Daňoví agenti sú povinní vypočítať a previesť daň z príjmu fyzických osôb zo všetkých platieb fyzickým osobám. Na základe výsledkov z minulého roka sa Federálnej daňovej službe predkladajú certifikáty 2-NDFL o vyplatených odmenách a iných príjmoch, ako aj o zrazenej dani. Aká sa stala nová forma certifikátu 2-NDFL v roku 2018 a ako ju vyplniť, vám prezradíme v tomto článku.
Nová forma 2-NDFL v roku 2018
Certifikát 2-NDFL bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485. Ale už bol schválený nový príkaz Federálnej daňovej služby na zmenu jeho formulára (Nariadenie Federálnej daňovej služby zo 17. januára 2018 č. ММВ-7-11/19). Dôvodom aktualizácií bolo poskytnutie možnosti predkladať informácie 2-NDFL právnym nástupcom daňového agenta.
Ako sa líši nový formulár 2-NDFL 2018 od toho predošlého?
- Do časti 1 „Údaje o daňovom agentovi“ boli pridané nové polia o forme reorganizácie (likvidácie) a DIČ/KPP reorganizovanej spoločnosti. Musia ich vyplniť nástupcovia, ktorí predložia informácie o predchádzajúcej spoločnosti.
- Z „Údajov o fyzickej osobe – príjemcovi príjmu“ oddielu 2 v novom formulári 2-NDFL na rok 2018 boli odstránené všetky polia súvisiace s miestom bydliska fyzickej osoby: adresa, kód krajiny, kód subjektu.
- Premietnutie odpočtov dane z investícií v oddiele 4 je vylúčené.
- Postup zobrazenia dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu zástupcu (nástupcu) bol objasnený: bude potrebné uviesť jeho meno a podrobnosti.
- Čiarový kód certifikátu 2-NDFL sa mení.
Vzor certifikátu 2-NDFL (nový formulár 2018) nájdete nižšie. Nový formulár sa bude používať počnúc hlásením za rok 2017, po nadobudnutí účinnosti 10. februára 2018.
Pripomeňme, že osvedčenia o príjme za rok 2017 s ukazovateľmi „1“ a „3“ sa predkladajú Federálnej daňovej službe najneskôr 4.2.2018 a s ukazovateľmi „2“ a „4“ - 3.1.2018 .
Ako vyplniť nový formulár 2-NDFL
Je zrejmé, že spolu s formulárom 2-NDFL bol aktualizovaný aj postup na jeho vyplnenie a elektronické formáty.
Formulár certifikátu je stále názov a 5 sekcií (pozri vzor vyplnenia nového formulára 2-NDFL). Ďalej sa pozrieme na to, ako ich vyplniť, berúc do úvahy prijaté inovácie.
Potvrdenie vyplňte samostatne pre každú sadzbu dane z príjmu fyzických osôb. Ak sa všetky ukazovatele nezmestia na jednu stranu, vyplní sa požadovaný počet a na každú stranu sa umiestni názov, informácie o agentovi a jeho podpis.
Smerovanie
Názov nového formulára 2-NDFL na rok 2018 obsahuje rok, na ktorý je Certifikát vyhotovený, jeho číslo a dátum vyhotovenia. Pri vypisovaní formulára na zrušenie alebo opravu uveďte rovnaké číslo osvedčenia a nový dátum vyhotovenia.
Pole „Sign“ – pre riadny Certifikát uveďte „1“ („3“ pre právnych nástupcov) a „2“, ak sa predkladá 2-NDFL z dôvodu nemožnosti zrážkovej dane („4“ pre právnych nástupcov). Ak je certifikát pripravený na vydanie fyzickej osobe na jej žiadosť, pole nie je vyplnené (viac o tom).
„Číslo úpravy“: „00“ pre primárny certifikát, „01“, „02“ atď. na nápravu Formulár na odstúpenie od zmluvy je označený „99“.
Kód federálnej daňovej služby je uvedený v mieste registrácie agenta.
Sekcia 1
Pri vypĺňaní nového formulára 2-NDFL sa tu zadávajú nasledujúce informácie o daňovom agentovi:
- „OKTMO kód“ zodpovedajúci územiu sídla zástupcu (reorganizovanej spoločnosti), môže pozostávať z 8 alebo 11 znakov;
- kontaktné číslo;
- DIČ a kontrolný bod zástupcu (právneho nástupcu) a ak sa osvedčenie predkladá pre samostatnú divíziu, kontrolný bod - na mieste „samostatnej jednotky“;
- skrátený názov spoločnosti/celé meno podnikateľ; právni nástupcovia konateľa uvádzajú názov reorganizovanej spoločnosti;
- kód v poli „Forma reorganizácie (likvidácie)“ osvedčenia 2-NDFL na rok 2018 (nové tlačivo) uvádza nástupca v súlade s Prílohou č. 2 objednávky;
- nástupca tiež uvádza „DIČ/KPP reorganizovanej organizácie“.
Sekcia 2
Aktualizovaný oddiel 2 certifikátu teraz odzrkadľuje nasledujúce údaje o jednotlivcovi, ktorý dostal príjem (nový formulár 2-NDFL 2018 si môžete stiahnuť na konci tohto článku):
- DIČ pridelené v Ruskej federácii a v krajine občianstva (pre cudzincov). Ak nie je uvedené žiadne DIČ, polia nie sú vyplnené (viac o DIČ v 2-NDFL);
- priezvisko, meno, priezvisko (ak existuje) jednotlivca je uvedené v plnom rozsahu, ako v jeho občianskom preukaze. Pre celé meno cudzinci môžu používať latinskú abecedu;
- „Status platiteľa dane“ je označený číslom od „1“ do „6“. Daňoví rezidenti Ruskej federácie sú teda „1“, nerezidenti sú „2“ atď.;
- dátum narodenia jednotlivca;
- kód občianstva sa uvádza podľa klasifikátora OKSM; Ruský kód je 643. Ak jednotlivec nemá občianstvo, uvádza sa kód krajiny, ktorá vydala občiansky preukaz;
- kód identifikačného dokladu sa vyberá zo zoznamu v prílohe č. 1 „Postup pri vypĺňaní“; Potom napíšeme jeho rad a číslo.
Ako vidíte, objem časti 2 Certifikátu 2-NDFL nového formulára 2018, ktorého vzor je uvedený tu, výrazne klesol.
Časť 3
Táto časť osvedčenia 2-NDFL nového formulára-2018 (formulár, vzor zverejnený nižšie) obsahuje príjem jednotlivca za daný rok.
V prípade predloženia Potvrdenia s atribútom „2“ alebo „4“ sa v sekcii uvádzajú príjmy, z ktorých nie je možné zraziť daň (na konci tohto článku si môžete stiahnuť nový formulár Potvrdenia 2-NDFL).
Tabuľka v časti 3 odráža:
- sériový mesiac, za ktorý sa príjmy naakumulovali a prijali (v chronologickom poradí);
- príjmové a odvodové kódy uvedené v prílohe 1 a 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387 v platnom znení. zo dňa 24. októbra 2017. Od roku 2018 bol aktualizovaný zoznam kódov, o tom sa môžete dozvedieť viac;
- výšku príjmu a zrážok podľa zákonníka (okrem štandardných, sociálnych, majetkových), pričom zrážka nemôže presiahnuť príjem. Ak jeden kód „príjmu“ zodpovedá viacerým kódom odpočtu, prvý kód odpočtu a jeho výška sú uvedené oproti kódu a výške príjmu a zvyšok v riadkoch nižšie, pričom riadky „príjmy“ oproti nim nie sú vyplnené.
V poli „Výška príjmu“ podľa príslušného kódu musíte uviesť celú sumu skutočne prijatých príjmov bez ohľadu na sadzbu dane uplatňovanú na každú platbu (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 21. 2017 č. 03-04-06/46690).
Časť 4
Tento oddiel Certifikátu 2-NDFL (nový formulár 2018), ktorého formu zvažujeme, obsahuje zrážky: štandardné, sociálne a majetkové.
- Pole „Kód odpočtu“ sa vypĺňa podľa zoznamu kódov (príloha č. 2 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. ММВ-7-11/387);
- suma odpočtu sa uvádza podľa jeho kódu;
- Pre sociálne/nehnuteľné odpočty je potrebné dodatočne vyplniť údaje o oznámení Federálnej daňovej služby.
Sekcia 5
V tejto časti formulára 2-NDFL nového formulára (formulár si môžete stiahnuť z odkazu na konci článku) sú zhrnuté sumy príjmov a dane z príjmov fyzických osôb:
- „Celková výška príjmu“ – spočítame všetky príjmy z oddielu 3 a pre porovnanie, znaky „2“ a „4“ tu vyjadrujú výšku príjmov, z ktorých sa daň nezráža;
- „Základ dane“ - od „Celkovej sumy príjmu“ mínus daňové odpočty oddielov 3 a 4;
- „Vypočítaná výška dane“ – „Základ dane“ sa vynásobí sadzbou dane z príjmov fyzických osôb; pre označenie so znakmi „2“ a „4“ - je uvedená suma dane, ktorá nebola zrazená;
- „Pevnú výšku preddavku“ prevzatú do zníženia dane premietnu tí, ktorí majú zahraničných zamestnancov na patent; V osobitnom poli by ste mali uviesť aj podrobnosti oznámenia potvrdzujúceho právo na zníženie dane a kód federálnej daňovej služby, ktorá ho vydala;
- „Zrazená suma dane“ – daň z príjmov fyzických osôb zrazená v priebehu zdaňovacieho obdobia;
- „Prevedená suma dane“ – daň z príjmu fyzických osôb zaplatená do rozpočtu; v certifikátoch 2-NDFL nového formulára (pozri vzor nižšie) so znakmi „2“ a „4“ sú v tomto poli uvedené nuly;
- „Suma zrazenej dane“ zahŕňa sumy dane z príjmu fyzických osôb, ktoré zástupca nevrátil fyzickej osobe, a preplatok na dani, ktorý vznikol pri zmene daňového statusu fyzickej osoby;
- „Suma zrazenej dane“ – celková suma zrazenej dane od fyzickej osoby v účtovnom roku;
- „Nezrazená suma dane“ – daň, ktorú nebolo možné zraziť (uvedené v certifikátoch s akýmkoľvek atribútom);
- v poli „Daňový agent“ vyberte príslušné číslo: „1“, ak Certifikát 2-NDFL nového formulára-2018 vypĺňa a predkladá samotný agent, a „2“, ak Certifikát predkladá jeho zástupca ( právny nástupca). U zástupcu (právneho nástupcu) je potrebné uviesť údaje o doklade potvrdzujúcom oprávnenie;
- musí byť uvedené celé meno. Osoba, ktorá osvedčenie predložila, je ním podpísaná.
Skontrolujte si relevantnosť príjmov a odpočtových kódov pre daň z príjmu fyzických osôb v roku 2019. Ak chcete vyplniť 2-NDFL, stiahnite si tabuľky s rozpisom všetkých príjmových kódov a zrážok.
Všetci zamestnávatelia sú povinní viesť evidenciu o príjmoch a zrážkach poskytnutých zamestnancom počas roka. V tomto prípade je spoločnosť daňovým agentom a je povinná predložiť daňovému úradu informácie o príjmoch zamestnancov vo formulári 2-NDFL (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).
2-NDFL za rok 2018 je potrebné podať daňovému úradu na novom tlačive. Líši sa od certifikátu, ktorý agenti vydajú „fyzikom“. V článku uvádzame ukážku nového formulára.
Certifikáty 2-NDFL za rok 2018 je potrebné odovzdať inšpektorátu najneskôr do 1. apríla 2019. V prípadoch, keď daňový agent nemôže zraziť daň z vyplatených príjmov, je potrebné potvrdenia predložiť do 1. marca 2019.
Zamestnanci môžu kedykoľvek požiadať o dokument. Potvrdenia musia byť vyplnené samostatne pre každého zamestnanca, pričom všetky príjmy a odvody v nich sú označené príslušnými kódmi.
Čítajte ďalej a dozviete sa, ako pracovať s kódmi pri vypĺňaní 2-NDFL certifikátov. O kódoch príjmu a kódoch odvodov budeme hovoriť samostatne.
Kódy dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019: dekódovanie, tabuľka
V minulom roku Federálna daňová služba vykonala zmeny v kódoch (príkaz z 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11/820@).
Do zoznamu boli pridané kódy:
- 2013 – náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
- 2014 – výška odstupného;
- 2301 – výška pokút a pokút za nedodržanie požiadaviek spotrebiteľa v súlade so zákonom Ruskej federácie zo dňa 2.7.1992 č. 2300-1;
- 2611 – odpustený dlh, ktorý bol odpísaný zo súvahy;
- 3021 – úroky z nesplatených dlhopisov ruských spoločností.
Kódy odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na deti: tabuľka
| Kto môže dostať odpočet / Ktoré dieťa sa počíta | najprv | Po druhé | Tretie a ďalšie dieťa | Invalid |
|---|---|---|---|---|
| Matka a otec dieťaťa, ich manželia, adoptívni rodičia | ||||
| Jedna veľkosť | 126 | 127 | 128 | 129 |
| Dvojitá veľkosť | ||||
| - s jedným rodičom | 134 | 136 | 138 | 140 |
| - jeden z rodičov odmietol odpočet | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Adoptívna mama a otec, opatrovníci, zverenci | ||||
| Jedna veľkosť | 130 | 131 | 132 | 133 |
| Dvojitá veľkosť | ||||
| - jediný osvojiteľ, opatrovník, poručník | 135 | 137 | 139 | 141 |
| - jeden z opatrovníkov (adoptívnych rodičov) odmietol odpočet | 143 | 145 | 147 | 149 |
Opýtaní daňoví úradníci vysvetľujú, že zmeny boli potrebné na to, aby sme s istotou vedeli, z akých súm pozostávajú príjmy zamestnancov. Predtým boli takéto platby kódované v 2-NDFL certifikátoch pod kódom 4800 „Ostatné príjmy“.
Kódy odpočtov dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019: vysvetlenie, tabuľka
Pre odpočty je od roku 2018 zavedený nový kód dane z príjmu fyzických osôb - 619. Tento kód musí byť uvedený v certifikáte, ak existuje pozitívny výsledok transakcií na individuálnom investičnom účte.
Upozorňujeme, že v novom certifikáte 2-NDFL
štandardné, sociálne a majetkové zrážky sú uvedené v oddiele 3 tlačiva. Tu nemusíte uvádzať zrážky, ktoré zamestnanec prijal samostatne podaním vyhlásenia 3-NDFL. Každý odpočet uveďte do samostatného riadku.
Niektoré miestne daňové úrady sľubujú, že nebudú pokutovať spoločnosť, ak si pomýli staré kódy s novými. A napriek tomu sú certifikáty s chybami formálne nespoľahlivými údajmi. To znamená, že inšpektori môžu udeliť pokutu 500 rubľov za dokument (článok 1 článku 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Federálna daňová služba zatiaľ neposkytla oficiálnu odpoveď, či budú pokuty za nesprávne kódy v 2-NDFL. Preto nie je potrebné úplne eliminovať riziká. Aj keď sú šance vyhnúť sa pokute.
Námietky proti kontrolnému protokolu podať daňovému úradu. List môže byť naformátovaný vo voľnom štýle, neexistujú žiadne schválené formuláre. V liste vysvetlite daňovým úradom, že spoločnosť odviedla daň z príjmov fyzických osôb do rozpočtu včas, takže nedoplatky nevznikajú. Môžeme tiež povedať, že v dôsledku nesprávnych kódov v certifikáte neboli poškodené záujmy zamestnancov.
Inšpektori budú akceptovať námietky proti zákonu a posúdia ich spolu so všetkými materiálmi kontroly. Ak nezohľadnia váš postoj a rozhodnú sa vám udeliť pokutu, podajte sťažnosť na Federálnu daňovú službu. V tejto fáze sťažnosť posúdia špecialisti manažmentu a ak potvrdia rozhodnutie inšpektora, má spoločnosť šancu na súd. Sudcovia najčastejšie akceptujú stanovisko organizácií, v skutočnosti chyba nezhoršila situáciu a neviedla k záväzku voči rozpočtu. To znamená, že pochybenie nie je také výrazné, sudcovia môžu pokutu zrušiť alebo znížiť, a to aj pod minimálnu hranicu.
Ak sa nemienite hádať a kaziť si vzťah s inšpektormi, predložte vysvetlenie. Do poľa „Číslo úpravy“ napíšte „01“ pre úvodné vysvetlenie, „02“ pre druhé atď. Ukážte nový dátum úpravy a špecifikujte a vyplňte zostávajúce údaje rovnakým spôsobom ako pri bežnom certifikáte. Na doklad nie je potrebné dávať pečiatku. Hlavná vec je osvedčiť dokument podpisom riaditeľa alebo iného zodpovedného zamestnanca. A hlásenia posielať na inšpektorát v mieste registrácie, inak bude pokuta. Daňoví úradníci sa domnievajú, že ak spoločnosť predložila 2-NDFL na nesprávne miesto, znamená to, že nesplnila svoju povinnosť.
Aktualizovali sa kódy na odpočítanie dane z príjmu a dane z príjmu fyzických osôb
Daňová služba upravila zoznam príjmov a kódov odpočtov používaných pri vypĺňaní certifikátu 2-NDFL.
Poznámka: Zodpovedajúce zmeny a doplnenia aktuálneho zoznamu boli vykonané nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11/820@ (zaregistrované na ministerstve spravodlivosti 21. decembra).
Celkovo bolo pridaných päť nových príjmových kódov:
- 2013 - výška náhrady za nevyčerpanú dovolenku;
- 2014 - výška výplaty vo forme odstupného, priemerného mesačného zárobku za dobu trvania pracovného pomeru, náhrady konateľovi, zástupcom vedúceho a hlavnému účtovníkovi v časti spravidla prevyšujúcej trojnásobok priemerného mesačného zárobku (šesťnásobok v krajoch hl. Ďaleký sever a ekvivalentné oblasti);
- 2301 - výšky pokút a pokút zaplatených organizáciou na základe súdneho rozhodnutia za dobrovoľné nesplnenie požiadaviek spotrebiteľa v súlade so zákonom Ruskej federácie zo dňa 2.7.92 č. 2300-1;
- 2611 - suma nedobytného dlhu odpísaná v súlade so stanoveným postupom zo súvahy organizácie;
- 3023 - výška príjmu vo forme úroku (kupónu) z obežných dlhopisov ruských organizácií, denominovaných v rubľoch a vydaných po 1. januári 2017.
Objednávka o schválení nových kódov nadobúda platnosť 1. januára 2018.
Nové príjmové kódy pre vyplnenie certifikátu 2-NDFL
| kód | Názov príjmu |
| Dividendy |
|
| Úrok, vrátane diskontu, prijatý z dlhového záväzku akéhokoľvek druhu, s výnimkou: |
|
| Príjmy zakladateľov trustového manažmentu krytia hypoték získané na základe nadobudnutia podielových listov hypotekárnych úverov vydaných správcom hypotekárneho krytia pred 1.1.2007. |
|
| Ostatné poistné platby podľa poistných zmlúv |
|
| Poistné platby na základe poistných zmlúv formou úhrady nákladov na kúpeľné poukážky |
|
| Príjem vo forme prekročenia súm poistných platieb nad súm poistného vynásobených priemernou ročnou sadzbou refinancovania Ruskej banky za každý rok na základe zmluvy o dobrovoľnom životnom poistení, s výnimkou zmlúv o dobrovoľnom dôchodkovom poistení (odsek 2 ods. 1, článok 213 daňového poriadku Ruskej federácie) |
|
| Príjem vo forme poistných plnení na základe zmlúv o dobrovoľnom poistení majetku (vrátane poistenia občianskej zodpovednosti) prevyšujúci trhovú hodnotu poisteného majetku alebo náklady na jeho opravu s prihliadnutím na zaplatené poistné (čl. 4 § 213 daňového poriadku Ruskej federácie) |
|
| Poistné podľa poistných zmlúv, ktoré sa platia za fyzické osoby z ich vlastných prostriedkov: |
|
| Príjem vo forme peňažných (odkupných) súm vyplatených na základe poistných zmlúv (okrem zmlúv o dobrovoľnom dôchodkovom poistení), v prípade predčasného ukončenia poistných zmlúv, pokiaľ ide o sumy prevyšujúce sumy poistného zaplateného daňovníkom |
|
| Príjem vo forme peňažných (odkupných) súm vyplatených pri ukončení zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení, znížených o sumu poistného zaplateného daňovníkom, na ktoré sa vzťahuje zrážka na sociálne zabezpečenie podľa odseku 4 ods. 219 daňového poriadku Ruskej federácie nebol poskytnutý |
|
| Príjem vo forme peňažných (odkupných) súm vyplácaných pri ukončení zmluvy o neštátnom dôchodku |
|
| Sumy poistných príspevkov, v súvislosti s ktorými bol platiteľovi poskytnutý sociálny odvod podľa článku 219 ods. 1 pododseku 4 daňového poriadku Ruskej federácie (po ukončení zmluvy o dobrovoľnom dôchodkovom poistení) |
|
| Sumy poistných príspevkov, v súvislosti s ktorými bol platiteľovi poskytnutý sociálny odvod podľa článku 219 ods. 1 pododseku 4 daňového poriadku Ruskej federácie (po ukončení zmluvy o neštátnom dôchodku) |
|
| Dôchodky vyplácané na základe neštátnych dôchodkových zmlúv a uzavreté: |
|
| Príjmy z prenájmu alebo iného použitia majetku (okrem podobných príjmov z prenájmu akýchkoľvek vozidiel a komunikačných zariadení, počítačových sietí) |
|
| Výnosy z obchodov s cennými papiermi obchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov |
|
| Výnosy z obchodov s cennými papiermi, ktoré sa neobchodujú na organizovanom trhu cenných papierov |
|
| Výnosy z operácií s finančnými nástrojmi z termínových transakcií, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu a ktorých podkladovým aktívom sú cenné papiere, akciové indexy alebo iné finančné nástroje termínových transakcií s rovnakým podkladovým aktívom |
|
| Výnosy z operácií s finančnými nástrojmi z termínovaných obchodov neobchodovaných na organizovanom trhu cenných papierov |
|
| Výnosy z operácií s finančnými nástrojmi z termínových transakcií, ktoré sú obchodované na organizovanom trhu (okrem tých, ktoré sú uvedené v kóde 1532) |
|
| príjmy z obchodov s cennými papiermi neobchodovanými na organizovanom trhu cenných papierov, ktoré v čase ich nadobudnutia spĺňali požiadavky na obchodované cenné papiere |
|
| Príjem vo forme úrokov z úveru prijatého zo súboru repo obchodov |
|
| Príjem vo forme prijatých úrokov v zdaňovacom období na základe súboru úverových zmlúv |
|
| Výnosy z operácií súvisiacich s otvorením krátkej pozície, ktorá je predmetom repo operácií |
|
| Príjem získaný z predaja akcií na základnom imaní organizácie |
|
| Príjem získaný v dôsledku výmeny cenných papierov prevedených v rámci prvej časti repo obchodu |
|
| Príjem vo forme skutočnej hodnoty podielu na základnom imaní, vyplatený pri odchode účastníka z organizácie |
|
| Výnosy z transakcií účtovaných na individuálnom investičnom účte |
|
| Príjem z postúpenia pohľadávok zo zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe (investičná zmluva na spoločnú stavbu alebo na základe inej zmluvy súvisiacej so spoločnou výstavbou) |
|
| odmena za vykonávanie pracovných alebo iných povinností; Okrem platieb podľa občianskych zmlúv |
|
| Odmeny riaditeľov a iné podobné platby, ktoré poberajú členovia riadiaceho orgánu organizácie (predstavenstva alebo iného obdobného orgánu) |
|
| Platby podľa občianskych zmlúv (okrem licenčných poplatkov) |
|
| Plat za dovolenku |
|
| Autorské honoráre za tvorbu diel sochárstva, monumentálnej a dekoratívnej maľby, dekoratívneho a úžitkového umenia, maliarskeho stojana, divadelnej a filmovej scény a grafiky, vyhotovené rôznymi technikami |
|
| Tantiémy za tvorbu hudobných diel: |
|
| Odmeny dedičom (právnym nástupcom) autorov vedeckých diel, literatúry, umenia, ako aj objavov, vynálezov a priemyselných vzorov |
|
| Dočasné invalidné dávky |
|
| Príjem z: |
|
| Platby organizácií alebo individuálnych podnikateľov za tovar (práca, služby) alebo majetkové práva vrátane služieb, stravy, rekreácie, školenia pre jednotlivca |
|
| Naturálne príjmy vo forme úplnej alebo čiastočnej úhrady za tovar, vykonanú prácu, služby poskytované v záujme fyzickej osoby |
|
| Platba v naturáliách |
|
| Hmotný prospech získaný z úspor na úrokoch za použitie vypožičaných (úverových) prostriedkov získaných od organizácií alebo individuálnych podnikateľov |
|
| Hmotný prospech získaný z nadobudnutia tovaru (práca, služby) na základe občianskych zmlúv od fyzických osôb, organizácií a individuálnych podnikateľov, ktorí sú vo vzťahu k daňovníkovi vzájomne závislí |
|
| Hmotný prospech získaný z obstarania cenných papierov |
|
| Materiálne výhody získané z akvizície finančných nástrojov forwardových transakcií |
|
| Finančná pomoc (okrem finančnej pomoci uvedenej v kódoch 2760, 2761 a 2762) |
|
| Náklady na darčeky |
|
| Náklady na peňažné a vecné ceny získané na súťažiach a súťažiach, ktoré sa konajú na základe rozhodnutí vlády Ruskej federácie a iných vládnych orgánov (miestnej samosprávy) |
|
| Náklady na výhry a ceny prijaté v súťažiach, hrách a iných podujatiach za účelom reklamy tovarov, prác a služieb |
|
| Hodnota peňažných a vecných cien získaných na súťažiach a súťažiach. Za predpokladu, že sa tieto podujatia neuskutočňujú podľa rozhodnutí vlády Ruskej federácie a iných vládnych orgánov (miestnej samosprávy) a nie za účelom reklamy tovaru (práce a služby) |
|
| Finančná pomoc poskytovaná zamestnávateľmi svojim zamestnancom, ako aj svojim bývalým zamestnancom, ktorí dali výpoveď z dôvodu invalidity alebo veku |
|
| Finančná pomoc poskytovaná ľuďom so zdravotným postihnutím verejnými organizáciami ľudí so zdravotným postihnutím |
|
| Sumy jednorazovej finančnej výpomoci, ktorú zamestnávateľ poskytuje zamestnancom (rodičom, osvojiteľom, opatrovníkom) pri narodení (osvojení) dieťaťa |
|
| Úhrada (platba) zamestnávateľom za náklady na zakúpené lieky predpísané ošetrujúcim lekárom týmto osobám: |
|
| Úhrada nákladov na lieky zakúpené daňovníkom (platba za daňovníka) predpísané ošetrujúcim lekárom, v ostatných prípadoch, na ktoré sa nevzťahuje článok 217 ods. 28 daňového poriadku Ruskej federácie |
|
| Výška pomoci (v hotovosti a v naturáliách), ako aj hodnota prijatých darov: |
|
| Naturálne príjmy, ktoré zamestnanci dostanú ako odmenu vo forme poľnohospodárskych produktov vlastnej výroby a (alebo) práce (služieb) vykonanej (poskytnutej) v záujme zamestnanca, majetkové práva prevedené na zamestnanca týmito organizáciami: |
|
| Úrok (zľava) prijatý pri zaplatení faktúry predloženej na zaplatenie |
|
| Príjem z transakcií s cudzou menou |
|
| Výhry vyplácané organizátormi lotérií, stávok a iných hier (vrátane používania hracích automatov) |
|
| Úroky z bankových vkladov |
|
| príjem vo forme poplatkov za použitie finančných prostriedkov členov spotrebiteľského úverového družstva (akcionárov) Úroky z použitia peňažných prostriedkov získaných vo forme pôžičiek od členov poľnohospodárskeho úverového spotrebného družstva alebo pridružených členov poľnohospodárskeho úverového spotrebného družstva (od 1. januára 2011) |
|
| Iný príjem |
|
Zoznam poskytnutý pre vašu referenciu
2-NDFL. ADRESÁR KÓDOV PRÍJMOV
ktorý sa musí použiť na plnenie. Dôležité je správne uviesť druh príjmu, pretože sa to odráža vo výške dane z príjmu fyzických osôb.
| ĎALŠIE ODKAZY k téme |
-
Uvádza sa príklad vyplnenia certifikátu 2-NDFL 2019. Uvádzame popis polí certifikátu. K dispozícii je odkaz na stiahnutie 2. formulára potvrdenia o dani z príjmu fyzických osôb. -
V závislosti od toho, kde zamestnanci alebo iní jednotlivci poberajú príjem: v ústredí alebo v samostatnom oddelení. -
Pozrite sa na túto tabuľku, možno nebudete musieť predkladať certifikáty 2-NDFL. Prečo robiť prácu navyše?
V roku 2016 došlo k určitým zmenám v kódovaní príjmov pre daň z príjmov fyzických osôb. Podniky a podnikatelia, ktorí vypĺňajú osvedčenia pre zamestnancov, si musia dôkladne preštudovať nové pravidlá, aby sa nedopustili chýb.
Pozrime sa, ako sa tento alebo ten kód príjmu dešifruje v certifikáte 2-NDFL, čo bolo pridané do zoznamu a ako tieto informácie použiť v roku 2017.
Legislatívne dôvody
Príkazom č. ММВ-11-633 podpísaným 22. novembra 2016 Federálna daňová služba (FTS) upravila zoznam kódov používaných na označenie zdaniteľného príjmu fyzických osôb. Uvedené novinky sú účinné od 26. decembra uvedeného roku, sú teda aktuálne v roku 2017.
Zmeny sa dotkli týchto druhov príjmov od občanov:
- zvýšil sa počet zrážok pre rodičov maloletých, vrátane:
- zaviedlo sa odlišné kódovanie pre prirodzené a adoptívne matky a otcov;
- do samostatnej skupiny sa zaraďujú príplatky vyplácané zo zisku podniku;
- niektoré položky sú zo zoznamu vylúčené.
Hlavná vyhláška upravujúca popisované šifry bola podpísaná 10. septembra 2015 a má číslo MMV-7-11/387. Nastali v ňom zmeny, ktoré by ste pri vypĺňaní certifikátov určite mali zohľadniť.
Vzor potvrdenia o príjme
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Vykonané objasnenia
Podľa nového poriadku zostali niektoré pozície prakticky nezmenené. Ich dekódovanie bolo jednoducho objasnené. Patria sem nasledujúce kódy:
- 1532;
- 1533;
- 1535;
- 2641.
Všetky opisujú príjmy z transakcií s finančnými nástrojmi. V objednávke bol ich popis spresnený pojmom „deriváty“, ktorý neovplyvnil sémantickú časť.
Pozor: Pozícia 2000 sa týka príjmu vojenského personálu. Jeho prepis bol rozšírený a obsahuje odkaz na § 217 daňového poriadku.
Malé nepodstatné zmeny nastali v popise šifry 3010. Ide o výherné sumy.
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Vylúčené kódy
Federálna daňová služba považovala dve stanoviská za irelevantné. A vylúčené zo zoznamu:
- 1543 - výnosy z operácií na individuálnom investičnom účte;
- 2791 - časť príjmov pracovníkov získaných z poľnohospodárskych produktov.
Pozor: v roku 2017 nemusíte používať kódy:
- 1543;
- 2791.
Inovácie
V zozname sa objavili nové šifry. Sú uvedené v tabuľke:
| kód | Popis |
| 1544 | Zisk z obchodov s cennými papiermi (CP) na relevantnom trhu evidovaný na osobnom investičnom účte |
| 1545 | To isté pre príjmy z neobežných cenných papierov |
| 1546 | Zisky z používania derivátových finančných nástrojov centrálnej banke |
| 1547 | To isté platí pre investície, ktoré nevstúpili na trh |
| 1548 | Zisky z investícií, ktoré nie sú založené na cenných papieroch |
| 1549 | To isté platí pre zisky získané z finančných nástrojov, ktoré sa nedostali na trh |
| 1551 | Potvrdenia predstavujúce úroky zo splátok úveru |
| 1552 | Rovnaký typ výnosov z repo úverov |
| 1553 | Príjem z krátkych repo pozícií |
| 1554 | Zisky z výmeny cenných papierov |
Dôležité: ocenenia sú rozdelené do dvoch pozícií, berúc do úvahy zdroj ich financovania:
- 2003 - zo zisku podniku, cieľové výnosy;
- 2002 – z iných legitímnych zdrojov.
Kompletný zoznam kódov pre rok 2017
Na uľahčenie používania je zoznam zostavený podľa typu príjmu na účty jednotlivcov. Zahŕňa všetky možné príjmy plynúce občanom podľa platnej legislatívy. Tu sú niektoré z nich, ktoré nie sú uvedené vyššie:
| Šifra | Popis |
| 1010 | Časové rozlíšenie súm dividend |
| 1011 | Úroky okrem:
|
| 1011 | Dlhové záväzky a úroky z nich, s výnimkou tých, ktoré sú uvedené v predchádzajúcom odseku |
| 1110 | Výnosy z dlhopisov nakúpených pred 1. 1. 2007 |
| 1120 | Zisky zo správy hypotekárnych vkladov uskutočnených pred 1. 1. 2007 |
| 1200 | Poistenie hotovosti |
| 1201 | Financovanie liečby v sanatóriu (poukážky) |
| 1202 | Rozdiel medzi prírastkami poistenia a príspevkami (okrem dôchodkov) |
| 1203 | Výnosy z poistenia majetku |
| 1211 | Poistné platené za zamestnancov zamestnávateľmi |
| 1212 | Náhrada za ukončenie pracovnej zmluvy |
| 1213 | Sumy, ktoré nepodliehajú odpočítaniu dane v súlade s článkom 219 daňového poriadku |
| 1215 | Výnosy prijaté z dôvodu ukončenia dohody o neštátnom dôchodkovom poistení |
| 1219 | Suma zabezpečená zrážkou v súlade s ods. 4 ods. 1 čl. 219 vo vzťahu k bežnému dôchodkovému poisteniu |
| 1220 | To isté pri výpovedi zmluvy na neštátne poistenie |
| 1240 | Neštátne dôchodky |
| 1300 | Tantiémy a iné |
| 1301 | Opätovný predaj autorských práv |
| 1400 | Prenájom nehnuteľností |
| 1530 | Z cenných papierov obiehajúcich na trhu |
| 1531 | Pre transakcie s centrálnou bankou mimo trhu |
| 1536 | Príjmy z centrálnej banky |
| 1537 | Úroky z repo úverov |
| 1538 | Na iné pôžičky |
| 1539 | Pre krátke repo pozície |
| 1540 | Z vkladov do základného imania podniku |
| 1541 | Z výmeny cenných papierov (repo) |
| 1542 | Kompenzácia schváleného kapitálu po odchode z LLC |
| 1550 | Z účasti na spoločnej výstavbe |
| 2001 | Odmena pre členov predstavenstva LLC |
| 2010 | Poplatky podľa občianskych zmlúv |
| 2012 | Plat za dovolenku |
| Autor získa za: | |
| 2201 | literárna tvorivosť |
| 2202 | výtvarná a grafická tvorivosť |
| 2203 | sochárske diela |
| 2204 | audio a video nahrávky |
| 2205 | hudobných diel |
| 2206 | príprava diel na vydanie |
| 2207 | reprodukcie tvorivých diel |
| 2208 | vedecká práca |
| 2209 | vynálezov |
| 2210 | Vznik autorských práv právnym nástupcom |
| 2300 | Prínos pre nezamestnaných |
| 2400 | Nájomné za dopravu, potrubia, elektrické vedenie |
| 2510 | Platba vlastníckych práv |
| 2520 | Príjmy a časové rozlíšenie vydané v prírodných produktoch |
| 2530 | Platiť v naturáliách |
| 2610 | Úspora pri použití požičaných prostriedkov |
| 2630 | Príjem z predaja tovaru vzájomne závislej organizácie |
| 2640 | Výhody z nákupu cenných papierov |
| 2641 | Od nákupu výrobných nástrojov |
| 2710 | Pomoc |
| 2720 | Súčasnosť |
| 2730 | Ceny a peňažné odmeny |
| 2740 | Ceny z reklamných kampaní |
| 2750 | Ceny získané za účasť v súťažiach |
| 2760 | Finančná pomoc od zamestnávateľa |
| 2761 | Pomoc ľuďom so zdravotným postihnutím od špecializovaných organizácií |
| 2762 | Pomoc pri narodení (adopcii) dieťaťa |
| 2770 | Náhrada nákladov na lieky |
| 2780 | Náhrada nákladov na nákup liekov, ktoré nie sú zahrnuté v § 217 daňového poriadku |
| 2790 | Dary privilegovaným kategóriám občanov:
|
| 2800 | Zľava z účtov |
| 2900 | Z menových transakcií |
| 3010 | Výhry zo stávkovania |
| 3020 | Úroky z bankových vkladov |
| 3022 | Príjmy akcionárov vrátane členov poľnohospodárskych družstiev |
| 4800 | Iné |
Špeciálne podmienky
Na niektoré položky existujú limity odpočítateľnej dane. Mali by sa vziať do úvahy pri vypĺňaní certifikátu. Patria sem nasledujúce kódy:
- 2720 - darčeky. Dane sa počítajú zo súm presahujúcich 4 000 rubľov.
- 2760 - finančná výpomoc. Táto pozícia je tiež obmedzená na 4 000 RUR. Ak časové rozlíšenie presiahne stanovenú hodnotu, vyberá sa z nich daň.
- 2762 - jednorazová platba pri narodení (adopcii) dieťaťa. Nemalo by presiahnuť 50 tisíc rubľov. pre jedno bábätko. Prebytky sa zahŕňajú do základu dane.
Čo vždy podlieha dani z príjmov fyzických osôb
Sú príjmy, ktoré nemožno vylúčiť zo základu dane. Ich kódy sú:
- 2000 - zárobok;
- 2002 a 2003 - bonus;
- 2010 - na základe občianskych zmlúv;
- 2012 - dovolenka;
- 2030;
- 2610;
- 2001 - odmena konateľa;
- 1400, 2400 - prenájom nehnuteľností a doprava;
- 1010 - dividendy.
Pozrite si video o certifikáte 2-NDFL
Na rovnakú tému
