Взаимодействие с контрагенти и трети страни. Контрагент (контрагент) е. Извършване на промени по споразумение на страните

Контрагентът е общо понятие, което включва доставчици и купувачи, организации и лица. Информацията за юридическите и физическите лица се въвежда в директорията "Контрагенти" за по-нататъшно използване в процеса на планиране на получаването и разходването на средства, при изготвянето на отчети, при изготвянето на документи и др. Контрагентите в указателя могат да бъдат класифицирани в групи, например „Доставчици“, „Купувачи“ и др. Директория "Изпълнители" има неограничен брой нива на влагане.

Синхронизация
В програмите за календарно финансово планиране и отчитане на документи на компанията SysTecs, директорията „Контрагенти“ се синхронизира автоматично с подобна директория 1C: Счетоводство 8, във връзка с която програмата работи. В този случай всички промени, направени в данните в програмата SysTecs, автоматично ще бъдат отразени в директорията в 1C: Счетоводство и обратно.

Справочник "Контрагенти" може да бъде извикан от главно меню "Референции" - "Контрагенти". По-долу е формулярът за справочния списък:

Формата на списъка на директорията "Контрагенти"

Редактирането и въвеждането на информация за нов контрагент се извършва в отделен диалогов прозорец.

Формата на елемента от директорията "Изпълнители"

Формулярът за контрагента съдържа необходимите данни за описване на основните характеристики на юридическо или физическо лице, списък на договорите, сключени с контрагента, и списък на лицата за контакт на контрагента.

Основни данни за формата на контрагента

Когато въвеждате нов контрагент, трябва да посочите основна информация от следния характер:

• Име – кратко наименование на контрагента. Според стойността на това поле представянето на контрагента ще се формира във формите на списъка и избора на елементи от указателя;
• Пълно име- името на контрагента в съответствие с учредителните документи;
• TIN - TIN, определен на контрагента;
• КПП - КПП, възложена на контрагента;
• Юридическо / физическо лице - посочва статута на контрагента: юридическо или физическо лице;
• Коментар – произволен текстов коментар;
• Основният CFD е центърът за финансова отговорност на организацията, който в повечето случаи извършва и контролира сетълментите с този контрагент. Използва се за автоматично заместване в платежни документи по време на синхронизация с 1C: Счетоводство и в планови документи за ускоряване и подобряване на потребителското изживяване;
• Основна статия DDS- елемент от паричния поток, който се използва главно при разплащания с контрагент. Подобно на основния CFD, той се използва за автоматично заместване в документи.

От формуляра за контрагент, чрез натискане на бутона на командния панел „Операции“, можете да отворите формата за справка отчет „Операции по контрагент“, в който се извежда списък на извършените операции с контрагента за определен период от време.

Маркирайте „Договори на контрагента“

Планирането на сетълмента с контрагента се извършва в контекста на договорите. Списъкът с договори, регистрирани в програмата, се показва в раздела на формуляра „Договори на контрагента“ и има следните полета:

• Организация - връзка към организацията, която е сключила споразумение с този контрагент;
• Име - наименованието на договора;
• Валута - валута на разплащанията по договора.

В този списък можете да редактирате и добавяте нови договори чрез диалоговата форма на директорията „Договори на контрагента“. Един от регистрираните договори с контрагента е зададен като договор по подразбиране (показва се с удебелен шрифт). Именно този договор ще бъде заменен във формулярите при обработка на документи с този контрагент. Основният договор се задава чрез натискане на бутона "Главен" в командния панел на таблицата с договори.

Маркирайте „Банкови сметки“

При генериране на платежни документи програмата използва банкови сметки на контрагента. Разделът „Банкови сметки“ показва списък с банкови сметки на контрагента със следните полета:

• Име – кратко описание на целта на акаунта;
• Номер на сметка – номер на банкова сметка;
• Валута – валута на сметката.

В този списък можете да редактирате и добавяте нови банкови сметки на контрагента чрез диалоговата форма на директорията „Банкови сметки“, ако настройките на правилата за обмен на данни позволяват промяна на тази директория в базата данни на SysTecs.

Маркирайте „Лица за контакт“

Разделът „Лица за контакт“ показва списък с лица за контакт на контрагента със следните характеристики:

• Пълно име - фамилия, собствено име, бащино име на лицето за контакт;
• Длъжност - длъжността на лицето за контакт.

Можете да редактирате и добавяте нови контакти в този списък.

Маркирайте „Отговорни служители“

Списъкът съдържа информация за отговорните лица в контекста на договорите:

• Споразумение - споразумение за контрагент, за което определен служител отговаря за сетълментите;
• Служител - физическо лице, което отговаря за разплащанията по договора (ако договорът е посочен) или с контрагента като цяло (в противен случай);
• Уведомете по имейл– знак за използване на системата за известия за плащания за контрагента, който ще бъде изпратен на електронната поща на посочения служител.

Когато въвеждате информация за контрагента, трябва да се помни, че правилността на попълване на отпечатаните формуляри на документи зависи от пълнотата на въведената информация.

Директорията се извиква за въвеждане и редактиране на информация от менюто Справочници, параграф Контрагенти. В указателя на контрагентите трябва да въведете информация за контрагентите (организации и физически лица), за да отчетете взаимните разплащания с тях и документацията. контрагент- това е общо понятие, което включва доставчици и купувачи, организации и лица. За да регистрирате бизнес транзакции между вашите собствени юридически лица, можете да регистрирате собственото си юридическо лице като контрагент. Контрагентите могат да бъдат групирани по групи от класификатора на справочника, например „Доставчици“, „Купувачи“ и „Дистрибутори“.

Основен раздел

Когато въвеждате нов елемент в директорията, трябва незабавно да попълните подробностите Тип на контрагента, тъй като външният вид на диалоговия прозорец зависи от избрания тип контрагент. На контрагент може да бъде определен един от трите вида:

• Трето юридическо лице;
• Индивидуален;
• собствено юридическо лице.

При въвеждане на нов обект в указателя се предлага следният изглед Юридическо лице трето лице. С други думи, това е организация на трета страна.

Имена на контрагента.

Реквизит Име на контрагента- кратко наименование на контрагента, въведено за организацията бързо търсенев справочника по първите букви от името.

Реквизит Наименование на юридическото лице- името на контрагента в компанията.

Реквизит Официално наименование (за печатни форми на документи)- как трябва да изглежда в първични документи: платежни нареждания, касови ордери, фактури и др. За контрагенти от вида Частно лицеТрябва да въведете вашето име и фамилия в това поле.

Така че за физическо лице ще има допълнителен реквизит Идентификацияи вместо пълното име ще бъде посочено заглавието Фамилия, инициалии Пълно име.

В съвременните пазарни условия броят на взаимоотношенията между и дори с участието на държавата и нейните органи непрекъснато нараства. На научен и професионален език такива организации се наричат ​​изпълнители. След това трябва да разберете: кой е контрагентът?

Сутрин столове, вечер пари...

Контрагент (в най-широк смисъл) е всяко лице, което изразява волята си да формира и изпълнява договорни отношения. По този начин основните принципи на контрагента са следните:

1. Това е всеки предмет. Това е физическо лице, юридическо лице, държавата, държавни органи, субекти на Руската федерация и др. Важен белег е лицето да е дееспособно или просто дееспособно. Първият предполага способността да придобива права и да носи отговорност за своите действия, вторият - напълно да придобива, използва правата, както и да носи пълна отговорност за тях.
2. Задължително присъствие на волята на субекта. Предметният състав на всяко правоотношение изглежда като отношение „контрагент-контрагент“, след което вече се разпределя на „кредитор-длъжник“, „клиент-изпълнител“ и т.н. В договорните отношения е необходима волята и на двете страни. Процесът на изразяване на волята на договорните правоотношения в юриспруденцията се нарича още - оферта (предложение) и приемане (съгласие).
3. Наличието на договорни отношения. Като цяло, почти всяко взаимодействие на хората на правно ниво е договорно. Това и пътуване до обществен транспорт, и закупуване на стоки в магазина, просто договорът не е задължително да съществува в писмена форма. Кой е контрагент по договора? Това е ангажиментът.

Предприемачество

Сферата на предприемачеството заслужава специално внимание, тъй като именно тук контрагентите придобиват съвсем различен облик. Нека поговорим кои са контрагентите на предприятието. Представете си, че искате да продадете продукт и търсите купувач. Вашият купувач всъщност е този контрагент, ако е съгласен с условията на договора. Но сумите на транзакциите са впечатляващи и затова трябва да играете на сигурно и да проверявате купувача си колкото е възможно повече, защото може да се окаже, че човек, който иска да закупи стоки от вас, няма да плати за това. Не се намира на официалния (юридически) адрес, не е ясно какво и кой го управлява. Такъв контрагент ще бъде сериозен проблем за вашия бизнес. Затова винаги трябва да бъдете възможно най-внимателни, да проверявате отново всички организации, които работят или искат да работят с вашата компания.

Документооборот

Като цяло бизнес секторът започна активно да използва този термин, като по-късно го направи официален. Само юридическите лица са длъжни да отразяват всички свои контрагенти в счетоводството си. Какво е контрагент в счетоводството? Това е и лице, свързано с организацията чрез действащи или изтекли договорни отношения, отразени в документооборота на юридическо лице за отчитане, плащане на данъци и други подобни. Освен това такава мярка за отразяване на техните контрагенти е наложителна. Това означава, че всяка организация трябва да отразява от кого е закупила стоки, на кого е продала, на кого е предоставена услугата и т.н. Освен това неизпълнението на определени задължения, свързани с документооборота, включително въпроса за отразяване на информация за контрагентите, може да доведе до данъчна и административна отговорност.

Ограничения

След като разбрахме малко за това кой е контрагент, трябва да говорим за тези, които не могат да бъдат те. Тук има много нюанси. Например недееспособно лице не може да бъде контрагент, защото няма право да сключва и изпълнява сам договори. Някои физически и юридически лица в специални отношения не могат да бъдат контрагенти, например при договор за строителство физическо лице не може да бъде изпълнител. Като предвижда такива ограничения, законът защитава обществения, както и интереса на отделните лица - ако дадена организация физически не може да участва в определена сделка, тогава би било по-добре да й бъде забранено да го прави на законово ниво. , за да избегнете проблеми. Трябва да се разбере, че за предоставянето на определени видове услуги или производството на определени видове работа е необходим специален лиценз.

Заключение

Във всеки случай осъществяването на предприемаческа дейност ще ви доведе до необходимостта от сътрудничество, търсене на контрагенти, сключване на договори, споразумения. В никакъв случай не трябва да се доверявате на лице, което ви предлага договорни отношения при изгодни условия. Не забравяйте, че предпазливостта е от първостепенно значение: необходимо е да се провери от чие име действа това или онова лице (или лице), какво е и кой е той. Контрагентът не е само член на бизнес партньор и служител, работещ в отношения на доверие, които могат сериозно да ви разочароват.

Под контрагенти се разбират различни лица, предприятия и институции, с които организацията влиза в търговски, финансови, граждански и други отношения. Клиентът, като пряк участник в търговските операции, е централен елемент в системата за планиране на материалните и стоковите отношения и изготвяне на прогнози.

Анализът на пазара на съществуващи и потенциални купувачи и доставчици ви позволява да определите позицията на предприятието и да разработите планове за покупки и продажби за предстоящия период, както и план за паричните потоци.

В зависимост от степента на ангажираност на потребителите в процеса на продажба има потенциални, налични и развити пазари.

Диференцирането на клиентите се извършва по пазарни сегменти, географски, по канали за дистрибуция и др. Броят на категориите клиенти може да зависи от броя на обхванатите пазарни сегменти.

За различни купувачи и групи купувачи могат да се разработят специални маркетингови програми, като се вземат предвид различията в проблемите и важността на отделните категории купувачи.

Информацията за контрагентите на организацията и тяхната идентификация пряко зависи от спецификата на индустрията и характеристиките на системата за планиране на конкретна организация.

В софтуерно-методическия комплекс KIS.Byudzhetirov-

Йерархичният справочник Контрагенти е предназначен да определи състава на съществуващите и потенциалните клиенти на предприятието, като ги разделя по различни критерии (фиг. 3.1). Предоставената в справочника информация за потребители на продукти, доставчици, изпълнители и други контрагенти по правило се синхронизира с подобни данни в счетоводните системи, за да се гарантира принципът на съпоставимост на планираните и действителните данни.

Постоянната поддръжка на информация в директорията ви позволява да използвате данни като анализи (подконто) в бизнес прогнози за конкретни клиенти или групи и да получите желаните подробности в плановете за продажби и покупки.

Като всяка директория в софтуера, CIS:-Budgeting, директорията с контрагенти може да се персонализира. Системният администратор в Конфигуратора може да добавя (изтрива) подробности, да коригира размера и характеристиките на полетата. Също така, вградената система за проверка на информация ви позволява да управлявате историята на стойностите, да съхранявате стойности и техните промени.

При въвеждане и редактиране на клиентски данни (фиг. 3.2) се определят следните подробности: ?

Код на контрагента - уникален отворен идентификационен код (символичен и (или) цифров) на контрагента. В системата кодът се генерира автоматично, ако е необходимо, може да се редактира. Идентификационният номер на данъкоплатеца може да се използва като код; ?

Име на контрагента - произволно наименование на контрагента. По правило името на контрагента се въвежда в този атрибут, без да се посочва правната форма. Това име ще се използва в различни списъци като характеристика на контрагента.

Ориз &2. Клиентска карта

източник: Л.С. Шаховская, В.В. Хохлов, О.Г. Кулаков. Бюджетиране: теория и практика: учебник [и др.]. - М.: КНОРУС. - 400 стр. 2009г(оригинал)

За да се отрази цялата гама от възможни значения на думата контрагент, нейната етимология може да бъде представена по следния начин:

Contr - начало на думи, обозначаващи противопоставяне на нещо + агент;
контрагент е дума с латински произход, означаваща "договаряне".

Един от значимите смислени аспекти на тази дума е опозицията. В този случай едната страна по договора е противопоставена на другата страна. Във всеки договор на задължението на една от страните се противопоставя правото на другата страна.

Концепцията за контрагент се използва широко при изготвянето на международни документи за английски език. В този случай може да се изрази с различни думи. Английската дума counteragent, която е почти идентична като произношение и правопис, има много ограничени употреби. Много по-често трябва да се сблъсквате с думата договаряща страна или контрагент. Тези думи буквално означават „страна по договора“. Също така на английски език думите co-signatory - съвместно подписващи или covenantee - страна по споразумението (от лат. convenire - събирам се) могат да се използват за обозначаване на понятието "контрагент".

Днес в общоприетата икономическа и правна практика понятието се тълкува като всяка от страните по договорните отношения, която поема задължения по договора.

В по-широк диапазон от значения, контрагент е:

Страна по граждански договор;
юридическо или физическо лице, което поема определени задължения по договора;
страна по договора по отношение на другата страна;
партньори, които са сключили договор помежду си;
страна по търговска сделка;
изпълнител - лице, което се задължава на свой риск да извърши необходимото количество работа по указания на другата страна по договора (клиент).

Контрагент е термин, който се отнася до една от страните, които преговарят в хода на гражданскоправни отношения. Това означава, че страните са противопоставени една на друга в рамките на тези отношения. Тоест всяко задължение на едната страна има съответстващо или взаимно противоположно право на другата страна. В договорните отношения и двете страни са контрагенти една на друга. Този термин може да се разбира и като изпълнител, тоест фирма, която извършва определени видове работа в съответствие с изискванията на клиента.

Контрагент е термин, който означава една от страните, които се договарят в хода на граждански правни отношения. В същото време се разбира, че страните са противопоставени една на друга в рамките на тези отношения. Тоест всички задължения на едната страна имат взаимно противоположно или кореспондиращо право на другата страна. И двете страни в рамките на договорните отношения са контрагенти в отношения помежду си. Този термин може да се разбира и като изпълнител, тоест фирма, която извършва определени видове работа, в съответствие с изискванията на клиента.

Контра - или срещу преминава от противопоставянето на едната страна към другата, в договора всяко задължение на страните се противопоставя (кореспондира) взаимно от правото на другата страна и обратно. В правните граждански отношения контрагент означава една от страните по договора. Като контрагент двете страни по договора действат една спрямо друга.

Всеки партньор, който сключва договор, е контрагент.

Изпълнител може да се нарече например изпълнител - юридическо или физическо лице, което поема задължението да извърши определена работа в съответствие със задачата на клиента, като получи награда за това.

Нека разгледаме по-подробно какво означава контрагентът.

В днешното разбиране контрагент се счита за физическо или юридическо лице, действащо като една от страните по сделката. Под контрагенти се разбират различни лица, предприятия и институции, с които организацията влиза в търговски, финансови, граждански и други отношения. Клиентът, като пряк участник в търговските операции, е централен елемент в системата за планиране на материалните и стоковите отношения и изготвяне на прогнози.

Контактът с контрагентите е почти неизбежна част от работата на всяка производствена или търговска фирма. Тя се различава по своите принципи, методи и задължително се отразява във финансовите отчети. За всеки отделен контрагент счетоводителят трябва да изготви отделен списък с документи и да коригира всички най-малки финансови подробности в тях.

С други думи, това е всеки от партньорите, който сключва споразумение помежду си. Контрагенти могат да бъдат всяко лице, което има връзка с организацията. Те включват производители на стоки или услуги, изпълнители, служители и дори клиенти.

Така всеки, с когото предприятието влиза в бизнес отношения и сключва договори. Договорните отношения между контрагентите могат да се основават на взаимно равенство и напълно да изключват всяко подчинение на един участник в сделката на друг.

За да сключи договор с определен контрагент, всяко предприятие трябва първо да направи подходяща оферта, а другата страна трябва да я приеме. А това означава, че всяка такава сделка се състои от 2 етапа.

Първият етап се нарича оферта и представлява писмено предложение за сключване на договор.

Вторият етап се нарича приемане и се отнася до съгласието на лицето (контрагента) да приеме офертата. В резултат на това сделката може да се счита за сключена в случай, че предлагащата страна получи в отговор приемане от страната, която приема тази оферта.

Счетоводителят влиза в дейност, след като организацията е сключила необходимия договор с контрагента и по този начин е влязла в договорни отношения с него.

Създава се единна информационна база данни, която съдържа информация за всеки партньор на предприятието.

В доста голям брой предприятия счетоводителите използват компютърна програма 1C. В този случай информацията за контрагента се съхранява в специални директории, които посочват името и TIN на партньора, държавата на неговата регистрация, физическо или юридическо лице, KPP и OGRN кодове, адрес и телефонен номер.

Освен това в отделна колона се показват банкови данни на контрагенти, които се използват за обработка на необходимите платежни документи.

Всички взаимни разплащания на предприятие с контрагенти са разделени на няколко вида и имат свои собствени характеристики. Когато става въпрос за доставчици, тогава са възможни плащания на кредит или при други договорени условия. В същото време счетоводителят трябва да издава платежни нареждания, акредитиви, чекове, менителници и пакет от други документи.

Помислете за случая, при който плащането за стоки или услуги преминава без забавяне. След това по правило се използва платежно нареждане. Ако обаче доставчикът има проблеми, тогава в този случай се прилага изчисляването на събирането.

При извършване на взаимни разплащания между организацията и изпълнителя, последният получава договорената сума, което означава, че изчисленията могат да се извършват според отчетите, които се затварят след плащането на необходимата сума. Разчетът с работещия персонал също се извършва по ведомостите, в които се посочва кой и в какъв размер получава авансово плащане и кой има право на премия или неустойка.

За да извършват взаимни разплащания с клиенти, счетоводителите трябва да поддържат синтетични сметки, които показват обобщена информация за бизнес активите в парично изражение, и аналитични сметки, които предоставят по-подробна информация не само в парично изражение, но и в натура.

Счетоводните разплащания с контрагентите играят важна роля в дейността на всяка компания, поради което те винаги трябва да се извършват точно и в строго определен срок.

Не всяко физическо или юридическо лице може да действа като контрагент. Трябва да се помни, че предоставянето на определени видове услуги или извършването на определени видове работа изисква специален лиценз. В края на краищата, контрагентът е не само участник в договорни отношения; на първо място, той е бизнес партньор и служител, който работи на доверителни отношения. С правилния подход към избора на контрагент можете да избегнете много неприятни ситуации и винаги да сте уверени в надеждността на вашия бизнес.

Проверка на контрагента

Често има нужда от проверка на контрагента за надеждност, за да се изключат допълнително искове от данъчните власти. Понякога има смисъл, по подобен начин, да се тестват конкурентите за честни бизнес практики или за използване на фирми, които им дават незаконни конкурентни предимства по отношение на данъците. И се случва, че не боли да пуснете вашия TIN през базата данни - понякога можете да намерите неочаквана информация там, която няма най-добър ефект върху имиджа на компания или индивидуален предприемач.

За да проверите фирма или индивидуален предприемач в различни бази данни, достатъчно е да знаете TIN или OGRN (OGRIP). Ако имате време самостоятелно да проверите контрагента в различни бази данни.

Ако няма време за усърдни търсения, можете да използвате търсенето в базата данни на специализирано бюро, което събира цялата информация за контрагента според официалната информация от Единния държавен регистър на юридическите лица (EGRIP), регистрите на Федералната данъчна служба , съдебни органи, съдебни изпълнители и др. Достатъчно е да въведете TIN или PSRN, за да получите информация за компанията или предприемача, който ви интересува.

На първо място, трябва да се уверите, че фирмата е регистрирана по предписания начин и работи. Може да се направи различни начини.

Уверете се, че TIN на доставчика не е произволен набор от числа, а истински цифров код, който принадлежи на компанията, предлагаща сделката.

Много е лесно да проверите това, тъй като TIN има свой собствен алгоритъм и фалшив номер най-вероятно няма да съответства на него. Можете да разпознаете грешка в TIN във всяка програма за изготвяне на информация за доходите на физически лица, като въведете номера в полето "TIN на работодателя". Ако числото не отговаря на алгоритъма, ще се появи съобщение за грешка.

В същото време можете да установите автентичността на TIN и принадлежността му към определена компания на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Удостоверението за държавна регистрация потвърждава, че контрагентът съществува като юридическо лице и е регистриран като данъкоплатец. При регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи вместо удостоверение за държавна регистрация се издава регистрационен лист на необходимия регистър - ERGUL или EGRIP. По този начин вписващият лист е документ, потвърждаващ факта на вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица или EGRIP.

В съответствие с клауза 13 от Правилата за поддържане на Единния държавен регистър на юридическите лица, вписващият лист на държавния регистър е включен в регистрационното досие на юридическо лице. В съответствие с клауза 19 от Правилата за поддържане на USRIP, вписващият лист на държавния регистър е включен в регистрационното досие на индивидуален предприемач.

Не е необходимо да изисквате копие от сертификата или регистрационния лист директно от потенциалния контрагент.

Ново извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица потвърждава, че контрагентът е регистриран и не е дерегистриран към момента на получаването му. Освен това, според извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица, можете да проверите данните, посочени от контрагентите в договори и други документи.

Извлечение може да бъде поискано директно от потенциален партньор или чрез услугата на Федералната данъчна служба.

Освен това, като поставите организацията, която ви интересува, да наблюдавате в тази услуга, ще получавате известия за всякакви промени в данните USRLE/EGRIP на вашия имейл.

Добър инструмент за оценка на контрагент е баланс към последната отчетна дата с маркировка от данъчната служба. Тя може да бъде поискана директно от контрагента или получена чрез официални източници.

Балансът ви позволява да направите няколко важни заключения за компанията наведнъж:

Първо, той потвърждава, че компанията се отчита.
Второ, ви позволява да установите дали организацията е извършвала стопанска дейност.
Трето, от счетоводството можете да научите за "портфолиото" от средства, с които разполага фирмата. Ако една компания има практически нулева стойност на активите, значителни дългови задължения и уставен капитал от 10 000 рубли, това е причина да се замислите дали си струва да дадете на такава компания, например, стоков заем. Оборотите, които са твърде ниски в сравнение със сумата на предложената сделка, също могат да показват, че доставчикът укрива част от приходите. В този случай е по-добре да откажете транзакцията.

Въз основа на счетоводни данни е лесно да се направи финансов анализ, който ще покаже динамиката на дейността на компанията и ще ви позволи да оцените нейната финансова стабилност.

Информация за юридически лица с данъчни просрочия и/или неподаване на данъчни декларации за повече от една година също може да бъде получена на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Необходимо е да проверите почтеността на контрагента и да съберете доказателства, че сте извършили необходимата проверка. Защо е важно? В случай на съдебен спор това ще потвърди, че вашата компания е проявила дължимата грижа при избора на контрагент.

От гледна точка на данъчните власти (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация N ED-5-9 / [имейл защитен]) дружеството не е упражнило дължимата грижа, ако не разполага с:

Лични контакти на ръководството във фирмата контрагент при обсъждане на условията за доставка и при подписване на договори;
документално потвърждение на правомощията на ръководителя на дружеството контрагент, копия на документ, удостоверяващ неговата самоличност;
информация за действителното местоположение на контрагента, както и местоположението на складови, производствени, търговски площи;
информация за метода за получаване на информация за контрагента (реклами, препоръки на партньори, официален уебсайт и др.);
информация за държавната регистрация на контрагента в Единния държавен регистър на юридическите лица;
информация за това дали контрагентът има необходимия лиценз (ако сделката е сключена в рамките на лицензирана дейност), сертификат за допускане до определен вид работа, издаден от саморегулираща се организация;
информация за други участници на пазара на подобни стоки, работи, услуги, включително тези, които предлагат по-ниски цени.

Масовият адрес е един от признаците на еднодневните фирми. Министерството на финансите издаде писмо № 03-12-13 / 75024, в което предупреждава, че при потвърдена информация за невярност на посочената информация за адреса на юридическото лице, регистриращият орган има право да откаже регистрация . Според документа фактите за включване на информация за адреса на масова регистрация са основата за проверка на надеждността на данните в Единния държавен регистър на юридическите лица. По този начин, регистрирайки фирми на масов адрес, юридическо лице или индивидуален предприемач рискува да получи отказ за регистрация.

Но затягането на контрола върху масовите адреси се отнася не само за новите предприятия, но и за вече регистрираните компании: данъчната служба изпраща писма до компаниите, които трябва да предоставят достоверна информация за адреса си на регистриращия орган. Няма да е възможно да се пренебрегне уведомлението на данъчните власти: ако адресът не е потвърден, представените документи не отговарят на надеждността, тогава се прави вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица за невярна информация за адреса, което може да доведе до изключване на организацията от регистъра, съгласно чл. 21.1 от Федерален закон № 129-FZ. Още по-опасно е да се сключват договори с регистрирани на масови адреси контрагенти.

Само по себе си несъответствието между действителния и юридическия адрес по никакъв начин не характеризира контрагента. Според Федералната данъчна служба почти 80% от руските компании не се намират на юридическия адрес, посочен при регистрацията. Но данъчната служба препоръчва да се провери действителното местоположение на контрагента заедно с други данни.

Такава информация може да бъде получена чрез посещение на юридическия или действителния адрес на бъдещия партньор. Това ще позволи не само да се изясни дали офисът на контрагента наистина се намира там, но и да се разгледат помещенията, производствените или търговските площи и да се разговаря със служители и съседи в офис сградата. Такова посещение може да бъде особено продуктивно, ако се извършва инкогнито, под прикритието на купувач или потенциален партньор.

Необходимо е да има ясни доказателства, че контрагентът има реална способност да изпълни условията на договора. На първо място се взема предвид времето, изразходвано за доставка или производство на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

Данъкоплатецът има право да поиска от данъчните власти информация относно плащането на данъци от контрагентите. В същото време няма значение дали инспекцията ще отговори на искането на фирмата. Кодексът не установява задължението на данъчните органи да предоставят на данъкоплатците, по тяхно искане, информация относно изпълнението от страна на контрагентите на техните задължения съгласно законодателството за данъците и таксите или за техните нарушения на закона (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация N 03-02-07 / 1-134).

Както показва арбитражната практика, самият факт на подаване на заявление до данъчната служба с молба за съдействие при проверка на почтеността на контрагентите свидетелства за надлежната грижа на компанията.

За да бъде регистриран фактът на контакт с инспектората, искането трябва да бъде изпратено с препоръчана поща с обратна разписка (имате един екземпляр от описа и върнатото уведомление) или да подадете заявление лично в офиса на данъчната инспекция. (в този случай копие от искането с отметка за приемане остава на ръка).

Арбитражните дела са важни не само за доказване на дължимата грижа на данъкоплатеца, но и за получаване на информация за неговата бизнес репутация и характера на поведението му на пазара.

Обърнете внимание в какви спорове е участвала организацията. Ако доставчикът преди това е участвал в незаконни схеми за укриване на данъци, това може да се приеме от съда като косвено доказателство за вината на данъкоплатеца. Ако това са съдебни дела, свързани с нарушаване на задълженията на компанията и потенциален контрагент има много такива спорове, тогава също има причина да се мисли за целесъобразността на сътрудничеството.

Арбитражът ви позволява да определите колко работи компанията. Това е особено важно, ако данъкоплатецът не разполага с друга информация за финансовото състояние на потенциалния партньор.

Можете също така да проверите споровете на контрагента за "типичност". Ако дадена организация постоянно участва в един и същ вид спорове, възможно е договорите, които сключва, да имат капани, предназначени за клиенти, които са слабо запознати с тънкостите на гражданското право. За да прецените това със сигурност, ще ви трябва експертизата на опитен адвокат.

Държавните договори са друг начин да получите надеждна информация за бъдещ партньор. Фактът, че компанията многократно е сключвала държавни поръчки и е изпълнявала задълженията си навреме, може да показва нейната надеждност.

Многократното сключване на държавни договори и навременното изпълнение на задълженията могат да показват надеждността на компанията. За да се направят окончателни изводи обаче, трябва да се познава ситуацията в региона.

Информация за лицата, които са ръководители или учредители (участници) на няколко юридически лица, се предоставя от Федералната данъчна служба на нейния уебсайт.

Това е регистър на неправоспособните лица. Дисквалификацията е административно наказание, което се състои в лишаване на дадено лице от определени права, по-специално правото да заема висши длъжности в изпълнителния управителен орган на юридическо лице, да бъде член на съвета на директорите (надзорния съвет), да изпълнява извършване на предприемаческа дейност за управление на юридическо лице.

Основания за лишаване от правоспособност могат да бъдат умишлен или фиктивен фалит, укриване на имущество или имуществени задължения, подправяне на счетоводни и други счетоводни документи и др.

За да избегнете сътрудничество с компании, чийто ръководител е дисквалифициран, достатъчно е да проверите потенциален партньор чрез специална услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба. Търсенето се извършва по името на юридическото лице и PSRN.

Министерството на финансите препоръчва при проверка на контрагенти да получи документално доказателство за правомощията на ръководителя (негов представител). Ако документите са подписани от представител на компанията, пълномощно или друг документ, упълномощаващ това или онова лице да подписва документи от името на компанията, трябва да бъде получено от контрагента.

Министерството на финансите също препоръчва на данъкоплатците да изискват документи за самоличност от ръководителя на фирмата контрагент. Това ще потвърди, че документите са подписани от лицето, което има правомощия за това. Освен това може да има случаи, когато контрагентът е регистриран на изгубен или откраднат паспорт. Можете да разберете това на уебсайта на FMS.

Липсата на лични контакти по време на сключването на сделката може да означава, че данъкоплатецът не е проявил дължимата грижа. Събраните данни за обстоятелствата по сключването на договора с контрагента (кой е участвал в преговорите, кой е освободил стоките и т.н.) ще помогнат да се докаже обратното.

Тази процедура избягва не само претенциите на данъчните власти, но и евентуални съдебни спорове.

Проверете адреса, посочен в документите на контрагента, по-специално във фактурите;
уверете се, че документите на доставчика не съдържат логически противоречия и са в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и други закони;
сравнете подписите на служителите върху документи, за да изключите ситуацията, когато различни подписи се поставят от името на едно лице (по-добре е да изключите такива документи, така че Федералната данъчна служба да не твърди, че са фиктивни).

Горният списък с "филтри" е непълен. Има и други начини да бъдете внимателни при избора на контрагент и да получите най-пълната информация за него.

Бизнес партньори

Във финансовата литература и бизнес практиката често се споменават контрагенти на организацията, но самият термин не е достатъчно ясен за много предприемачи. В същото време те се срещат в ежедневната дейност и представляват партньори, свързани с фирма или индивидуален предприемач с определени, документирани задължения. Контрагентът може да се появи едва след сключването на договора и той е вашият "vis-a-vis", втората, външна страна в отношенията, регулирани от този документ.

Произходът на термина е латински - contrahens означава "противопоставяне". Кои са външни контрагенти и кои могат да бъдат? Физически лица и стопански субекти, включително изпълнители, които извършват работа по искане на клиента (това е най-яркият пример за връзка), могат да подписват договори с организации. Гражданскоправните отношения, възникнали след подписването на документите, ги обвързват до момента на погасяване на всички взаимни задължения.

Вие от своя страна ще действате като контрагент за втората страна, тъй като сключването на споразумение или подписването на договор е взаимен, двустранен процес. В случай на финансови отношения с почти сто процента вероятност вашият партньор ще принадлежи към тази категория, тъй като възникването на финансови задължения трябва да бъде подкрепено с документи. Ако си сътрудничите с нов, непознат партньор, експертите препоръчват винаги да проверявате контрагентите, за да сте сигурни, че са честни и да намалите риска от „блъскане“ в измамна компания „еднодневка“.

Като цяло всички външни контрагенти са разделени на клиенти (те включват организации) и лица - това са лица и служители на фирми, които сключват договори от тяхно име. Ако изпълнителят подпише документи с трети страни, той остава ваш контрагент, действайки като доверено лице.

В зависимост от характера на взаимоотношенията всички външни контрагенти могат да бъдат разделени на групи:

Купувачи и продавачи. Те действат като контрагенти един за друг, като се задължават, от една страна, да прехвърлят стоката, а от друга страна, да я приемат и извършват плащане. Основание за възникване на отношенията е сключеният договор за продажба.
Залогодатели и залогодатели. Възникналите задължения са подкрепени с имущество, което е предоставено като обезпечение. В случай на нарушение на условията, заложният кредитор има право да поиска определени средства от своя контрагент или да задържи активите. Основанието за уреждането е договорът за залог.
Купувачи и доставчици. Последният прехвърля стоките на първия в определения срок. Купувачите по тези споразумения се задължават да използват продуктите за бизнес цели, а не за лични цели, както е в споразуменията между доставчици и потребители.
Донори и реципиенти. Първата страна се задължава да прехвърли безвъзмездно имота на втората страна.
Наематели, наемодатели и наематели. При договор за наем имот се прехвърля за ползване за определен период срещу фиксирана сума.
платци и получатели на наем. Обектът на отношенията е собствеността. Получателят, прехвърляйки принадлежащите му активи на платеца за ползване, получава парична награда.
Кредитори на трети страни и поръчители, отговорни за действията на последните, комитенти и комисионери, извършващи сделки от тяхно име, изпращачи на стоки и техните превозвачи и други външни контрагенти.

Успехът и защитата на организацията от рискове пряко зависят от пълнотата на документалната поддръжка на операциите и коректността на изграденото взаимодействие с външни контрагенти. Преди сключване на сделки е задължително да проверите всички документи, които получавате от нов партньор, да можете да проверите неговия сертификат за регистрация, Единния държавен регистър на юридическите лица, банкови данни, лицензи и т.н. По-добре е тази работа да се поеме от професионалист, който знае как да я направи и знае за всички възможни източници на информация.

Редът на взаимоотношенията може да бъде изграден по взаимно съгласие и вашите предпочитания. Днес са популярни специални софтуерни черупки, които ви позволяват да автоматизирате изчисленията и да изградите система за счетоводство за клиенти и други външни контрагенти. Това ускорява ежедневната бизнес рутина и улеснява работата на служителите на компанията. Електронният документооборот, вътрешно или вътрешнофирмен, може да бъде частично автоматизиран.

При разплащане с контрагент компанията трябва да избере следния метод:

Работа чрез подписване на единен договор, сключен чрез размяна на документи и двустранното им подписване;
споразумение с оферта - за да влезе в сила е достатъчен подпис на една страна.

Необходимо е ясно да се посочат всички условия в договорите, тъй като често се сключват няколко различни споразумения с един външен контрагент. Необходимо е в документа да бъде фиксирана единицата за парично измерване на дълговете, като е предвидена възможност за детайлизиране на плащането. Последното нещо, което трябва да се уточни, е редът на доставките и плащанията по тях, тоест кой от фактите се записва първи.

Сметка на контрагента

Всички се занимаваме с разплащателни сметки. Сметката е 20-цифрена. Нека видим какво означават те и каква информация можем да извлечем от тях.

Нека разделим 20 числа на групи. AAAAA-BBB-V-YYYY-DDDDDDDD

ААААА - Първите пет знака в номера на сметката отразяват номера на балансова или задбалансова сметка. Например:
40701 - фин. орг.,
40702 - търговски org,
40703 - бр. org и др.

BBB - трицифрен код на валутата на сметката. За сметки в рубли - 810, за сметки в долари - 840, за сметки в германски марки - 276 и т.н.

B - контролна цифра, ключ. Изчислява се от други категории на сметката, както и от друга информация (номера на банковия идентификационен код (BIC номер), както и номера на кореспондентската сметка, открита в Банката на Русия). „Ключ към сметката“, изчислен в банката на компютър и попълнен само след посочване на всички останали числа от номера на личната сметка.

ГГГГ – Тези четири цифри идентифицират конкретната банка (или клон), в която е открита сметката.

DDDDDDDD - Последните седем цифри в номера на личната сметка показват поредния номер на личната сметка.

Например, отваря се лична сметка с номер: 40702810.8.0321.0000487.

Номерът означава, че е открита лична сметка за търговски клиент в рубли, с ключ "8", в който са криптирани платежните данни на банката, сметката е открита в клон № 0321, клиентът, получил номера на сметката, е 487-ия търговски клиент в този бранш.

От време на време преките конкуренти се опитват да разберат текущата сметка на компанията. Целта им е да получат информация за контрагентите на конкурент, за отношенията му с тях. В бъдеще информацията може да се използва в собствените интереси на инспектора. Но такива „проверки“ са незаконни и се преследват не само административно, но и наказателно.

Най-често желанието да се провери сетълмент сметката на контрагента възниква от желанието да се установи колко надежден е контрагентът. Условно дали разполага с достатъчно средства за изпълнение на задълженията си. И по-широко: съществува ли изобщо контрагентът, извършва ли финансово-стопанска дейност.

Самият номер на сметката обаче няма да ви разкрие тази информация. След като научите как да проверявате сметката за сетълмент на контрагента и след като я получите, вие ще станете собственик на набор от номера и информация в коя банка е открита тази сметка. Но няма да има полза от такава информация.

Писмо до контрагента

До началото на есента много компании излизат без печалба или дори със загуби и като правило в сметките няма реални пари за плащане на задължения към контрагенти. Но заповед за изплащане на кредитори може да бъде дадена на вашия длъжник за сметка на неговите собствени дългове към вашата компания (клауза 1, член 313 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тук е важно падежът за плащане по договора с Вас и Вашия длъжник вече да е настъпил.

В същото време не се изисква съгласието на кредитора за погасяване на дълга за дружеството от трето лице и той е длъжен да приеме такова плащане. Изключение правят случаите, когато в съответствие с условията на договора или закона длъжникът може да изпълни задължението само лично.

Заповед за погасяване на задължение за фирма от нейния длъжник се съставя в писмена форма. В каква форма Гражданският кодекс не казва, така че може да се напише под формата на писмо на бланката на фирмата. Писмото трябва да изброява всички данни, които ви позволяват да идентифицирате длъжника и кредитора на дружеството, споразумението за сметка на дълга, по което длъжникът ще преведе пари, както и подробна информация за текущата сметка и банката на кредитора. за което е предназначено плащането и целта на плащането.

След като прехвърлите пари, трябва също да поискате от длъжника си да предостави копие от плащането с банков знак. В противен случай дружеството няма да разполага с никакви доказателства за плащане на дълга, за да се предпази в последствие от евентуални претенции на кредитора.

Често договорите с бизнес партньори съдържат клауза, която задължава страните да се информират взаимно за всички промени в данните на компанията, включително промяна на генералния директор. В този случай е необходимо да изпратите информационно съобщение по факс или електронна поща, че във фирмата е назначен нов ръководител. Въпреки това, дори ако няма такава клауза в договорите с някой от партньорите, пак би било полезно да ги уведомите за настъпилата промяна.

Най-малкото за да не се изненадат, когато видят трите имена и подписа на новия директор в получените от фирмата документи (например фактури).

Писмо за смяна на генералния директор се съставя в свободна форма на бланката на дружеството. Писмото е подписано от новия лидер.

Документът ще трябва да съдържа пълното име на новия изпълнителен директор, както и датата, от която е започнал да изпълнява задълженията си.

контрагенти по ДДС

Като част от декларацията за ДДС трябва да се предостави информация от книги за покупки, книги за продажби и регистри на фактури (клауза 5.1, член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Новата форма на декларацията за ДДС е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / [имейл защитен]

Данъчните власти възнамеряват да следят по-внимателно за правилността на изчисляването и плащането на ДДС. Информационната система на Федералната данъчна служба, където информацията за фактурите ще се обобщава на тримесечна база, ще използва специални алгоритми за сравняване на данните на продавачите и купувачите. За всеки запис в книгата за покупки на купувача трябва да има "чифт" в книгата за продажби на продавача. Фактурите се съпоставят с няколко подробности, например: TIN, номер на фактура, дата, стойност на покупката, сума на приспадане, данъчна ставка.

Ако контрагентът не бъде намерен или има разногласия по някои данни, компанията ще получи искане за разяснение. В рамките на 6 работни дни трябва да изпратите разписка за приемане в отговор (клауза 5.1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В противен случай данъчният орган има право да блокира сетълмент сметката на организацията. Освен това в рамките на 5 работни дни (член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация) е необходимо да отговорите на искането, като подадете актуализирана декларация или обяснения за всяка фактура, съдържаща се в искането.

По закон продавачът, издал фактура, е длъжен да я регистрира в книгата за продажбите в периода, в който е извършена продажбата, независимо кога е издадена и получена от купувача. На практика обаче са възможни ситуации, когато продавачът поради небрежност или недобросъвестност не прави това. В този случай фактът на изпълнение остава недокументиран.

Ако фирмата поддържа хартиени документи, счетоводителят трябва да прехвърли данните от фактурите в счетоводната система. Най-често възниква объркване в номера на документи, дати, суми, TIN на организации.

Практиката показва, че броят на подобни несъответствия може да бъде много голям. И така, две компании, които принадлежат към категорията на най-големите данъкоплатци, провериха своите указатели на контрагенти чрез онлайн услугата на Федералната данъчна служба. Оказа се, че 30% от контрагентите са невалидни и в повечето случаи поради неправилно посочен TIN.

Грешките в TIN са опасни, защото при съгласуване на данни в базата данни на FTS контрагентът може просто да не бъде намерен. Така че ще има въпрос относно валидността на данъчната полза, получена от купувача, и счетоводителят ще трябва да даде обяснения. Един или два случая на тримесечие не са критични. Но ако всеки трети контрагент е въведен в счетоводната система с грешка, тогава изискванията за обяснения парализират работата на счетоводния отдел.

Несъответствия могат да възникнат поради факта, че доставчикът съзнателно не изпълнява данъчните си задължения. Ще трябва да отговаряте на исканията на данъчните власти, дори ако неволно сте избрали за партньор еднодневен бизнес или компания във веригата от икономически връзки, на които се откриват масивни „разкъсвания“.

Какви са рисковете за данъкоплатците?

1. Голям брой изисквания, за които ще трябва да дадете обяснения. Ще бъде необходимо да се съберат подкрепящи документи за всеки случай.
2. Отказ за приспадане на ДДС. Въз основа на резултатите от документна ревизия данъчният орган може да реши да откаже приспадане на ДДС и могат да бъдат наложени санкции и глоби над тази сума.

Най-сигурният начин да се намали броят на несъответствията, а оттам и изискванията на Федералната данъчна служба, е да се премине към EDI. В този случай купувачът и продавачът работят с един и същ електронен документ. В същото време, ако EDI системата е интегрирана със счетоводната система, фактурата автоматично се приема за осчетоводяване. Това означава, че несъответствията, свързани с прехвърлянето на данни към счетоводната система, са изключени.

Въпреки това, на практика, дори тези компании, които са преминали към обмен на EDI електронни документине със 100% контрагенти. Много малки компании извършват управление на документи чрез уеб версии на EDI системи. Това означава, че документите се приемат за осчетоводяване ръчно и могат да бъдат загубени. Следователно EDI не отменя съгласуването. По-скоро тези процеси се допълват взаимно.

Преди това, когато процедурата за деклариране на ДДС беше променена, предприятията не трябваше да проверяват всички данни във фактурите с контрагенти. Аналогия може да се види само в изравняването на баланса, което се извършва ежегодно от акционерните дружества като част от инвентаризацията на вземанията и задълженията. Въпреки това, актът за съгласуване на взаимни разплащания, който се използва в този случай, решава напълно различен проблем от сравнението на детайлите във фактурите.

Така че в акта за съгласуване на взаимни разплащания TIN на контрагента може да не бъде посочен и ако е даден, тогава в заглавката на документа; може да не се фактурира; Ставката и размерът на ДДС не са посочени. По този начин, за да се използват актове за съгласуване на взаимни разплащания за сравняване на данни във фактурите, формулярът ще трябва да бъде адаптиран. И това ще изисква подобрение счетоводна система.

Друг аспект е времето. В големите компании генерирането на актове за всички контрагенти отнема поне седмица. Още около три седмици са необходими, за да се изпратят актовете на доставчиците и да се изчака техният отговор. Разбира се, ако един от контрагентите използва EDI, актовете за съгласуване могат да бъдат подписани с електронен подпис и изпратени до в електронен формат. Това ще спести време за изпращане на документи, но ще трябва ръчно да сравнявате данните. В допълнение към сумата и факта на изпращане, трябва да се проверят редица други параметри за всяка транзакция и всичко това не е бързо.

Междувременно времето е критично в случая с ДДС. Като се вземат предвид крайните срокове за отчитане (FZ № 382-FZ), след края на тримесечието компаниите имат по-малко от 25 дни за изготвяне на декларация, включително съпоставяне на данните по фактурите.

Разплащания с контрагенти

Работата с изпълнители прониква в цялата работа на магазин или предприятие, затова е много важно изчислението да се извършва точно и в рамките на ясно определен срок. При големи обороти на стоки обаче можете да пропуснете важни подробности и да се объркате с кого са направени взаимни разплащания и с кого все още не.

За да избегнете всякакви недоразумения, струва си да проучите по-подробно всички тънкости на работа с контрагенти, да разберете как се извършват взаимните разплащания, на какво трябва да се обърне внимание и на какво не.

Така че, първоначално е необходимо да разберете какви са принципите и методите на работа с контрагентите и кои са те като цяло.

Контрагент е лице, което има финансова връзка с производство, фирма или магазин. Това могат да бъдат както служители, така и клиенти или доставчици.

В този случай е невъзможно ясно да се определи с кого точно тази или онази организация работи все по-често, тъй като всеки контрагент изпълнява своята функция, като носи печалба на организацията. Поради тази причина трябва да се обърне специално внимание финансови въпроси, тъй като в случай, че една връзка от контрагенти изпадне, цялата верига ще бъде прекъсната.

Струва си да се обърне внимание на факта, че има концепция за сетълменти в счетоводството, където според отчет или редица отчети, в зависимост от тясното сътрудничество с контрагента, се прави финансово изчисление. Това се случва по следния начин: всеки контрагент има свой собствен документ в счетоводния отдел, където се записва всеки най-малък финансов детайл.

След като сътрудничеството приключи, може да е края на месеца или тримесечието, или може би еднократна транзакция, счетоводният отдел изплаща средствата и отбелязва това в своите документи. Излишно е да казвам, че ясната организация на сетълментите е толкова важна, ако е очевидно, че ако счетоводният отдел се обърка в документите, компанията може да претърпи значителна загуба.

Важно е да се има предвид, че счетоводните изчисления са изключително важни, тъй като именно благодарение на ясната организация на сетълментите по всяко време можете да видите цялата необходима информация за конкретен контрагент или за всички контрагенти наведнъж. Това е не само удобно и ефективно, но много често просто необходимо.

За да не се объркате и да разберете какво е какво, има видове взаимни разплащания, които веднага подразделят взаимните разплащания на:

Взаимни разплащания с купувачи;
взаимни разплащания с контрагенти;
разплащания с доставчици.

Струва си да се обърне внимание на факта, че тези два вида взаимни разплащания са фундаментално различни един от друг, поради което е разработена специална специфика на взаимните разчети.

Така че, в случай че говорим за взаимни разплащания с доставчика, тогава може да има споразумение с него за плащане на стоките на кредит или при други условия. От своя страна, ако говорим за изпълнители, тогава документите се съхраняват само в счетоводството, а изпълнителят получава само договорената с него сума. Това предполага, че счетоводният отдел незабавно затваря отчетите, а дълговете в този случай са изключително редки.

Що се отнася до купувачите, те имат съвсем други документи, в които се описват приходите, а не разходът на печалбата. Това е основната разлика и основната същност на работата. Но въпреки простотата на поддържане на документация, в реалния живот всичко е много по-сложно, тъй като много различни фактори са наслоени. Именно поради тази причина е необходимо да бъдете изключително внимателни и да спазвате всички правила за поддържане на документи, записвайки в тях всяка извършена операция.

Отчитането на взаимните разплащания с клиенти е една от най-важните задачи. В никакъв случай не можете да направите грешка тук, тъй като обиден клиент, който не е получил трудно спечелените си пари, може да донесе истинска криза на компанията.

Така че е необходимо да се обмисли какви са необходимите действия в случай, че контрагентите използват плащане в различни валути. Струва си да се каже, че счетоводният отдел е подготвен за тази сметка и има различни формуляри и формуляри за приемане на всяка валута. Така че отчитането на сетълментите може лесно да се извърши в чуждестранна валута.

В момента, когато дойде време за изплащане на персонала, счетоводният отдел отваря извлечения, които се отнасят само до служителите. Отчетите съдържат цялата информация за това кога и в какъв размер е изплатен авансът, кой е получил бонуса и кой, напротив, е глобен. По правило процедурата за отчитане и плащания се формира от старши по длъжност или ранг до обикновени служители.

Но въпреки факта, че счетоводният отдел полага много усилия, за да гарантира, че всички възложени му задачи се изпълняват перфектно, рано или късно възниква провал. И за да го избегнете, по-добре е да спрете да правите всичко ръчно и да контролирате взаимните сетълменти с помощта на автоматизация.

Дълг на контрагента

Почти всички компании рано или късно се сблъскват с партньорски дългове. Често дългът на контрагента възниква поради неговото невнимание при изучаване на условията на договора, поради загуба на документи или банална забрава. Но е възможна и неприятна ситуация поради некоректност на клиента - и трудностите са неизбежни.

Вземанията на контрагентите в края на месеца могат да бъдат в рамките на 10-60% от общите месечни приходи. В същото време вероятно ще трябва да бъдат отписани около 5%. Само един партньор може да представлява до 30% от всички дългове. Трябва да преминете през различни стъпки, за да получите парите си обратно. Нека разгледаме по-подробно ефективните принципи за уреждане на вземанията на контрагентите на всеки етап.

За повечето компании обръщането към съда за събиране на дълг се превръща в крайна мярка. По-ефективен вариант е да не се води делото в съда, за това до голяма степен може да допринесе и предварителната проверка на контрагента. В този случай трябва да се вземат предвид 2 нюанса.

Ако продавачът реши да отпише лошия дълг на контрагента, данъчните рискове могат да бъдат намалени чрез проверка на контрагента-купувач. Известно е, че данъчните власти не винаги са готови да се съгласят с включването на просрочени вземания от доставчици в разходите за данък печалба.

В резултат на просрочените вземания на контрагентите, има недостиг на собствени парични средства, дружеството трябва да търси средства за своевременно плащане на данъци върху начислените и неизплатени приходи. Колкото по-важно е платежоспособността на контрагента за продавача - тъй като е възможно да се извършва бизнес за кредитни средства. А недостъпността на активите за кредиторите се осигурява например чрез прехвърлянето им на свързано дружество.

Намаляването на риска може да бъде постигнато чрез надлежна проверка на клиента. Процедурата е доста трудоемка, включваща проверка на адреса на регистрация и правомощията на преговарящите, искане на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, анализ на финансовите отчети на клиента, проучване на съдебни дела, по които участващ контрагент и други мерки.

За да се опрости и ускори проверката, е възможно да се работи със специални програми. По-специално планираме да работим с облачна услуга, която не е обвързана с конкретен компютър - счетоводители, юристи и специалисти от търговската служба на нашата компания ще работят едновременно в системата чрез уеб интерфейс.

Достатъчно е да въведете заявка за търсене в такава програма, за да получите необходимата основна информация на екрана - посочване на статус на контрагента, свързани лица, адрес на регистрация, съдебни дела, в които партньорът е участвал и др. Информация за клиента В системата са налични финансови отчети, с експресен анализ - изчисляване на коефициенти на рентабилност, финансова стабилност, ликвидност и др. Системата предоставя и данни за динамиката, структурата на активите.

Контролът на състоянието на сетълментите с клиента се осигурява почти от момента на предоставяне на услугите. В случай на забавяне, мениджърът, назначен на клиента, използва набор от стандартни мерки за въздействие, с преговори с длъжника, редовно напомняне за дълга, уведомяване за възможни последствия в случай на неплащане. На неопределен етап във въздействието включваме и отдела за дългове на клиента.

Обичайно е икономическите спорове да се решават в рамките на досъдебното производство - този метод се използва за разрешаване на повече от половината от възникналите разногласия. Такава процедура е предпоставка, ако е установена със споразумение или съответен регулаторен акт. Възможно е да се фиксира исковата процедура за разрешаване на спора в самия договор с клиента. Около 30-60% от просрочените вземания на контрагентите се погасяват на етап исковата работа.

Работата по искове включва не само преговори, но и писма до клиента - с искане за погасяване на дълга, както и напомняне за събирането на държавно мито в случай, че кредиторът кандидатства за съдебно заседание, с необходимостта да плати лихва върху размера на дълга и размера на загубите.

Извършваме работа с длъжници на всички съществуващи адреси на присъствие. В бъдеще, ако ситуацията се влее в съдебен спор, същите адреси са посочени в изпълнителния лист - за по-голяма вероятност за погасяване на дълга с участието на съдебни изпълнители.

Искове трябва да бъдат изпратени до длъжника най-малко на 2 адреса - действителния пощенски и юридически (посочен в регистрационната документация на контрагента).

Контролът на бизнес кореспонденцията също е от изключителна важност. Има вероятност да се наложи да докажете дълга в съда. Необходимо е да има доказателства за предоставяне на длъжника на цялата финансова документация - под формата на актове за извършена работа, товарителници, фактури. За потвърждение на това може да са подходящи известия за доставка на пощенската пратка с описание на прикачения файл, също подписано от упълномощено лице на контрагента върху копието на кредитора. Също така е полезно да съхранявате пликове, разписки, документи с бележки на упълномощени лица, както и записи в дневниците на изходяща и входяща кореспонденция. Ако съдът е принуден да проучи историята на въпроса, благодарение на данните от кореспонденцията могат да се направят изводи за спазване на задълженията на страните.

Можете да постигнете прилични резултати благодарение на писмо, изпратено до счетоводния отдел на длъжника. Заемодателят в него посочва несъответствието между данните по изчисленията, като иска да завери приложения акт за сверка на изчисленията. Счетоводителят на длъжника съгласува информацията с графика и предава акта за подпис на ръководителя - това се превръща в убедително доказателство за наличието на дълг.

Ако извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица съдържа данни за ликвидацията на длъжника поради сливане с друго юридическо лице, тогава преди изтичането на давностния срок е необходимо да се декларира непогасеният дълг към наследника на длъжника. Първо, рекламацията се изпраща за разглеждане до цесионера и всички физически данни се посочват заедно с юридическия адрес. Ако не е било възможно да се постигне резултат, се завежда дело срещу контрагента.

Ликвидацията на длъжника в резултат на присъединяване може да стане известна директно по време на съдебното производство. В този случай ще има съдебно искане за замяна на ответника.

Ако в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица има информация за ликвидацията на длъжника без синдик или за обявяването му за неактивен, остава само да се отпишат дълговете. Препоръчваме да поставите в черен списък ръководителя на компанията длъжник.

Личен опитпотвърждава, че около 10% от всички пратки са придружени от проблеми с вземания от контрагенти. В периода на икономически затруднения в страната тази цифра нараства до 20%. Статутът на контрагента е от голямо значение при работата с дълга. Дори и най-надеждните контрагенти могат, поради фалит, промяна на юридическо лице или други обстоятелства, да се сблъскат с прекратяване на плащанията.

Ако клиентът напусне пазара, без да планира по-нататъшна работа с доставчика, ще бъде почти невъзможно да се събере дългът от него. Възможни са безкрайни съдебни спорове, но ще има малък резултат, ако противникът няма пари.

Ако контрагентът планира да продължи сътрудничеството, но е срещнал временни проблеми, тогава все още има възможност да получите дълга си. Необходимо е да продължите да работите с него - например благодарение на 10-20% отстъпка, намиране на разбирателство за компенсация, извършване на корекции в графика на плащане. Също така, противоположна компания може да предостави услуги на вашата организация в замяна на част от дълга.

Разбира се, възможно е да се постигне намаляване на търговските рискове поради предварителна проверка на контрагента. Ще бъде полезно да направите 2-3 доставки с кратко разсрочено плащане за сравнително скромни количества пратки, като проверите спазването на договореностите от негова страна.

Шансовете контрагентът да погаси дълга си по време на процеса на несъстоятелност са значително намалени - на първо място поради неопределения брой процедури, които ще бъдат необходими по отношение на длъжника, също и поради възможността за удължаване на сроковете.

Във всеки случай трябва да действате - опитайте се да включите размера на дълга в регистъра на вземанията на кредиторите. Този документ съдържа данни за кредиторите, размера на техните вземания, реда за удовлетворяване и др. Въз основа на регистъра ще се погасява съществуващото задължение. Ако вземането не е вписано в регистъра, погасяването на задължението ще може да се постигне само за сметка на имуществото на дружеството длъжник, останало след удовлетворяване на включените в регистъра вземания.

Кредиторите имат право да предявят искове срещу длъжника в рамките на 30 календарни дни от датата на публикуване на съобщението за въвеждане на процедурата за наблюдение. Вероятно след етапа на наблюдение няма да е възможно да се възстанови платежоспособността на длъжника. След това идва последният етап от процедурата по несъстоятелност. Вземанията на кредиторите се удовлетворяват за сметка на имуществото на дружеството длъжник.

Разберете кой е синдик на длъжника. Можете да го попитате за сумата за възстановяване на разходите за възстановяване на кредитори относно новия кредитор и подробности за прехвърляне на сумата за възстановяване. Съдът, без писмени доказателства за плащането на тези разноски, не може да приеме заявление за вписване в регистъра на нов кредитор.

Друго важно условие е да обявите вземанията си преди закриване на регистъра на вземанията на кредиторите.

Обикновено 25-30% от общия размер на предявените искове се удовлетворяват на етапа на исковото производство - когато е предявен иск, но съдебното заседание все още не е приключило. Обикновено такива жалби до съда завършват с отказ от искове от страна на ищеца - поради пълното погасяване на дълга. В този случай ответникът може да се ограничи само до плащането на държавното мито. Останалите 70-75% се събират след признание по съдебен ред - в хода на изпълнителното производство. Този процес е доста сложен, може да продължи до 3 години.

Списък на разплащателните сметки на фирми длъжници и банки, в които са открити, може да бъде поискан чрез данъчния орган - трябва да приложите копие от изпълнителен лист с неизтекло представяне за изпълнение.

Ищецът ще бъде голям късметлия, ако някъде в електронните сайтове за обществени поръчки успее да намери своя ответник или неговите данни директно на официалния сайт. Благодарение на това е възможно да се определи коя разплащателна сметка предпочита длъжникът и да се изпрати изпълнителен лист първо към тази банка.

Ако бъде получено банково съобщение за липса на движение по разплащателната сметка и установяване на задължително плащане по изпълнителен лист в шкаф за файлове, по-добре е да изтеглите този документ, като го изпратите на службата на съдебния изпълнител за разглеждане. Но дори и тук е необходимо да продължите да действате, за да постигнете желания резултат.

Също така ще бъде много полезно да се проучат свързаните и взаимозависимите лица на длъжника. Вероятно те могат да тръгнат по следите му - да намерят имущество, за да покрият съществуващия дълг.

Чуждестранен контрагент

За да се определи правото, приложимо към регулирането на договори, усложнени от чужд елемент, Гражданският кодекс на Руската федерация предлага критерия за „характерно изпълнение“, който е формулиран в параграф 1 на чл. 1211 като „правото на държавата, където към момента на сключване на договора се намира местопребиваването или основното място на дейност на страната, която изпълнява изпълнението, което е от решаващо значение за съдържанието на договора“. Освен това, за да се улесни работата на служителя на реда, следващият параграф установява, че за договора за продажба такава страна ще бъде продавачът. Съответно, освен ако не е посочено друго в самото споразумение, приложимото право е законодателството на Република Литва.

Освен това особеността на тези договори е, че те подлежат на валутно регулиране.

В съответствие с чл. 6 от Закон № 173-FZ, валутните транзакции между резиденти и нерезиденти се извършват без ограничения, с изключение на валутните транзакции, предвидени в членове 7, 8 и 11 от този федерален закон, по отношение на които ограниченията са създадени, за да се предотврати значително намаляване на златните и валутните резерви, резки колебания в обменния курс Руска федерация, както и за поддържане на стабилността на платежния баланс на Руската федерация.

Трябва обаче да се има предвид, че ако общата сума на плащанията по договора надвишава 50 000 щатски долара, тогава е необходимо да се издаде паспорт на транзакция, т.к. тези валутни операции подлежат на осчетоводяване. Обърнете специално внимание на факта, че това ограничение е зададено независимо от избраната валута. Тоест, дори ако изчисленията се извършват в рубли, тогава задължението за издаване възниква, когато определеният лимит бъде превишен по курса на Централната банка.

Ако контрагентът е чуждестранна организация (нерезидент), тогава при изискване на документите на този контрагент и проверката им трябва да се вземат предвид следните характеристики.

Първо, документите, потвърждаващи правния статут на чуждестранна организация (харта, учредителен договор, удостоверение за учредяване и др.), Трябва да бъдат преведени на руски език и легализирани по предписания начин, освен ако законът не предвижда опростена процедура за потвърждаването им чрез поставяне на апостил.

Списъкът на документите, изискващи апостил, е посочен в член 1 от Хагската конвенция за премахване на изискването за легализация на чуждестранни официални документи, по която Русия също е страна (сключена в Хага на 5 октомври, влязла в сила за Русия). Ако страната на произход на контрагента не е страна по тази конвенция, тогава всички нейни официални документи трябва да бъдат легализирани по предписания начин.

Подобни изисквания важат не само за учредителните документи, но и за пълномощното на лицето, което ще подпише договора, както и за всички други официални документи.

Трябва да се има предвид, че контрагентът - чуждестранна организация - може да откаже да предостави апостилирани или легализирани документи, като се позовава на сложността на процедурата, високата цена и т.н. В този случай копия на документи могат да бъдат приети от него без необходимото сертифициране. В този случай обаче рисковете при сключване на споразумение с този контрагент ще се увеличат многократно.

На второ място, преди сключването на споразумение е препоръчително чуждестранна организация да поиска извлечение от търговския регистър на своята страна. Това извлечение трябва задължително да посочва статута на чуждестранна компания и компанията трябва да бъде посочена като "работеща". Ако контрагентът не предостави такова извлечение или текущият статус на компанията е посочен в извлечението - „прекратено“, не се препоръчва да сключвате споразумение с тази организация. В случай на съдебен спор няма да е възможно да защитите правата си и да възстановите загуби от организация, която вече е прекратила дейността си.

В същото време редица чужди държави не предвиждат поддържането на търговски регистри (например във Великобритания). В тези случаи е препоръчително вместо извлечение от търговския регистър да поискате удостоверение, потвърждаващо успешното състояние на фирмата.

Счетоводно отчитане на контрагентите

Контролът върху взаимните разплащания с контрагентите е основата за стабилната финансова дейност на организацията. Ето защо е толкова важно да имате добре работеща система за работа с доставчици, купувачи, кредитори и други организации, свързани финансово с вашата компания.

Контрагенти са всички организации и физически лица (доставчици, изпълнители, купувачи, посредници, собствени служители, банки и др.), които имат финансови връзки с тази компания. На практика всяка компания в бизнеса е контрагент на някого.

Отношенията с контрагентите често се усложняват от факта, че доставката на стоки или предоставянето на услуги, както и доставката на електричество и вода от комунални услуги, се извършват преди получаването на плащане, било то на базата на авансово плащане или на кредит (план на вноски). И често има ситуации, когато в резултат на забавяне и неправилно изпълнение на договора страните понасят парични и материални загуби.

Така че компанията да не понася загуби, нейните средства не са „замразени“ поради неплащания от партньори, не се начисляват глоби и неустойки за забавени задължителни плащания, е необходимо да има добре работеща система за контрол:

За движение на средства по вземания и задължения,
за документи,
за времето за доставка,
за качеството и количеството на доставяните продукти, за съответствието на предоставяните услуги,
за състоянието на стоковите запаси,
за задължителни плащания на данъци, заплати, комунални услуги и др.

Взаимните разплащания в предприятието се контролират чрез тясно свързано счетоводство и управленско счетоводство. Записването на всички транзакции в счетоводни книги, документи и клиентски карти от мениджърите се дублира чрез регистриране на приходи / разходи на средства по съответните сметки на счетоводния отдел.

Тази статия се фокусира върху управленското счетоводство.

Счетоводството за взаимни разплащания с клиенти се извършва най-добре с помощта на съвременни програми за автоматизация.

Монотонността и трудоемкостта на ръчното счетоводство, съчетано с непоследователността на действията и липсата на обща база данни, пораждат много проблеми, които заплашват организацията със сериозни загуби. Въвеждането на автоматизирано счетоводно обслужване елиминира голяма част от грешките и пропуските, които възникват по правило именно под въздействието на човешкия фактор.

Софтуерните продукти за автоматизация могат да бъдат два вида:

1. "Опакован" - продуктът се продава в пакет, Вие извършвате сами всички операции по неговото пускане, използване и поддръжка на системата;
2. „Облак“ – продуктът е „нает“: целият софтуер се съхранява на сървърите за данни на компанията, от която сте закупили автоматизираната услуга; плащате за инсталирането на услугата, избирайки подходящата тарифа с необходимия набор от опции, създавате своя акаунт в тази система и работите в нея в реално време, без да се притеснявате за поддръжката на системата и решавате всички възникнали проблеми по време на експлоатацията му с помощта на техническата поддръжка на фирмата продавач.

По правило малкият и среден бизнес са по-близки до „облачните“ софтуерни продукти, тъй като те са по-евтини от „кутийните“, по-лесни за инсталиране и поддръжка, а тяхната функционалност съдържа всичко необходимо за успешно управление на търговските дейности.

Не е трудно да изберете подходящ софтуерен продукт за управление на офсети, тъй като днес на пазара има достатъчно такива автоматизирани услуги. В този случай изборът се определя от необходимите инструменти и оптималното съотношение на неговата цена и възможности.

Основната задача на автоматизирането на взаимните разплащания е да организира контрол върху всички стокови и финансови транзакции, които се извършват между предприятието и неговите контрагенти.

Избор на контрагент

Ако анализираме претенциите на данъчните власти, които обикновено се представят на организациите по време на данъчна ревизия, тогава най-често срещаният иск в последно време е свързан с контрагенти-доставчици на одитираната организация. Към избора им трябва да се подходи с необходимото внимание.

Ако инспекторите установят, че вашият доставчик всъщност не се намира на юридическия си адрес, регистриран е на мястото на масова регистрация, не подава отчети или представя, но „нула“, тогава вие, като организация, която си сътрудничи с недобросъвестни данъкоплатци, ще да не си в беда. А именно: инспекторите в този случай ще декларират, че сте получили неоснователна данъчна облага чрез, например, неправомерно приложени приспадания по отношение на „входящия“ ДДС, представен от такива доставчици.

Е, първото - най-простото нещо, което идва на ум - опитайте се да не си сътрудничите с такива компании. Но за това те трябва да бъдат "изчислени". И това ще бъде по-трудно. Първо, преди сключването на договор е необходимо да се получат данни, потвърждаващи почтеността на потенциалните контрагенти. Това са: копия на TIN, учредителни договори, харти и др.

Можете също така официално да поискате извлечение за контрагента от Единния държавен регистър на юридическите лица (EGRLE). Когато го получите, ще проверите дали организацията е официално регистрирана, както и ще видите юридическия адрес, който трябва да се сравни с действителното местоположение на потенциалния доставчик.

Второ, желателно е да има доказателства, че потенциален контрагент редовно се отчита пред данъчната служба и в същото време данъчните суми според отчетността не са нула. За да направите това, трябва да поискате от контрагента копия от декларации за минали периоди и за предпочитане за периода, в който е извършена сделката (разбира се, обсъдете тази точка, преди да сключите споразумение). Това е може би най-трудното, защото доставчикът може да откаже и да е прав, защото законът не предвижда такова задължение. Тук самата компания решава дали да поеме рискове, за да не загуби печеливш контрагент или да откаже да си сътрудничи с него, за да се предпази от данъчни рискове.

Но какво ще стане, ако договорът вече е сключен и сделката е приключила?

В този случай също трябва да получите извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за контрагента и, ако е възможно, декларации, от които е ясно, че той плаща редовно данъци. В идеалния случай получавате копия от книгата за продажби от контрагента за периодите, в които е сключена сделката с него. Ако партньорът ви предостави тези документи и според тези документи ще стане ясно, че данъкът е начислен и отразен в декларацията за извършените с вас сделки, тогава спорове с данъчната служба, която не хареса напр. присъствието на вашия контрагент в местата за масова регистрация ще приключи незабавно и не е необходимо делото да отива в съда.

В този случай Ви съветваме да отправите писмено искане към доставчика за предоставяне на копия от декларации и книги за продажби. Ето защо е необходимо. Ако доставчикът откаже да ви предостави копия от тези документи, вие ще имате доказателство, че сте поискали документите, т.е. че сте проявили необходимото старание и грижа. И когато разглеждате спор в съда (ако се стигне до съдебен спор), за данъчните власти ще бъде трудно да докажат липсата на дължима грижа при избора на партньор. И наличието на такива писмени искания (за предпочитане със същите писмени откази от контрагентите) може да се разглежда от арбитрите във ваша полза.

Всъщност, как да се държим в съда, ако инспекторите все пак решиха да накажат организацията? Е, както току-що отбелязахме, ще бъде от голямо значение компанията да разполага с информация за контрагента (копия от хартата, TIN, извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и др.). В идеалния случай, ако тези документи са нотариално заверени и преди сключването на договори с изпълнители. Ако моментът, така да се каже, бъде пропуснат, тогава наличието на поне прости копия на тези документи е във всеки случай по-добре от нищо.

Отново, всички тези документи са необходими, за да покажете на съда, че сте проявили дължимата грижа при избора на контрагенти.

Като цяло Пленумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация веднъж говори за „надлежната проверка“ в Резолюция № 53. Същността на резолюцията е следната: фактът, че контрагентът на данъкоплатеца нарушава данъчните си задължения, не е сам по себе си доказателство, че данъкоплатецът е получил неоснователна данъчна облага; за да признаят данъчната облага за неоснователна, данъчните власти трябва да докажат, че данъкоплатецът е действал без дължимата грижа и предпазливост и е трябвало да е наясно с нарушенията, извършени от контрагента. Обърнете внимание на последната част на изречението. Ще бъде по-лесно за данъчните власти да докажат това, ако организацията и контрагентът са взаимозависими или свързани помежду си. Следователно, в ситуация, в която контрагентът не е записал приходите от оспорваната сделка и данъкоплатецът е приспаднал входящия ДДС, включен в стойността на транзакцията, и в същото време да предположим, че главният изпълнителен директор е основател на организацията контрагент, шансовете за победа в съда са много малки. И колкото по-голям е делът на генералния директор в уставния капитал на контрагента, толкова по-малки са шансовете.

Това заключение следва от параграф 10 от горното решение. В него се казва, че „данъчно облекчение може също да бъде признато за неоснователно, ако данъчният орган докаже, че дейностите на данъкоплатеца, неговите взаимозависими или свързани лица са насочени към извършване на сделки, свързани с данъчното облекчение, главно с контрагенти, които не изпълняват своите данъчни задължения задължения."

Като има предвид, че следните обстоятелства, според позицията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация, сами по себе си не могат да служат като основание за признаване на данъчното облекчение за неразумно:

- създаване на организация малко преди приключването на бизнес транзакция;
- взаимозависимост на участниците в сделките;
- нередовния характер на бизнес операциите;
– нарушение на данъчните закони в миналото;
– еднократност на операцията;
- извършване на операцията извън местонахождението на данъкоплатеца;
– извършване на плащания чрез една банка;
– извършване на транзитни плащания между участници във взаимосвързани стопански операции;
- използването на посредници при осъществяване на бизнес сделки.

Въпреки това, тези обстоятелства в съвкупност и във връзка с други обстоятелства могат да бъдат признати от арбитражните съдилища като обстоятелства, показващи, че данъкоплатецът е получил неоправдано данъчно предимство.

Така при най-малкото съмнение за недобросъвестност на вашите контрагенти ще бъдат предявени претенции първо към вас. И с голяма вероятност ще трябва да защитите правото си на приспадане на ДДС в съда. Именно на този етап е важно да имате доказателства, че сте проявили дължимата грижа и внимание при избора на контрагенти.

Смяна на контрагента

Промяната на условията на договора изисква внасяне на промени в текста на договора чрез сключване на допълнително споразумение (параграф 2 от член 450 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Глава 27 от Гражданския кодекс на Руската федерация не съдържа такива условия на договора като банковите данни на страните.

Достатъчно е да уведомите контрагента за промяната на името на банката на бенефициента.

В този случай трябва да се уверите, че уведомлението е получено от контрагента (вижте препоръката по-долу).

Ако кредиторът не е уведомил длъжника за промяната на банковите си данни, тогава длъжникът има право да изпълни паричното си задължение според известните му данни на кредитора. В този случай всички възможни проблеми, свързани например с наличието на средства по сметката на неизправна банка, ще паднат върху кредитора и няма да е възможно да се възстановят санкции от длъжника за неправилно изпълнение на парично задължение. Поради това е в интерес на кредитора да уведоми надлежно своите длъжници за промени в техните данни.

В същото време, ако кредиторът е уведомил длъжника за промяната в банковите си данни и длъжникът все още е превел пари, използвайки предишните данни, тогава в този случай няма да се счита, че длъжникът е изпълнил паричното си задължение към кредитора. Това означава, че ще може да се иска от него изпълнение на задължението за нови реквизити, както и да се събират санкции за забавено плащане.

Пример от практиката: Съдът отказа да събере дълга от клиента, тъй като изпълнителят изпрати информация за новите банкови данни, след като клиентът е превел плащането по старите данни.

Ищецът (изпълнителят) заведе дело срещу ответника (клиента) за възстановяване на дълг по договора за извършване на развойна работа.

С решение на първоинстанционния съд исковете са отхвърлени.

В касационната жалба ищецът се позовава на факта, че ответникът е надлежно уведомен за промяната в банковите данни на ищеца, плащанията са извършени от ответника по вече закрита от ищеца банкова сметка, получават данни пари в бройищецът не е в състояние. В тази връзка, според ищеца, ответникът не е изпълнил надлежно задължението за заплащане на извършената работа.

Касационният съд посочва следното. Страните подписаха договор за изпълнение на развойната дейност. Ищецът е изпълнил работата по договора. Ответникът е заплатил извършената работа съгласно данните, посочени в договора. Към момента на плащането банковите данни на ищеца, посочени в договора, са променени. Ищецът смята, че е уведомил ответника за това. Ответникът твърди, че по делото липсват доказателства за уведомяването му от ищеца за промяната на банковите данни.

Ако мястото на изпълнение не е определено от закона или договора и не произтича от търговските обичаи или от същността на задължението, тогава паричното задължение трябва да бъде изпълнено по местонахождението на кредитора към момента на възникване на задължението ( параграф 5 от член 316 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По отношение на паричните задължения, изпълнявани чрез безналични плащания, мястото на изпълнение на задължението е местонахождението на обслужващия кредитор на банката.

Ищецът трябваше да докаже факта на правилното уведомяване на ответника за промяната на банковите му данни. Съобщението на ищеца за промяната на реквизитите обаче не е получено от ответника, липсват съответни доказателства по делото. Допълнително споразумение към договора за извършване на развойна дейност, което съдържа нови банкови данни, е изпратено от ищеца и получено от ответника след превода на средствата по договора. Освен това действащото законодателство не съдържа забрани или ограничения за откриване на няколко сметки от едно юридическо лице в различни кредитни институции.

Фактът на превеждане на средства, които са плащане за извършената работа, по разплащателната сметка, посочена от ищеца в договора, беше доказан от ответника. Доказателства, потвърждаващи уведомяването на ответника за промяна на банковите данни, ищецът не представи. Следователно ответникът е изпълнил задължението си за заплащане на извършената от ищеца работа.

Въз основа на това касационният съд остави обжалваното решение непроменено, а касационната жалба - без удовлетворение (постановление на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг № F09-9923 / 10-C5 по дело № A50-22961).

Риск от контрагента

Риск от контрагента Рискът от контрагента е видът и степента на рисковете, свързани с всяка страна в договора. Като такъв рискът от контрагента е пряко свързан с финансовата стабилност на всяка страна по сделката. Оценката на нивото на риск, свързано с повечето форми на кредитиране или инвестиране, се основава на вероятността и двете страни по сделката да могат да изпълнят задълженията си.

В случай на заеми, издадени от финансови институции, от съществено значение е заемодателят да извърши адекватна оценка на риска от контрагента. Оценката се основава на анализ на текущото финансово състояние на кредитополучателя и прогнозиране на способността му да изплати кредита в бъдеще. В идеалния случай заемодателите ще се стремят преди всичко да издават заеми, при които рисковете на контрагентите са сравнително ниски, тоест тяхното издаване е придружено от незначителна вероятност от понасяне на загуба за кредитиращата институция.

Инвестиционните транзакции са друг пример за транзакции, които също имат рискове от контрагента. Например, в случай на опции, купувачът трябва да вземе предвид не само ценовата стабилност на основния актив (като акции, облигации, суровини, суровини или деривати), но и финансовата стабилност на автора на опцията. В случай на инвестиране в акции или облигации, идеята е да се установи финансовата стабилност на техния емитент (например корпорация), тоест способността му да изпълнява задълженията си. По-нисък риск от контрагента означава по-добра инвестиционна възможност за инвеститора.

Много видове финансови договори често включват известна степен на защита от риск от контрагента и за двете страни. Например, форуърден договор може да включва клаузи, които се активират в случай на неизпълнение от която и да е от страните, предлагайки на другата страна някои допълнителни праварегресия. Фючърсните договори от своя страна често също съдържат клаузи, които предоставят на всяка страна известна защита, ако другата страна не е в състояние или не желае да изпълни задълженията си по договора. Въпреки че на практика всеки вид транзакция непременно ще съдържа известна степен на риск от контрагента, всички заинтересовани страни трябва да се стремят да го сведат до минимум.

Въпреки че това, което ще обсъдим сега, няма нищо общо с никакви празненства или някакво революционно движение, то все пак е важно. Рискът от контрагента е рискът вашите финансови партньори да заседнат или да имат други проблеми. Разбира се, няма значение дали им дължите пари, но със сигурност има значение дали те ви дължат пари или активи, които ви принадлежат.

За какви институции говорим? Да, за почти всички институции и организации, които по някакъв начин работят със средствата, които ви принадлежат. Просто помислете за момент за рисковете от контрагента, пред които сте изправени днес. Имате ли интереси в съвместен взаимен фонд или общ инвестиционен тръст? Притежавате ли акции? Имате ли пенсионни спестявания, лична пенсионна сметка или, ако сте американец, 401 (k) средства или, ако сте гражданин на друга държава, вноски в друга подобна схема? Имате ли застраховка живот или кола? Плащали ли сте предварително за дългосрочно членство в някой клуб? Имате ли депозити, свързани с общински предприятия? Всяка от тези инвестиции е риск от контрагента.

Според нас редица финансови институции от Богатия свят ще се провалят през трудния период, който предстои и ако това се случи, те ще отидат на дъното заедно с вашите пари. Така че, вземете нашия съвет за този случай.

Вече писахме за опасностите от инвестирането на всичките ви спестявания в една банка или една кредитна институция, чиято кредитоспособност не сте проверили най-задълбочено. Но същото важи и за застрахователните и брокерски компании, пенсионните фондове и всички други институции, с които имате финансови взаимоотношения. Трябва да зададете на всички тях два въпроса. И не се страхувайте да ги питате, защото ако трябва да ви задават въпроси, те ще влязат в кредитната ви история.

Уведомяване на контрагентите

В дейностите на юридическо лице за оптимизиране на бизнеса или по други причини може да се наложи реорганизация.

Законът установява общия ред за реорганизация на юридическо лице, независимо от неговата организационно-правна форма, независимо дали е публично дружество или общинско унитарно предприятие.

Едно от задължителните условия е уведомяването на всички контрагенти.

Една от първите стъпки при преобразуване или друга реорганизация на юридическо лице (присъединяване, разделяне, сливане, отделяне) е изпращането на информационни писма до всички кредитори и други контрагенти с уведомление за промени, настъпили в юридическото лице.

Такова известие се изпраща или с препоръчана поща с обратна разписка, или по куриер срещу разписка. Това ще избегне ситуация, при която кредиторът ще се позовава на неизпълнение на задълженията си поради непознаване на реорганизацията на юридическото лице. Следователно простото публикуване на информация за реорганизацията на юридическо лице на уебсайта на организацията не е достатъчно.

Уведомлението на контрагентите за реорганизацията няма строга форма, т.е. информационно писмо за това се изготвя в произволна форма. Основното е да се спазват редица условия.

Такова информационно писмо трябва да съдържа всички данни за предишното юридическо лице и новоучреденото юридическо лице. Включително име, адрес, данни за ръководители, банкови данни, телефон, адрес електронна поща.

В същото време е важно да се отбележи, че не е необходимо да се предоговаря споразумението между реорганизираното предприятие и контрагентите. Тъй като новообразуваното юридическо лице по правило има същите права и задължения като предишното. Много организации обаче, за да избегнат трудности с данъчната служба, предпочитат да предоговарят договори с контрагенти.

Уведомлението трябва да бъде подписано от ръководителя и печата на юридическото лице.

Уведомяването на контрагентите не може да бъде пренебрегнато, тъй като по закон кредиторите имат право да изискат от реорганизираното образувание да поиска прекратяване или предсрочно изпълнение на задълженията. Вместо да уведоми кредиторите, той може да обезсили реорганизацията на юридическото лице.

Надеждност на контрагента

Данъчните власти напомнят, че можете да проверите контрагента и, като вземете предвид получените данни, да решите въпроса със сигурността на сключването на сделка с него, като използвате няколко електронни услуги на Федералната данъчна служба на уебсайта.

Използвайки услугата „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“ можете да проверите:

Наличие на регистрация на контрагента в Единния държавен регистър на юридическите лица;
- разберете дали контрагентът е подал документи на инспекцията за държавна регистрация на промени (при промяна на генералния директор или състава на участниците);
- уверете се, че контрагентът не е в списъка на фирмите, с които няма връзка на юридическия им адрес;
- проверка дали адресът, на който е регистриран контрагентът, не е включен в списъка с адреси за масова регистрация;
- проверете дали контрагентът не е включен в списъка на неактивните юридически лица, за които е взето решение за изключване от Единния държавен регистър на юридическите лица;
- проверка дали собствениците на контрагента са взели решение за ликвидация или реорганизация на дружеството;
- уверете се, че сред учредителите и управителите на контрагента няма лица, чиято невъзможност да участват в тази организация е потвърдена от съда;
- уверете се, че няма информация за дисквалификацията на генералния директор на контрагента;
- уверете се, че няма други дисквалифицирани лица в ръководството на контрагента.

Услугите „Валиден TIN на юридически лица“, „Невалиден TIN на юридически лица“ позволяват да се провери валидността на TIN на контрагента.

С помощта на услугата „Невалидни сертификати“ можете да проверите валидността на номера на удостоверението за държавна регистрация на контрагента или удостоверението за присвояване на TIN към него.

По този начин проверката на контрагента показва упражняването на надлежна грижа от страна на организацията при избора на бизнес партньор. Използвайки услугите на Федералната данъчна служба на Русия, можете да извършите цялостен анализ на финансовата и икономическата дейност на контрагента и да направите изводи за неговата надеждност.

В гражданското право няма концепция за „добросъвестна организация“ и надлежната проверка на контрагента няма ясни критерии. Следователно въпросът за избора на източници за получаване на данни за юридическо лице остава актуален.

Отговорността за избора на доставчици и клиенти е на компанията. Недискретността води до загуба на пари, репутация, отказ за възстановяване на ДДС и дори обвинение на юридическо лице в измама. Ето защо е важно да оцените максимално рисковете от работата с конкретна компания.

Дю дилиджънс не се подчинява на специален алгоритъм. Има редица общоприети критерии, посочени в Приложение N 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия N MM-3-2 / [имейл защитен]:

1. Големината на данъчната тежест е няколко пъти по-ниска от средната за индустрията.
2. Отразяване във финансови документи на загуби за няколко последователни периода.
3. Големи суми на данъчни облекчения за отчетния период.
4. Несъответствие между темпа на нарастване на приходите и темпа на растеж на разходите.
5. Заплащането на служителите по документи е под средното ниво за региона.
6. Показатели, многократно граничещи с допустимата стойност, позволяващи използването на специални данъчни режими.
7. Почти равен размер на разходите и приходите.
8. Изграждане на дълга "верига от контрагенти" без разумна икономическа обосновка.
9. Липса на обяснения за установени от данъчните власти несъответствия във финансовите показатели.
10. Редовна дерегистрация и последваща регистрация на нов адрес.
11. Значително отклонение от средната стойност на показателя за рентабилност, установен според статистиката за даден отрасъл.
12. Извършване на финансово-стопанска дейност с висок данъчен риск.

Първите 11 критерия са доста трудни за проверка на практика, но проверката на надеждността на юридическо лице по дванадесетия критерий не е толкова трудна.

Заповедта подробно описва признаците на такива дейности:

Липса на данни в Единния държавен регистър на юридическите лица;
- липса на лични срещи на директора (или длъжностни лица) при сключване на договори между доставчици и техните клиенти;
- липса на документи, потвърждаващи правомощията на управителния орган;
- липса на информация за реалното местонахождение на фирмата, регистрация на един адрес с други фирми;
- липса на информация в медиите, интернет и други източници.

Наличието на един или повече критерии може да бъде достатъчно, за да признаете организацията за "проблемна" и да не влизате в бизнес отношения с нея.

Проверката на контрагента за добросъвестност може да се извърши както чрез отворени източници, така и чрез платени услуги.

Част от информацията може да бъде получена безплатно чрез инструментите на уебсайта на Федералната данъчна служба: информация за процеса на регистрация или ликвидация, вид дейност, информация за данъчни задължения, място на регистрация и др.

С помощта на платени услуги можете да поръчате пълно извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица с информация за учредителите, изпълнителния орган, размера на уставния капитал и неговите промени, издадените лицензи и др.

Друга информация може да бъде получена чрез допълнителни интернет източници:

Регистри на некоректни доставчици;
- картографска система Yandex и Google;
- регистри на лицензиите;
- банка данни на изпълнителните производства;
- картотека на арбитражни дела;
- Интернет търсачки.

Има и специализирани услуги, които предоставят цялата необходима информация в една обобщена таблица.

Документи с контрагент

Преди сделката трябва да намалите правните рискове. За да сключите споразумение, проверете документите, които потвърждават реалността на дейността на контрагента и правото му да се разпорежда с имущество. Освен това поискайте информация за него от Единния държавен регистър на юридическите лица и други източници.

Вие сте на професионален сайт със специализирано правно съдържание. Може да е необходима регистрация, за да прочетете статията.

Една от задачите на адвокатите е управлението на договори. Включително преди нова сделка трябва да проверите бъдещия контрагент. Юристи установяват дали той извършва реална стопанска дейност и колко добросъвестно. Как се изказват другите компании за това, има ли заплаха от фалит или ликвидация. В какво качество участва в арбитражни спорове и т.н. Колкото по-надеждна информация събират адвокатите, толкова по-лесно е да се предвидят рисковете на сделката. При общата проверка се изискват редица документи за сключване на договора.

За да се систематизира работата на адвокатите, в наредбата за договорната работа те пишат какви документи са необходими за сключване на договор:

С юридическо лице
с едноличен търговец
с физическо лице.

И така, те изброяват какви документи трябва да поискате, за да сключите споразумение с друга компания:

1. Съставна част.
2. Регистрация.
3. Документ за TIN.
4. Извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.
5. Потвърждаващи правомощия на отговорното лице. Включително проверка на подписа на директора.
6. Лицензиран (ако дружеството извършва дейности, за които е необходим лиценз).
7. Установяване на собственост (ако сделката се отнася до имущество, с което контрагентът се разпорежда).

Например, ако се планира споразумение за доставка между юридически лица, юристите на компанията купувач ще проверят документите за сключване на такова споразумение:

Устав или учредителен договор на доставчика;
документи с OGRN и TIN;
актуално извлечение от регистъра;
документи, потвърждаващи правото на доставчика да се разпорежда със стоките;
пълномощно на представителя, който ще подпише договора, или подпис на директора и др.

Освен това, за да се намалят рисковете при дългосрочни отношения с един и същи контрагент, има смисъл периодично да се изискват актуални версии на списъка документи за сключване на споразумение.

Всички документи, включени в списъка за сключване на споразумение, трябва да бъдат представени в копия, заверени от нотариус или длъжностно лице на организацията с прикрепен печат (ако организацията използва печат). Това изискване дисциплинира контрагента и намалява риска от представяне на невалидни, неточни или неактуални документи.

Списъкът на учредителните документи за сключване на споразумение включва устав и (или) учредителен договор, в зависимост от вида на юридическото лице. Проверете дали са представени изцяло. Няма смисъл да се изискват извлечения от учредителните документи, първата и последната страница на хартата и т.н. В този случай няма да е възможно да се намери цялата необходима информация.

Изисквайте нормативни или други учредителни документи в последната, актуална редакция, това е важно за договора. Ако една компания получи предишна версия, тя рискува да не знае за важни промени. Можете да определите коя версия е представена от контрагента, като използвате извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица. Ако има съмнения относно надеждността, опитайте се да поискате от контрагента предишните издания на учредителните документи.

В допълнение към учредителните документи, за да сключите споразумение, ще ви трябват регистрационни документи на контрагента:

1. Удостоверение за държавна регистрация. Моля, обърнете внимание, че данъчната служба не издава такъв документ. Новите компании получават само Единния държавен регистър на юридическите лица.
2. Регистрационни листове на Единния държавен регистър на юридическите лица.
3. Документи за регистрация на промени в учредителните документи.
4. Регистрационни документи за въвеждане на информация в Единния държавен регистър на юридическите лица, която не е свързана с промени в учредителните документи.

Обърнете специално внимание на факта, че името на организацията, посочено в учредителните документи, съвпада с името на организацията в сертификата OGRN.

Ако юридическо лице е променило името си, в този случай името на организацията, посочено в учредителните документи, може да не съвпада с името на документа за държавна регистрация. Промяната в името на организацията обаче трябва задължително да бъде отразена в регистрационния лист на Единния държавен регистър на юридическите лица или в удостоверението за промени в Единния държавен регистър на юридическите лица.

Необходимите документи за сключване на договора включват документи от данъчната служба. То:

1. Удостоверение за регистрация в данъчния орган и присвояване на идентификационен номер на данъкоплатеца. Името на организацията, посочено в учредителните и регистрационните документи, трябва да съвпада с името на организацията в документа на TIN.
2. Актуално извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Информацията, съдържаща се в регистъра, подлежи на промяна. Следователно трябва да поискате извлечение, издадено възможно най-късно до датата на прехвърляне на това извлечение от контрагента. Възможно е също така да се разработят единни правила за проверка на документи от контрагента и да се посочи в тях, че извлечението трябва да бъде представено от контрагента, например не по-късно от 10 дни преди датата на подписване на договора. Ако контрагентът заяви, че му е трудно да получи извлечение толкова бързо, трябва да имате предвид: колкото по-ранна е датата на подаване на извлечението, толкова по-високи ще бъдат рисковете при сключване на споразумение с този контрагент. Във всеки случай не се препоръчва да се приемат извлечения от контрагенти, издадени по-късно от един месец преди очакваната дата на подписване на договора.

Когато проверявате информацията, съдържаща се в изявлението, изхождайте от следното:

Единният държавен регистър на юридическите лица е отворен за обществеността. Предполага се, че лице, което се позовава на данни от Единния държавен регистър на юридическите лица, не знае и не трябва да знае за недостоверността на тези данни;
юридическо лице няма право във връзка с лице, което добросъвестно се е позовало на данните от Единния държавен регистър на юридическите лица, да се позовава на данни, които не са включени в този регистър, както и на ненадеждността на неговите данни. Изключение е предвидено само за случаите, когато съответните данни са включени в посочения регистър в резултат на неправомерни действия на трети лица или по друг начин в допълнение към волята на юридическото лице;
като общо правило законът не установява задължение за лице, което не е член на органите на юридическо лице и не е негов учредител или участник, да проверява учредителните документи на юридическо лице, за да идентифицира ограничения или да очертае правомощията на едноличния изпълнителен орган на юридическо лице или няколко еднолични изпълнителни органа, действащи независимо един от друг или съвместно;
трети страни, които са разчитали на данните от Единния държавен регистър на юридическите лица за лица, упълномощени да действат от името на юридическо лице, като общо правило имат право да изхождат от неограничеността на тези правомощия. Ако Единният държавен регистър на юридическите лица съдържа данни за няколко лица, които са упълномощени да действат от името на едно юридическо лице, трети лица имат право да изхождат от неограничените правомощия на всяко от тях. Ако Единният държавен регистър на юридическите лица съдържа данни за съвместното упражняване на правомощия от няколко лица, трети лица имат право да изхождат от неограничените правомощия на лица, които действат съвместно (клауза 22 от Постановление № 25 на Пленума на Върховния Съдът на Руската федерация).

От името на контрагента договорът ще бъде подписан от ръководителя или представителя.

Ако е подписано от директора, контрагентът трябва да представи:

Решение за назначаване на генерален директор;
протокол за избор на генерален директор от колегиалния орган на юридическото лице.

Освен това фактът на назначаването на директора ще бъде потвърден с извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Когато проверявате правомощията на директора, вижте какво е написано в устава на организацията. Например правомощието за сключване на гражданскоправни сделки може да бъде ограничено до определена сума. Ако директорът сключи сделка за сума над този лимит, тя може да бъде обявена за невалидна (член 174 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Също така в хартата, като правило, посочете периода, за който е избран ръководителят. Проверете дали решението за назначаване или протоколът за избор не са просрочени.

Трябва да се има предвид, че разпоредбите за упражняване на правомощия не могат да засягат правата на трети лица и да служат като основание за признаване на сделка, извършена в нарушение на тези разпоредби, за недействителна. Но това важи за случаите, когато компанията не е знаела за ограниченията на контрагента. Ако се докаже, че другата страна по време на сделката е знаела или очевидно е трябвало да знае за ограниченията на правомощията в хартата, това ще послужи като основание за оспорване. В този случай тежестта на доказване на това обстоятелство е на лицата, в чийто интерес са установени ограничения. Например, това ще бъде направено от член на LLC, който се противопоставя на сделка, сключена от директора на LLC в заобикаляне на ограниченията.

Всички неясноти и противоречия в разпоредбите относно ограниченията на правомощията на директора се тълкуват в полза на липсата на такива ограничения. Позоваването в договора, че ръководителят на дружеството действа въз основа на неговия устав, съдът преценява, като взема предвид конкретните обстоятелства по сключването на договора и във връзка с други доказателства по делото. Такова доказателство, както всяко друго, няма предварително определена сила за съда и не показва, че другата страна по сделката е знаела или очевидно е трябвало да знае за тези ограничения (параграфи 5–8, клауза 22 от Резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация № 25).

Може да изглежда, че за да сключите договор, трябва да проверите само редица документи. Но трябва да се потвърди и подписът на главата. Ако има съмнения относно автентичността на подписа, можете да поискате копие от банкова карта с нейния образец. Копие се заверява от нотариус или банка, която предоставя сетълмент и касови услуги на контрагента.

Когато разпоредбите за договорна работа посочват кои документи са необходими за сключване на договор, те отделно споменават проверката на пълномощното на представител на дружеството. От името на компанията договорът може да бъде подписан не от нейния ръководител, а от друг служител: търговски директор, директор по развитието, мениджър на отдела за печалба. Зависи от размера на фирмата, спецификата на сделката и т.н. Авторитетът на такъв служител трябва да се проверява наред с авторитета на директора. В пълномощното трябва изрично да е посочено, че той има право да сключва сделки (или тази сделка) от името на дружеството.

Поискайте копие от пълномощното на това лице за право на подписване на договора. Пълномощното трябва да съдържа датата на неговото изпълнение. Без такава дата пълномощното е невалидно (клауза 1, член 186 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Посочен е и срокът на годност. Ако срокът на валидност не е посочен в пълномощното, пълномощното е валидно една година от датата на подписването му (клауза 1, член 186 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Уверете се, че между датата на издаване на документа без краен срок и очакваната дата на транзакцията има по-малко от година.

Освен датите, проверете и формуляра за пълномощно. Заверява се или от нотариус, или от самата организация. Пълномощното ще има същата правна сила, независимо от това как е заверено. Но ако е заверен от фирмата, трябва да има подпис на директора или друг упълномощен служител. Правомощията на служителя да издава пълномощни също трябва да бъдат потвърдени. Включително значението на правомощията на директора към момента на издаване. Но печатът върху пълномощното се изисква в случаите, изрично посочени в закона. В други случаи липсата на печат не засяга валидността на документа.

Пълномощното по реда на заместване трябва да бъде нотариално заверено (клауза 3 от член 187 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Споразумение, за сключването на което се проверяват документи, може да бъде подписано от служител въз основа на пълномощно по реда на заместване, издадено от ръководителя на клона. В този случай другата страна по сделката се признава за добросъвестна, ако е проучила оригиналното пълномощно и по реда на заместване (клауза 129 от Резолюция № 25 на Пленума на Върховния съд на Руската федерация) .

Проверка на лиценза на контрагента е необходима само ако той извършва дейности, които трябва да бъдат лицензирани. Но ако е така, лицензът е включен в пакета документи, които се проверяват за сключване на споразумение. Съсредоточете се върху списъка с видове такива дейности (членове 1 и 12 от Федералния закон № 99-FZ).

Обърни внимание на:

1. Списък на конкретни видове дейности, които могат да се извършват от юридическо лице. Този списък е или приложен към лиценза, или посочен на обратната страна на документа. Настоявайте контрагентът да представи този списък заедно с лиценза, преди да сключи договор.
2. Срок на валидност на лиценза (ако е посочен). Уверете се, че лицензът не е изтекъл.

Документите за собственост също трябва да се проверяват според ситуацията: ако сделката се отнася до този имот. Например, тези документи ще бъдат необходими за сключване на договор между юридически лица за залог, лизинг, продажба и т. н. Адвокатите трябва да потвърдят автентичността на документите за собственост на контрагента.

Ако една компания планира сделка с индивидуален предприемач, такъв контрагент също трябва да бъде проверен.

Но наборът от документи за сключване на споразумение с него се различава от набора, който се изисква от организацията:

1. Индивидуалният предприемач няма учредителни документи - харта или учредителен договор.
2. Индивидуален предприемач, който е регистриран преди 1 януари 2017 г., действа въз основа на удостоверение за държавна регистрация на индивидуален предприемач (OGRIP).
3. От индивидуален предприемач трябва да се поиска извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (EGRIP).
4. Документи, потвърждаващи правото на индивидуален предприемач да подпише споразумение, са сертификат OGRIP и паспорт на гражданин на Руската федерация.

В противен случай документите за сключване на споразумение с индивидуален предприемач трябва да отговарят на същите изисквания като за юридически лица.

Дългове на контрагента

Дълговата натовареност на контрагента е един от най-важните критерии при оценката му, когато става дума за отношения с формиране на вземания, използване на авансови схеми и разсрочени плащания. За да оцените правилно нивото на дълговите задължения на контрагента, трябва да ги разделите на категории и да проверите всяка.

Дългът на контрагента към данъчната служба е публичен, може да се види на уебсайта на отдела в публичното пространство. Тази информация е критична. Ако контрагентът има дългове към данъчните власти, неговата сметка може да бъде блокирана, включително с тези средства, които са предназначени от контрагента за изпълнение на задълженията му към вас.

Това завършва първия етап от проверката.

Тази информация също е публична, може да бъде получена на уебсайта на FSSP. Ситуацията тук е подобна на данъчните задължения. Ако в рамките на съдебна заповед юридическо лице не изплати задълженията си самостоятелно, неговото имущество, включително тези по текущата сметка, могат да бъдат възстановени по всяко време.

Можете да разберете за възможното възникване на дългове от този тип предварително. Информация за искове срещу контрагент се публикува на уебсайта на Арбитражния съд. Важно е да запомните, че събирането на дългове от юридически лица не винаги води до неизпълнение на задълженията им към вашата компания. Средствата на контрагента може да са достатъчни за изплащане на дългове и за ефективно взаимодействие с контрагентите. За да се оцени състоянието на нещата, ще помогнат балансите на компанията, информацията за печалбата и оборота на компанията.

Косвени данни, необходими за оценка на дълговото бреме на контрагента, могат да бъдат предоставени от неговите баланси. Информацията за тях също е отворена.

Ако във всички тези колони има тирета, значи не е имало кредитни задължения през посочения отчетен период. Ако някои от тях са изпълнени, но балансът е положителен, най-често това означава, че контрагентът се справя успешно с финансовата си тежест. Но ако платежната дисциплина е важна за вас в момента (както и актуалната информация за кредитите на контрагента), можете да разберете подробностите от кредитната история на контрагента.

Кредитната история е най-точният инструмент за оценка на дълговото натоварване на контрагента. Именно от него можем да получим актуални данни за размера и видовете кредити, размера на месечните вноски, навременността на плащането им от контрагента и баланса на дълга. Данните са актуални към деня на заявката. Докато други източници работят със значително закъснение. Данъчните задължения се появяват в края на данъчния период, арбитражите 90 дни след възникването на дълга плюс време за съдебни спорове и т.н. Кредитната история се актуализира онлайн.

Чрез сравняване на данните за балансите и кредитната история можете да изчислите нивото на дългово бреме на предприятието контрагент:

За големите предприятия съотношението дълг към EBITDA е важно. Не трябва да надвишава три или четири.
За малкия и микро бизнес е важен показател за оборот или печалба. Трябва да е достатъчно за изплащане на кредита и извършване на основната дейност.

Оценете платежната дисциплина на контрагента и неговото дългово натоварване през целия период на сътрудничество. Реагирайте бързо на влошаващи се ситуации. В този случай ще имате повече време да принудите контрагента да изпълни задълженията си към вашата компания и да избегнете ненужни финансови загуби.

Актове за съгласуване с контрагенти

Съгласно наредбата за счетоводствои финансови отчети в Руската федерация, изготвянето на годишни счетоводни (финансови) отчети в Руската федерация трябва да бъде предшествано от инвентаризация на всички активи и пасиви.

Имайте предвид, че вземанията се отнасят до имуществото на организацията, а задълженията - до финансовите задължения.

Инвентаризацията на разплащанията с доставчици, купувачи, различни длъжници и кредитори се състои в проверка на валидността на сумите на вземанията и задълженията в баланса.

В същото време е възможно надеждно да се оцени правилността на отразяването на сумите на дълга чрез съгласуване на сетълменти от контрагенти, което се съставя чрез акт за съгласуване на взаимни сетълменти (взаимни сетълменти).

Актът за съгласуване на взаимни разплащания (взаимни разчети) с контрагенти е документ, който се съставя от счетоводния отдел на организация за съгласуване на взаимни разчети между страни (организации, индивидуални предприемачи и др.) За определен период от време (месец, тримесечие, година).

Актът за съгласуване на взаимни разплащания е счетоводен документ, който отразява:

Движение на продукти (работи, услуги) и средства между два контрагента за определен период;
наличието или липсата на дълг на едната страна към другата към определена дата.

Актът не е първичен документ, тъй като не потвърждава факта на плащане на средства на друго лице и използването му по никакъв начин не променя финансовото състояние на страните.

Всъщност това е технически документ, чието използване в повечето случаи е доброволна инициатива на счетоводителя.

Дългосрочно сътрудничество с наличие на редовни доставки на стоки или услуги;
сключване на няколко договора с един партньор или изготвяне на допълнителни споразумения към съществуващи споразумения;
предоставяне от доставчика на разсрочено плащане;
прехвърляне от купувача на голяма сума на предплащане (авансово плащане) в условията на редовни доставки;
висока цена на стоките; предмет на поръчката е широка продуктова гама.

Данните, посочени в акта за взаимни разплащания с контрагентите от иницииращата организация, трябва да съвпадат с информацията на контрагента.

Ако се установят несъответствия в пълномощията, несъответствията се записват в последната част на документа.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания показва признаването на дълга от контрагента. Освен това в деня на подписване на акта давността се прекъсва и започва да тече наново.

В допълнение, актът за съгласуване на взаимни разплащания може да бъде представен в съда като доказателство за дълга на контрагента.

Освен това, ако между компаниите са сключени поне две споразумения и има взаимни задължения по тях, тогава е по-лесно да се сключи споразумение за прихващане на дългове по тези споразумения.

И за изясняване на размера на взаимните дългове ще помогне актът за помирение на населените места.

В същото време в момента законодателството не установява официалната форма на такъв документ.

Също така, задължението за съставяне на акт за съгласуване на взаимни разплащания с контрагентите не е фиксирано от закона, но това е едно от задължителни документи, който се използва за наблюдение на спазването на всички условия на договорите.

Ако е необходимо, всяка организация може да разработи своя собствена форма на акта за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти и да фиксира формата си под формата на приложение към счетоводната политика.

При изготвянето на акт за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти всъщност могат да бъдат проверени няколко сметки наведнъж:

60 "Разплащания с доставчици и изпълнители";
62 "Разплащания с купувачи и клиенти";
63 „Провизии за съмнителни вземания”;
66 "Разчети по краткосрочни кредити и заеми";
67 "Разплащания по дългосрочни кредити и заеми";
76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори".

Съгласуването на взаимни разплащания може да се извърши както по конкретно споразумение, така и по съвкупността от отношения с контрагент за определен период.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания трябва да посочва броя, периода на съгласуване, наименованието на организациите.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания с контрагентите по правило трябва да съдържа таблица, в която се въвеждат дебитни и кредитни данни по номерата и датите на първичните документи, потвърждаващи доставката и плащането на стоките.

В края на формуляра на акта за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти, дебитни и кредитни обороти за периода и крайно салдо, показваща общата дължима сума.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания с контрагентите се съставя от счетоводния отдел на организацията, подписва се от генералния директор и се заверява с печата на организацията.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти се съставя в два екземпляра, които впоследствие се изпращат на адреса на контрагента.

В същото време, за да може актът за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти да стане правен документ, той трябва да бъде подписан от двете страни от упълномощени лица.

Актът за съгласуване на взаимни разплащания с контрагенти може да бъде подписан от упълномощени лица от единствения изпълнителен орган на организацията (например генерален директор, финансов директор и др.) Или от представител, действащ въз основа на пълномощно издаден от такъв орган.

Отчитане на контрагента

Всяка компания иска да вижда сред своите контрагенти само честни и отговорни представители. Но често има моменти, когато поради нечестност на партньор транзакциите се провалят или дори носят загуби. За да избегнете подобни проблеми, трябва да сте сигурни в бизнес репутацията на бъдещия партньор. Нека да видим как да проверим отчетността на контрагента.

Първо трябва да се уверите, че компанията наистина е регистрирана, така че трябва да започнете да проверявате с надеждността на TIN. Това може да стане по няколко начина. Най-лесно е да посетите уебсайта на Федералната данъчна служба, да въведете TIN, който ви интересува, в полето и ще получите необходимата информация. Вторият метод за проверка включва наличието на специални програми в предприятието. В допълнение, тези системи ви позволяват да поискате извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (IP), където ще получите информацията, която ви интересува, в разширена форма. Полученото извлечение показва, че фирмата наистина е регистрирана.

Можете официално да поискате извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (IP) в данъчната служба, но това е по-отнемащ време и дълъг процес.

Сега, след като сте се уверили, че контрагентът съществува, трябва да анализирате неговите финансови отчети. Максимална сумаинформация, която ще научите от баланса. Можете да поискате формуляра (със знак IFTS) директно от партньора или да го получите чрез специализирани системи.

Балансът потвърждава няколко важни точки, по отношение на компанията, представляваща интерес:

Компанията представя ли отчети на IFTS и следователно работи ли.
С какви средства разполага фирмата към отчетната дата?

Не трябва да сключвате споразумение с компания, която редовно представя нулеви отчети на Федералната данъчна служба. Обърнете специално внимание на колоните, които информират за уставния капитал, заемни средства, дълготрайни активи, финанси.

Имайки под ръка финансовите отчети, е лесно да съставите графика, показваща финансовото състояние на предприятието, въз основа на която можете да вземете правилното решение относно сътрудничеството. Например, не трябва да бързате да издавате „стоков заем“ с предприятие, което има минимален уставен капитал, рискувате да загубите финансите си в случай на фалит на компанията.

Ако сте убедени, че фирмата е регистрирана, финансовото й състояние ви устройва, обърнете внимание на следните точки, които често са признаци на безскрупулни клиенти:

Адресът на регистрация на предприятие не трябва да се вижда на уебсайта на Федералната данъчна служба сред масовите, по тези параметри могат да се определят еднодневните фирми.
Проверете действителния адрес на местоположението на фирмата, проверете дали фирмата, която ви интересува, наистина се намира там.
Масов лидер също може да свидетелства за недобросъвестност на компанията. Ако забележите, че мениджърът е директор на няколко организации или дори има дисквалификация, тогава не трябва да се доверявате на такава компания.

Можете да проверите почтеността на бъдещия партньор на уебсайта на Федералната данъчна служба, като проверите всички параметри, изброени по-горе, или чрез специален информационни системи. Освен това статистическите органи са длъжни да предоставят счетоводни данни по ваше искане безплатно (Заповед № 183).

Говорихме за основните параметри, на които трябва да обърнете внимание при сключване на договор и анализ на отчети. Бъдете внимателни, когато създавате нови партньорства.

Задължения на контрагентите

Контрагент или партньор по сделката е лице, с което сте в договорни отношения. Това може да бъде организация, индивидуален предприемач или обикновен човек. Какво да направите, ако вашият партньор не изпълнява договорните си задължения: не плаща стоките ви навреме, не доставя навреме, предоставя услуги с незадоволително качество? Как да го подведем под отговорност?

Ако незабавно ще съдите контрагента, първо внимателно прочетете условията на подписаното споразумение. Възможно е неговите разпоредби да предвиждат задължителна досъдебна процедура за спорове, в който случай вашата искова молба просто ще бъде оставена без разглеждане (член 148 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация). Федералните закони могат да предвидят и задължителна досъдебна процедура за решаване на определени категории дела.

Но дори ако спорът с партньор не ви задължава към досъдебно уреждане, все пак трябва първо да се свържете с контрагента с иск. Тази поръчка е доста ефективна, т.к ви позволява да възстановите до 40% от дълговете, без да харчите пари и време за съдебни спорове.

повечето обща каузаспорове с партньор е забавяне на плащания или вземания. Използвайки примера за работа с вземания, ви предлагаме да разберете по-подробно какви стъпки е възможно и необходимо да предприемете, за да може партньорът в сделката да изпълни задълженията си към вас.

Стъпка номер 0. Проверка на контрагента преди подписване на договора.

по най-добрия начинза да избегнете евентуални конфликти с безскрупулен контрагент, ще има проява на предпазливост и предпазливост при избора на партньор. Превенцията винаги е по-ефективна от лечението, така че нека си припомним какво е включено в списъка с мерки за проверка на контрагента.

Трябва да кажа, че данъчните власти все повече затягат изискванията за регистрация на стопански субекти, така че има все по-малко еднодневни фирми, създадени специално за измамни схеми. Но никой освен вас няма да носи отговорност за това с кого точно влизате в договорни отношения. Не забравяйте, че бизнесът е рискова дейност.

Всички по-нататъшни стъпки ще бъдат ефективни само по отношение на реален партньор, който възнамерява да продължи да извършва законен бизнес. На практика е безполезно да се апелира към добросъвестността на човек, който вече „виси“ с дузина дела и който се крие от кредитори.

Преди да информирате партньор за забавяне на плащането и да се обърнете към съда, уверете се, че сте изпълнили задълженията си за доставка: стоките са доставени навреме, в правилното количество и асортимент, контрагентът не е подал оплаквания за ниско качество, не поискайте връщане на стоката. В противен случай рискувате да получите насрещен иск от ответника.

Стъпка номер 1. Информираме контрагента за забавянето.

Вземанията на контрагентите трябва да бъдат постоянно под контрол - мениджъри по продажбите, счетоводство, адвокат или, ако компанията е малка, тогава самият ръководител. Често леко забавяне на плащането се дължи на пропуски в счетоводния отдел или лоша организация на бизнеса във фирмата на партньора. Въпреки това не си струва да се надяваме, че самият контрагент ще запомни дълга си. Самият факт, че следите времето на плащанията, ще го насърчи към финансова дисциплина.

В първите няколко дни след нарушаването на условията за плащане е необходимо да изпратите писмено напомняне на контрагента за необходимостта от плащане. Това все още не е рекламация, а обикновен бизнес документ с нещо подобно: „В съответствие с условията на договора (посочете подробностите на договора) вие сте поели задължението да заплатите доставените стоки. Бихме искали да обърнем внимание на факта, че сте нарушили условията за плащане, предвидени в параграф (...) от договора. Молим ви да платите дълга в рамките на 3 банкови дни от датата на получаване на това писмо.

Устните напомняния за забавянето по телефона или лична среща със служителите на партньора също са добри, но не могат да заменят писмените уведомления.

Стъпка номер 2. Подготвяме акт за помирение на взаимни разплащания.

Ако плащането не бъде получено в часа, посочен в напомнянето, тогава трябва да се обадите и да разберете от служителите на контрагента дали вашето писмо е получено. В някои случаи, за да разрешите проблема, е достатъчно да се свържете с ръководителите на партньорската организация (ако преди това сте имали контакт само с мениджъри или счетоводство) или централния офис.

При липса на писмен отговор от партньора на напомняне за плащане, където ще бъде потвърдено наличието на дълг и е предписан график за плащане, е необходимо да се изпрати акт за съгласуване на сетълментите по договора. Желателно е това да стане в рамките на 10-15 дни след закъснението.

Стъпка номер 3. Ние спираме изпращането на стоки.

Ако условията на вашия договор предвиждат по-нататъшна доставка на стоки до контрагента, тогава след изтичане на срока за плащане, посочен в напомнянето, можете да спрете доставката на други партиди. Член 486, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация дава право на това, но такава възможност трябва да бъде предвидена в договора.

Стъпка номер 4. Изпращаме иск до контрагента.

Законът не регламентира условията и процедурата за събиране на искове, следователно можете да изпратите иск незабавно, когато настъпи забавяне, заобикаляйки етапите на напомняне и изискване за съгласуване на взаимни разплащания. Искът е по-сериозен документ, потвърждаващ намерението ви да съберете дълг. При подаване на молба до съда искът ще докаже, че сте спазили досъдебното производство за спорове.

В иска, в допълнение към размера на самия дълг, те посочват условията на отговорността на партньора по договора (глоба и наказателна лихва) и възстановяването на съдебните разноски от него, ако делото бъде отнесено до съда. Можете също така да се обърнете към общите правила за договорна отговорност, предвидени в членове 307, 309, 310 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Цялата кореспонденция за събиране на дълг от партньор трябва да има доказателство за доставката му:

Ако документите са изпратени по пощата, това трябва да е препоръчано писмо с описание на прикачения файл и обратна разписка;
ако документите са доставени лично от вашите служители или от куриерска служба, лицензирана за предоставяне на пощенски услуги, тогава знакът за получаване на контрагента трябва да бъде поставен върху второто копие (номер на сметката на входящите писма, подпис на отговорното лице, печат или печат на организацията за кореспонденция).

Що се отнася до адреса за доставка на документи, те трябва да бъдат изпратени на официалния юридически адрес. Дори ако знаете със сигурност, че контрагентът се намира на различен адрес (действителен или пощенски), обжалването на юридическия адрес доказва, че сте се свързали с партньора за разрешаване на спорове.

Допълнително обжалване до други контакти (действителния адрес на съдружника, домашния адрес на ръководителя или основателя) може да има практическо значение, но няма да замести обжалването до юридическия адрес за съда.

Стъпка номер 5. Отиване в съда.

След като получи иск, контрагентът, който възнамерява да изпълни задълженията си, като правило отива на преговори, потвърждава наличието на дълг, иска неговото преструктуриране и предлага свой собствен график за плащане. Ако нищо подобно не се случи, тогава следващата стъпка е да се подготвите искова молбада отиде на съд.

За изготвяне на иск е необходимо да се събере документална база, т.е. бъдете готови да убедите съда, че партньорът е сключил споразумение с вас, не е изпълнил задълженията си и не отговаря на исканията за изплащане на дълга. Голямо значениеима правилна обосновка на претенциите си в исковата молба.

Споровете, свързани с извършването на предприемаческа дейност, се разглеждат в арбитражни съдилища, но по споразумение на страните можете да се обърнете и към арбитражен съд (член 4, параграф 6 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация). Арбитражният съд е недържавен орган, чието решение се изпълнява от страните на доброволна основа. Арбитражните съдилища стават все по-популярни като разглеждането на дела в него е по-просто и по-бързо, но има смисъл да се прилага към тях само ако вашият партньор е настроен да преговаря и е готов да разреши конфликта.

Стъпка #6: Поискайте временни мерки.

Съдебната процедура е дълга и сложна, през което недобросъвестен партньор може да изтегли активите си (да прехвърли пари от разплащателна сметка, да продаде или прехвърли имущество на трети лица) или да препродаде неплатени стоки. Ако имате основание да вярвате в това, тогава едновременно с подаването на искова молба можете да подадете молба до арбитражния съд за обезпечаване на иска.

Списъкът на временните мерки е даден в член 91 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, те включват:

Запор върху пари и имущество на подсъдимия;
забрана за прехвърляне или други действия по отношение на спорния имот (пратка на стоки или оборудване, доставени от вас)
прехвърляне на спорен имот за съхранение на ищеца или попечителя.

Стъпка # 7. Поискайте изпълнение на съдебното решение.

Получаването на решение във ваша полза е само половината от битката. Ако спорът с партньор се е преместил в такава равнина, тогава е ясно, че контрагентът не иска доброволно да изплати дълга или не е в състояние. Поддържайте активна позиция за събиране на дългове, наблюдавайте как службата на съдебния изпълнител изпълнява влязло в сила съдебно решение, изисквайте арест на сметките и имуществото на длъжника, ако тези мерки не са били взети от съда на етапа на делото.

За съжаление, трябва да се признае, че значителен процент от съдебните решения не се изпълняват, поради което проверката на почтеността на контрагента на преддоговорния етап е толкова важна.