள் மீதான வட்டி.

வரி 4221 இன் குறிகாட்டியை பின்வருமாறு கணக்கிடவும் "கையகப்படுத்துதல், உருவாக்கம், நவீனமயமாக்கல், புனரமைப்பு மற்றும் நடப்பு அல்லாத சொத்துகளைப் பயன்படுத்துவதற்கான தயாரிப்பு தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்":

1) கையகப்படுத்தப்பட்ட நிலையான சொத்துக்கள் மற்றும் அருவமான சொத்துக்கள், அத்துடன் பொருட்கள், வேலைகள், நிலையான சொத்துக்களை கையகப்படுத்துவது தொடர்பான சேவைகள் ஆகியவற்றிற்காக சப்ளையர்களுக்கு பணத்தை மாற்றுவதன் அடிப்படையில் கணக்கு 60 உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51, 52 கணக்குகளில் கடன் விற்றுமுதல் சேர்க்கவும்;

2) சப்ளையர்களுக்கு அனுப்பப்பட்ட VATஐ கழிக்கவும்.

வரி 4221 இல் அடைப்புக்குறிக்குள் முந்தைய இரண்டு செயல்களின் முடிவைக் குறிப்பிடவும்.

வரி 4223 இல் "கடன் பத்திரங்களை கையகப்படுத்துதல் (மற்ற நபர்களிடமிருந்து நிதியைப் பெறுவதற்கான உரிமைகள்), பிற நபர்களுக்கு கடன்களை வழங்குதல் தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்" 50, 51, 52 கணக்குகளின் கடன் விற்றுமுதல் அளவை அடைப்புக்குறிக்குள் குறிப்பிடுகின்றன. துணை கணக்குகள் 58-2 "கடன் பத்திரங்கள் பத்திரங்கள்", 58-3 "அனுமதிக்கப்பட்ட கடன்கள்", 58 - "பணி மூலம் பெறப்பட்ட கடன்கள்".

வரி 4311 "வரவுகள் மற்றும் கடன்களைப் பெறுதல்" இன் குறிகாட்டியானது முதன்மைக் கடனின் அடிப்படையில் கணக்குகள் 66, 67 உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51, 52 கணக்குகளில் உள்ள பற்று விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம்.

வரி 4322 இன் காட்டி "ஈவுத்தொகை செலுத்துவதற்கான கொடுப்பனவுகள் மற்றும் உரிமையாளர்களுக்கு (பங்கேற்பாளர்கள்) ஆதரவாக இலாபங்களை விநியோகிப்பதற்கான பிற கொடுப்பனவுகள்" துணை கணக்கு 75 உடன் கடிதப் பரிமாற்றத்தில் 50, 51, 52 கணக்குகளின் கடன் விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம். -2 "வருமானம் செலுத்துவதற்கான கணக்கீடுகள்" ஈவுத்தொகை மற்றும் துணைக் கணக்கு 68 "வருமான வரி" வருமான வரியின் அடிப்படையில் செலுத்தப்பட்ட ஈவுத்தொகையின் தொகையிலிருந்து பட்ஜெட்டுக்கு மாற்றப்பட்டது. அடைப்புக்குறிக்குள் முடிவைக் கொடுங்கள்.

வரி 4323 இன் குறிகாட்டியானது "பரிமாற்றம் மற்றும் பிற கடன் பத்திரங்கள், கடன்கள் மற்றும் கடன்களை திரும்பப் பெறுதல் ஆகியவற்றின் மீட்பு (மீண்டும் வாங்குதல்) தொடர்பான கொடுப்பனவுகள்" கணக்குகள் 50, 51, 52 கணக்குகளில் உள்ள கடன் விற்றுமுதல் தொகைக்கு சமம். 66.67 தொகைகள் கடன்கள் (கடன்கள்), சொந்த பில்களை திருப்பிச் செலுத்துதல் ஆகியவற்றின் கடனாளருக்கு (கடன் வாங்குபவர்) திரும்பும் அடிப்படையில். அடைப்புக்குறிக்குள் முடிவைக் கொடுங்கள்.

வரி 4450 இல் உள்ள தரவு "அறிக்கையிடல் காலத்தின் தொடக்கத்தில் பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு" முந்தைய ஆண்டின் இறுதியில் இருப்புநிலைக் குறிப்பின் வரி 1250 "பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான" தரவுக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும்.

ODS இல் வரி 4500 "அறிக்கையிடல் காலத்தின் முடிவில் ரொக்கம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான இருப்பு" இன் தரவு சமநிலையின் வரி 1250 "பணம் மற்றும் பணத்திற்கு சமமான" தரவுக்கு சமமாக இருக்க வேண்டும். .

உதாரணமாக. பணப்புழக்க அறிக்கையை நிறைவு செய்தல்

இந்த ஆண்டில், 51 கணக்குகள் இத்தகைய செயல்பாடுகளுக்கு உட்பட்டுள்ளன.

பணப்புழக்க அறிக்கை பின்வருமாறு முடிக்கப்படுகிறது (கடந்த ஆண்டிற்கான தரவு முந்தைய ஆண்டின் ODDS இன் தரவுகளின் அடிப்படையில் அமைந்துள்ளது).