Утвърди формата и формата на декларацията по ДДС. На какво е важно да обърнете внимание при подаване на декларация по ДДС? Какъв е срокът за отчитане през 2019 г.?

Срокове за подаване на справки-декларации по ЗДДС

Крайният срок за подаване на декларация за ДДС е 25-ия ден от месеца, следващ отчетното тримесечие (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За начислен и приет за приспадане ДДС през 2019 г. трябва да подадете декларация:

за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 25.04.2019 г.;

за 2-ро тримесечие на 2019 г. - до 25.07.2019 г.;

за 3-то тримесечие на 2019 г. - до 25 октомври 2019 г.;

за 4-то тримесечие на 2019 г. - до 25.01.2020 г.

Ако падежът е събота и неделя, декларацията се изпраща не по-късно от първия работен ден, следващ отчетната дата.

Попълнете и изпратете своята онлайн декларация по ДДС без грешки и точно сега! За вас 3 месеца Контур.Ектерна са безплатни.

Опитай

Какво включва декларацията?

Декларацията включва заглавна страница и 12 раздела.

Раздели 2 - 12, както и приложенията към раздели 3, 8 и 9 от декларацията се включват в декларацията, когато данъкоплатците извършват съответните сделки.

За да изпратите декларация до Федералната данъчна служба чрез телекомуникационни канали, трябва да качите данни във формат xml, който се установява от данъчната служба. След това те се комбинират в архив и се изпращат в един пакет до Федералната данъчна служба.

Как да избегнем затруднения при изпращане на декларация

Първо, важно е да се определи как данните ще бъдат изтеглени от счетоводната система и преобразувани в необходимия xml формат. Ако има голям обем сделки, за счетоводителя ще бъде доста трудно да попълни лично декларацията. За тези цели е оптимално да се използва специален софтуерен продукт, който преобразува информация (от Excel таблици в xml формат). Например услугата ДДС+ (съгласуване) преобразува xls, xlsx и csv файлове във формата, установен от данъчните власти.

На второ място, за да не се сблъсквате с грешки при качване на файлове или подаване на декларация, е важно всички данни да бъдат въведени правилно. За да направите това, е необходимо да въведете информация в книгите за покупки и продажби, както и да попълните фактури в съответствие с всички установени изисквания (Резолюция на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137).

На трето място, при изпращане на електронна декларация е важно да не се допуска „наднормено тегло“. Декларациите с прикачени файлове могат да тежат до няколко гигабайта, което означава, че подготовката и изпращането на такъв обем ще отнеме много време. Първо трябва да проверите дали вашият компютър и интернет връзка могат да се справят с подобни задачи.

Как Федералната данъчна служба проверява данните във фактурите

За данъчните власти е важно да намерят копие на втория контрагент за всяка фактура и да ги сравнят помежду си. Ако по време на проверката се установи, че фактурите се различават по някакъв начин, Федералната данъчна служба изисква съответните обяснения от юридическото лице или индивидуалния предприемач.

След това дружеството има петдневен срок за отговор с уточняваща декларация или документи, съдържащи потвърждение на информацията, посочена във фактурите. В противен случай организацията ще бъде наказана с подходяща глоба (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедура за документооборот

След като данъкоплатецът е подал декларацията, IRS проверява дали тя съответства на заявения формат. Ако има нарушения, на организацията ще бъде изпратено известие за отказ за допускане, след което ще се изисква повторно подаване на декларацията и приложенията.

Когато проверката на формата е преминала, организацията получава разписка за приемане, която показва, че декларацията е приета.

Влезте и се регистрирайте със сертификат за електронен подпис
(всеки CA на Руската федерация) в Kontur.Externe
и ползвайте услугата 3 месеца безплатно!

Опитай

Изпращане на декларация по ДДС (с прикачени файлове) през Kontur.Extern

Важно в тази статия:

• Кой трябва да изготви декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г
• С каква форма да подам декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.?
• Кога и къде се подава ДДС декларация за 1-во тримесечие на 2016 г

За подробни инструкции относно попълването на декларацията за ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г. прочетете статията на нашия уебсайт.

Не забравяйте да прочетете тази колекция от статии, за да избегнете глоба:

Обяснителна бележка към декларацията за ДДС ще ви помогне да избегнете конфликти с данъчните власти и дори да спечелите в съда

Объркващи случаи на възстановяване на ДДС с конкретни примери

Проверка на риска: подаване на актуализирана декларация

Кой подава декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г

Изисква се да се състави декларация за ДДС (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• компании и битие
• компании и индивидуални предприемачи, действащи за ДДС (случаите, когато дадено лице става данъчен агент за ДДС, са изброени в член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• дружества и индивидуални предприемачи под специални режими (Обединен земеделски данък, опростена система за данъчно облагане, PSN), които внасят стоки, издават фактура с ДДС на купувача по собствена инициатива (по искане на контрагента) или извършват общ бизнес в обикновени партньорства ;
• компании и индивидуални предприемачи, освободени от задължението по член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които са издали фактура с ДДС на купувача по своя инициатива (по искане на контрагента) или са продали акцизни стоки.

Обърнете внимание: посредниците (спедитори, предприемачи), които не са данъчни агенти, подават декларация само ако са платци на ДДС. В противен случай те съставят и представят в дневника само получените и издадени фактури като част от посредническа дейност (дейности по договори за транспортна експедиция, когато изпълняват функциите на предприемач). Счетоводният дневник се подава по електронен път не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие (клауза 5.2 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Къде да подадете декларацията по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г

Организациите и предприемачите подават декларации по ДДС в данъчната служба по месторегистрация. Не е необходимо да подавате декларации за ДДС за 1-во тримесечие на мястото на отделни подразделения на компанията (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кога трябва да подам декларацията по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.?

Декларацията за ДДС се подава не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие (член 163, параграф 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако последният ден от периода се пада на уикенд и (или) неработен празник, краят на периода се счита за най-близкия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вижте Таблица 1 за подробен график.

Таблица 1. Срокове за подаване на декларациите по ДДС през 2016 г.

Как се подава декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г

Като общо правило декларацията трябва да се подаде по електронен път чрез TKS. Ако подадете декларацията на хартиен носител вместо по електронен път, то такава декларация няма да се счита за подадена. Изключение: декларацията е подадена от данъчен агент, който е неплатец на ДДС. Това означава, че лицето прилага специален режим или е освободено от него съгласно член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай можете да подадете декларация по един от двата начина - на хартия или по електронен път с помощта на TKS. Има само един случай, когато това предимство не се прилага: ако данъчният агент е посредник, спедитор или предприемач, който издава фактури от свое име или получава фактури в интерес на други лица. След това трябва да подадете отчети само по електронен път (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Какъв е съставът на декларацията по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.?

По правило като част от декларацията за ДДС е необходимо да се представят в данъчната служба заглавната страница и раздел 1. Останалите раздели се подават само ако има обороти, подлежащи на облагане с ДДС.

Образци за попълване на декларация по ддс за 1-во тримесечие на 2016 г

За да видите примери за изготвяне на декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г., следвайте връзките по-долу. Имайте предвид: на заглавната страница на декларацията по ДДС за 1-во тримесечие трябва да посочите код за данъчен период 22 (Приложение № 3 към Процедурата за попълване на декларацията по ДДС).

За да проверите правилността на попълването на формуляра, можете да използвате контролните коефициенти за самопроверка, които са дадени на уебсайта (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 25 март 2014 г. № 11-1-05/0129) .

Декларация по ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г. образец

ДДС декларация за 1 тримесечие на 2016 г. Пример: фирма е издала фактура на специален режим с разпределен размер на ДДС

декларация по ДДС. Пример: организацията е действала като данъчен агент и не е платец на ДДС

Приложение No2

по заповед на Федералната данъчна служба

ПОРЪЧКА

ПОПЪЛВАНЕ НА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ

ЗА ДОБАВЕНА СТОЙНОСТ

• IV. Процедурата за попълване на раздел 1 от декларацията „Сумата на данъка за плащане в бюджета (възстановяване от бюджета) според данъкоплатеца“
• V. Процедурата за попълване на раздел 2 от декларацията „Размерът на данъка, дължим към бюджета, според данъчния агент“
• VI. Процедурата за попълване на раздел 3 от декларацията „Изчисляване на размера на данъка, дължим в бюджета за сделки, обложени с данъчните ставки, предвидени в параграфи 2 - 4 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация“
• VII. Процедурата за попълване на приложение 1 към раздел 3 на декларацията „Сума на данъка, подлежаща на възстановяване и плащане към бюджета за миналата календарна година и предходни календарни години“
• VIII. Процедурата за попълване на приложение 2 към раздел 3 от декларацията „Изчисляване на размера на дължимия данък върху сделки, включващи продажба на стоки (строителни работи, услуги), прехвърляне на права на собственост и размера на данъка, подлежащ на приспадане от чуждестранни организация, извършваща стопанска дейност на територията на Руската федерация чрез своите подразделения (представителства, клонове)"
• IX. Процедурата за попълване на раздел 4 от декларацията „Изчисляване на размера на данъка върху сделките, включващи продажба на стоки (работа, услуги), валидността на прилагането на данъчна ставка от 0 процента, за която е документирана“
• X. Процедурата за попълване на раздел 5 от декларацията „Изчисляване на размера на данъчните облекчения за сделки, включващи продажба на стоки (строителни работи, услуги), валидността на прилагането на данъчна ставка от 0 процента, за която е предварително документирана (не потвърдено)”
• XI. Процедурата за попълване на раздел 6 от декларацията „Изчисляване на размера на данъка върху сделките, включващи продажба на стоки (работа, услуги), валидността на прилагане на данъчна ставка от 0 процента, за които не е документирана“
• XII. Процедурата за попълване на раздел 7 от декларацията „Операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане); операции, които не са признати за обект на данъчно облагане; операции за продажба на стоки (строителни работи, услуги), чието място на продажба е не се признава за територията на Руската федерация; както и суми на плащане, частично плащане за предстоящи доставки на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца "
• XIII. Процедурата за попълване на раздел 8 от декларацията „Информация от книгата за покупки за сделки, отразени за изтеклия данъчен период“
• IX. Процедурата за попълване на Приложение 1 към раздел 8 на декларацията „Информация от допълнителни листове на книгата за покупки“
• X. Процедурата за попълване на раздел 9 от декларацията „Информация от книгата за продажби за сделки, отразени за изтеклия данъчен период“
• XI. Процедурата за попълване на Приложение 1 към раздел 9 на декларацията „Информация от допълнителни листове на книгата за продажби“
• XII. Процедурата за попълване на раздел 10 от декларацията „Информация от дневника на издадените фактури във връзка с операции, извършени в интерес на друго лице въз основа на комисионни споразумения, споразумения за представителство или въз основа на споразумения за транспортна експедиция, отразени за изтекъл данъчен период”

Всички данъкоплатци - организации и индивидуални предприемачи - скоро ще трябва да подадат декларация за ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г. Кой трябва да направи това и под каква форма, в какъв срок, както и кой не трябва да подава декларацията - ще ви разкажем в този материал.

Кой подава декларацията по ДДС?

През 2016 г. следните данъкоплатци трябва да докладват ДДС (клауза 1, клауза 5, член 173; клауза 5, член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• Платците на ДДС са организации и индивидуални предприемачи и няма значение дали са имали сделки с ДДС през последното тримесечие или не;
• неплатци и организации и индивидуални предприемачи, освободени от задължения на платци на ДДС, които са издали фактури на своите клиенти през отчетното тримесечие, като подчертават ДДС върху тях.

Тези, които:

• прилага специални режими („опростен“, UTII, единен селскостопански данък, патент),
• подава опростена данъчна декларация, т.е. няма сделки с ДДС;
• освободен от данък, тъй като приходите без ДДС са били не повече от 2 милиона рубли през последните 3 месеца.

Посредниците, укриващи ДДС, които не са данъчни агенти, подават дневник за фактури във Федералната данъчна служба вместо данъчна декларация (клауза 3.1 от член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г.: актуална форма

За да изготвите отчети за ДДС, трябва да използвате формуляра за декларация и процедурата за попълването му, одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7-3/558 от 29 октомври 2014 г. Докладът включва заглавна страница и 12 раздела с приложения.

Заглавието и раздел 1 са задължителни за всички в декларацията по ЗДДС за 4-то тримесечие на 2016 г. - попълват се от всички платци на ДДС и данъчни агенти, както и лицата, укриващи данък и освободените от него по чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация, която е издала фактури с разпределен ДДС през отчетното тримесечие.

Раздели от 2 до 12 с приложения трябва да бъдат попълнени, ако данъкоплатецът е имал съответните транзакции през отчетното тримесечие. Декларациите за ДДС отразяват информация от регистрите за покупки и продажби, а платците и данъчните агенти, действащи като посредници, използват регистри за фактури. Използват се също фактури и данъчни счетоводни регистри.

Кога и как се подава декларация по ДДС за 4-то тримесечие на 2016 г

Последният ден, в който трябва да се подаде данъчна декларация във Федералната данъчна служба, е 25-ият ден от следващия месец, следващ отчетното тримесечие. Отчетите за 4-то тримесечие на 2016 г. трябва да бъдат представени не по-късно от 25 януари 2017 г. Това е работен ден, така че срокът няма да бъде пренасрочван.

Данъчният кодекс изисква подаване на декларация за ДДС по електронен път, чрез EDI оператор чрез специални комуникационни канали. Това се отнася за всички данъкоплатци, агенти и лица, ползващи специални режими, но издаващи фактури.

Изключението се отнася само за данъчни агенти, които не плащат ДДС, или агенти, освободени от плащане на данък - те имат право да подадат декларация на хартиен носител (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 30 януари 2015 г. № OA-4 -17/1350). Въпреки това, ако същите организации или индивидуални предприемачи издават или получават фактури като посредници по споразумения за представителство и комисионна, изпълняват функциите на предприемач или по договор за транспортна експедиция, тогава те ще трябва да подадат декларацията по електронен път.

Когато отчитате ДДС по електронен път, трябва да имате предвид следното:

• декларацията е подписана с електронен цифров подпис (ЕЦП);
• датата на изпращане на декларацията е датата, на която е изпратена. Потвърждение за доставка - разписка за получаване на отчети, която изпращачът получава от Федералната данъчна служба в рамките на 24 часа след изпращането;
• ако декларацията трябва да бъде подадена по електронен път, но е била подадена на хартиен носител, такава декларация се счита за неподадена (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако срокът за подаване на декларация-декларация по ДДС е нарушен, това е причина данъчните власти да наложат санкции: за всеки просрочен месец се взема 5% от неплатения данък по декларацията, но не повече от 30% от тази сума, и минимумът е 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларация, подадена на хартиен носител, когато се изисква електронен метод за подаване, ще струва на данъкоплатеца глоба от 200 рубли в съответствие с чл. 119.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

От първия отчетен период на 2015 г. разчетите по ДДС се подават в актуализиран вид. Променен е не само видът на декларацията. Нововъведенията засегнаха правилата за попълване, срока и начина на подаване, както и крайния срок за плащане на данъка.

До 2015 г. предаването на отчитане на ДДС чрез комуникационни канали беше право на данъкоплатеца (с изключение на определени категории). На 4 ноември 2014 г. Федерален закон № 347-FZ създаде електронен метод за подаване на отчети за ДДС за всички платци на този данък. Вече няма да може да се подава декларация по ДДС на хартия, тъй като данъчната служба просто няма да я приеме. Изискването за електронен формат важи и за актуализираните справки-декларации по ДДС за минали години.

Запазено е обаче правото на декларация на хартиен носител за физическите лица платци - данъчни агенти, ако са освободени от ДДС. Това са компании, които:

• са под специални данъчни режими (USN или UTII) и на тази основа не плащат ДДС;
• освободени от плащане на данък съгласно закона (член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За някои сделки горепосочените предприятия плащат ДДС в бюджета, въпреки факта, че са освободени от него. Например при наемане на имущество от държавата или при закупуване на инвентар на територията на Руската федерация от чуждестранна организация, която няма представителство. Тогава те действат като данъчни агенти и са длъжни да изчисляват и плащат данък, както и да го докладват. Данъчните агенти имат право да подават декларация за ДДС на хартиен носител.

Попълване на формуляр за декларация по ДДС

Попълването на новия формуляр ще отнеме много повече време от преди. Добавени са нови раздели - отделни приложения към декларацията за отразяване на информация от книгите за покупки и продажби, дневници на получени и издадени фактури от предприятието. Всички транзакции от книгите за покупки и продажби за отчетното тримесечие се прехвърлят към приложенията.

За всеки запис се предоставя отделен разделен лист, а при необходимост се попълват допълнителни листове. Следователно декларацията за ДДС може да съдържа хиляда или повече листа, като се вземе предвид броят на бизнес транзакциите на данъкоплатеца. Напълно възможно е поради тази причина подаването на отчет за ДДС на хартиен носител да е било забранено: обработката на такъв обем данни ръчно ще отнеме на данъчните власти твърде много време. А счетоводителите ще трябва отново да актуализират своя счетоводен софтуер, за да автоматизират качването на данни от фактури.

В новите раздели трябва да се попълни следното:

• код на типа транзакция. Вписва се при всеки запис в книгата за покупки/продажби и се определя от вида и условията на търговската операция. Кодовете на транзакциите се определят от приложението към Заповедта на Федералната данъчна служба MMV 7-3/558@. Списъкът с кодове се актуализира постоянно, така че данъчната служба да може правилно да идентифицира бизнес транзакция и незабавно да провери, например, валидността на данъчните приспадания от платец на ДДС. Счетоводителите трябва да обърнат специално внимание на тази графа при попълване на книги и декларации. Поради въвеждането на нови кодове на транзакции, една и съща транзакция в различни тримесечия може да бъде кодирана по различен начин.
• информация за получени/издадени фактури: номер, дата;
• информация за корекции в получени/издадени фактури: дата и номер на корекционния документ, номер на корекцията;
• информация за контрагента: име, INN/KPP. Покупната книга не се попълва, когато се плаща ДДС при внос и контрагент е митническият или данъчен орган.
• разходи за покупки/продажби в чуждестранна валута и руски рубли;
• обща сума на ДДС и за всеки документ;
• друга необходима информация.

Какво се постигна с въвеждането на такова обемно отчитане на ДДС в електронен формат? Данъчните вече разполагат с електронна база данни за всички ДДС фактури, издадени от организации в страната. Въз основа на подадени декларации, декларираните от платеца намаления на ДДС се съгласуват с показателите във фактури, издадени от други контрагенти. Ако се открие несъответствие, данъчната служба иска разяснение от организацията. Това сравнение, по време на документна проверка на декларацията, контролира както начисляването, така и приспадането на данъка за всеки платец.

Попълване на декларация при износ

Раздели 4, 5, 6 са предназначени за отразяване на експортни сделки в декларацията.Те трябва да съдържат данни за сделки, които се облагат с ДДС със ставка 0% в случай на износ на стоки, работи и услуги.

Подписана с електронен подпис данъчна декларация в инспектората може да подаде организацията платец или нейният представител. Хартиеният вариант може да бъде изпратен по пощата, винаги в ценно писмо с опис на съдържанието.

Срокове за подаване на декларации по ДДС през 2015-2016 г

От 2015 г. срокът за подаване на ДДС-декларация и плащане на данъка е удължен с 5 дни - до 25-то число на месеца, следващ отчетния период. Ако 25-ти се пада през уикенда, тогава датата на плащане е първият работен ден след уикенда.

През 2016 г. ситуацията не се промени.

Коригираща декларация по ДДС

Какво трябва да направя, ако има грешка или невярна информация в отчета? Платецът може да подаде коригираща (изясняваща) декларация, такова право е предвидено от Данъчния кодекс на Руската федерация в член 81. Корекциите се извършват в съответствие с Резолюция № 914, приета на 2 декември 2000 г. от правителството на руската федерация. На уточняващия документ се присвоява 3-цифрен номер за корекция, като за първата изяснена декларация той ще бъде 001. Той трябва да бъде попълнен изцяло. Цялата информация се въвежда наново, попълват се всички колони, а не само коригираните данни.

Няма да се прилагат санкции към данъкоплатец, ако той:

• самостоятелно откри моята грешка и я коригира, като изпрати актуализирана декларация по ДДС преди началото на данъчната проверка;
• Към момента на подаване на актуализираната декларация организацията е платила просрочените данъци и неустойки, дължими за забавено плащане.

При подаване на коригирана декларация е препоръчително да представите на данъчния орган обяснително писмо, в което да посочите къде е допусната грешка или неточност и какви показатели са преизчислени.

Неустойка за късно подаване на ДДС декларации

Изкуство. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява отговорност за нарушаване на крайния срок за подаване на декларации под формата на глоба. Размерът на глобата зависи от размера на данъка:

• 5% от размера на изчисления и непреведен навреме ДДС за всеки месец забава. В този случай най-малката глоба ще бъде 1000 рубли, максималната - 30% от размера на данъка;
• 1000 рубли, ако няма дължим ДДС или е платен навреме, но декларацията е подадена със закъснение.