Hodnotenie vkladových operácií banky. Metodické východiská analýzy a hodnotenia efektívnosti bankových vkladových operácií Hodnotenie vkladových operácií

Tvorba zdrojov finančných zdrojov, teda záväzkov, je jedným zo základných cieľov banky. Pre jeho úspešné riešenie musí mať komerčná banka dostatok vlastných zdrojov, ako aj získavanie prostriedkov z rôznych zdrojov. Hlavnými úlohami komerčnej banky v tejto oblasti sú: prilákanie čo najväčšieho množstva lacných a spoľahlivých zdrojov a udržiavanie optimálneho pomeru medzi veľkosťou vlastných a požičaných prostriedkov.

Účelom analýzy depozitných (depozitných) operácií banky je zdôvodniť optimálne strategické a taktické manažérske rozhodnutia zamerané na zvýšenie efektívnosti využívania prostriedkov na vkladoch.

Rozlišujú sa nasledujúce hlavné etapy metodiky analýzy vkladových (depozitných) operácií banky.

V prvej fáze analýzy je potrebné študovať zloženie, štruktúru a dynamiku zostatkov prostriedkov na vkladoch, ich príjem a nakladanie. Horizontálnu a vertikálnu analýzu prostriedkov na vkladoch je možné vykonať:

Podľa podmienok uloženia vkladov (termínované, na požiadanie);

Podľa druhov mien (národná mena, meny iných cudzích krajín);

Podľa typov investorov (fyzické osoby, právnické osoby);

Podľa druhov vkladov (hotovosť, cenné papiere) .

V druhej fáze analýzy sa vykonáva hodnotenie pohybu prostriedkov na vkladoch. Na tento účel sa navrhuje vypočítať nasledujúce ukazovatele uvedené v tabuľke 1.2.

Tabuľka 1.2 - Metodika výpočtu ukazovateľov pohybu prostriedkov na vkladoch

Tieto ukazovatele sa počítajú tak za banku ako celok (pobočka, pobočka), ako aj za typy vkladov, podmienky ich uloženia, druhy mien a typy vkladateľov.

Štúdium uvažovaných ukazovateľov v dynamike by malo byť doplnené o faktorovú analýzu, ktorá nám umožňuje posúdiť dôvody ich zmeny a určiť rezervy na ich optimalizáciu.

V tretej etape analýzy vkladových operácií banky by sa mal študovať vplyv faktorov na zmenu výšky úrokových nákladov na vkladové operácie banky, pretože získavanie prostriedkov na vklady zahŕňa platenie úrokov vkladateľom.

Efektívnosť bánk a problémy jej hodnotenia neustále priťahujú pozornosť vedeckých aj praktických pracovníkov. Tento záujem je spôsobený predovšetkým potrebou prilákať investície, ktoré zabezpečia rast vlastného imania banky, ich úverový potenciál, to znamená, že zvýšia možnosti bánk poskytovať úvery reálnemu sektoru ekonomiky krajiny a udržať podniky v tomto sektore vo sfére národných záujmov, aby sa vyhli ich ovládnutiu zahraničným kapitálom.

Výnosnosť bankového vkladu je jeho najvýznamnejšou vlastnosťou, ktorá priťahuje väčšinu vkladateľov. bankový vklad považovaný za najdostupnejší a efektívna metóda nielen bezpečne ušetriť, ale aj zvýšiť úspory.

Vo výskumnom procese by sa mala venovať osobitná pozornosť určovaniu úrovne ziskovosti rôzne druhy depozitných produktov a miery ich rizika, čo vo výsledku predstavuje kvalitatívne hodnotenie depozitných aktivít banky.

Ziskovosť je charakterizovaná absolútnymi (výška príjmu v peňažnom vyjadrení) a relatívnymi ukazovateľmi ( priemerná úroveň výnosnosť vkladových zdrojov). Vo všeobecnosti platí, že výnosnosť vkladového portfólia banky počas fixného obdobia závisí od objemu portfólia a výšky úrokových sadzieb z vkladov. Úroveň úrokových sadzieb je všeobecným ukazovateľom, pretože úroveň úrokových sadzieb nepriamo zohľadňuje také faktory, ako je dĺžka používania vkladu (dlhšie obdobie - najvyššia sadzba), spôsob časového rozlíšenia a spôsob platenia úrokov.

Výnosnosť vkladového portfólia sa vypočíta tak, že celkový výnos banky z vkladov (položky formulára č. 2 „Výkaz ziskov a strát“) k určitému dátumu sa vydelí sumou celkového vkladového portfólia v rovnakom období.

Úroveň ziskovosti by sa mala analyzovať v dynamike, aby bolo možné určiť trendy vo vývoji depozitných aktivít v tejto banke. Pre podrobnejšie posúdenie by sa mala vypočítať ziskovosť každého typu vložených vkladov.

V procese analýzy sa identifikujú najviac a najmenej ziskové typy vkladov. Je povinné študovať ziskovosť rôznych položiek priťahovania vkladov v dynamike. Objektívne závery v tejto štúdii možno získať len porovnaním vypočítaného výnosu s priemernou sadzbou vkladov prevládajúcou na regionálnom trhu, ako aj zohľadnením sadzby refinancovania Národnej banky Bieloruskej republiky.

V štvrtej fáze analýzy vkladových operácií banky by sa mala posúdiť efektívnosť použitia prostriedkov na vkladoch. Keďže hlavným účelom prilákania prostriedkov do vkladov je ich ďalšie využitie bankou ako úverové zdroje, preto je na posúdenie efektívnosti vkladových operácií potrebné porovnať množstvo prilákaných vkladov a množstvo prostriedkov vydaných v formou pôžičky právnickým a fyzickým osobám.

V tejto súvislosti je potrebné poznamenať, že v ekonomickej literatúre je hlavným ukazovateľom efektívnosti bankových vkladových operácií koeficient efektívnosti využívania prilákaných finančných prostriedkov, ktorý je definovaný ako pomer objemu finančných prostriedkov prijatých na vkladoch. do výšky úverov poskytnutých bankou a vypočíta sa podľa vzorca (1.1):

kde VC je suma finančných prostriedkov získaných na vkladových účtoch banky;

KR - výška úverov poskytnutých bankou.

Tento ukazovateľ charakterizuje množstvo prostriedkov vo vkladoch na jeden rubeľ prostriedkov vydaných vo forme úveru v celkovej výške úverov poskytnutých bankou.

Hodnotenie efektívnosti vkladových operácií banky by malo vychádzať z porovnania úrokových výnosov z úverových operácií a úrokových nákladov z vkladových operácií. Ukazovatele skupiny ziskovosti vkladových operácií sú uvedené v tabuľke 1.3.

Tabuľka 1.3 - Ukazovatele rentability vkladových operácií

Tieto ukazovatele efektívnosti vkladových operácií sa skúmajú v dynamike tak za celú banku, ako aj za jej pobočky a pridružené spoločnosti.

Tvorba zdrojovej základne je neoddeliteľne spojená s rizikom, ale dá sa riadiť, t.j. používať opatrenia, ktoré do určitej miery umožňujú predvídať nástup rizikovej udalosti a prijímať opatrenia na zníženie miery rizika.

Pri tvorbe zdrojovej základne musí banka brať do úvahy pravdepodobnosť zvýšenia nákladov na získavanie zdrojov v prípade zmeny situácie na finančnom trhu. Depozitná politika banky má za cieľ poskytnúť banke zdroje na určitý čas za určitú cenu na určité aktívne operácie. Jeho realizácia znamená riešenie dvoch protikladných úloh: stability zdrojovej základne a minimalizácie nákladov na jej vytvorenie. V ideálnom prípade by dlhodobé investície mali byť vyvážené dlhodobými vkladmi. V opačnom prípade môže banka na konci doby trvania vkladu čeliť problému zvyšovania nákladov na zdroje a utrpieť straty z dlhodobého investovania.

Inou formou prejavu rizika tvorby vkladovej základne sú straty v podobe ušlého príjmu z dôvodu potreby ponechať si určité percento z objemu zdrojovej základne vo forme hotovosti na zúčtovanie a hotovostné služby (preddavky na pracovné cesty, mzdy, výbery hotovosti a pod.). Pre banku sú to aktíva, ktoré negenerujú príjem. Ich veľkosť závisí od vonkajších okolností (miera dôvery v banku, štát) a od štruktúry klientely banky (napr. vysoké percentoživnostenské organizácie znamená veľký objem hotovostného výberu, preto nie je potrebná osobitná hotovostná rezerva na zabezpečenie povinnosti vrátenia peňažných vkladov obyvateľstva).

Je tiež dôležité vziať do úvahy sezónne, mesačné výkyvy peňažných tokov. Napríklad sporiteľňa, ktorá spravidla pracuje s vkladmi od obyvateľstva, vykonáva platby za energie a vypláca mzdy, môže uzatvárať zmluvy na obdobie takým spôsobom, že platby pripadajú na obdobie hromadných platieb za energie, ale sa nezhodujú s výplatami miezd. Pozornosť by sa mala venovať aj faktoru alokácie zdrojovej základne. Predpokladá sa, že pri investovaní do úverových operácií 85 percent alebo viac z objemu vkladov banka uplatňuje politiku rizikových vkladov. Vysvetľuje to skutočnosť, že úverové operácie majú oveľa menšiu elasticitu pre včasné a najmä predčasné stiahnutie ako zdrojová základňa. To je čiastočne kompenzované vyššou úrokovou sadzbou, ktorej súčasťou je aj riziko strát, a čiastočne umiestnením do likvidnejších, aj keď menej výnosných aktív. Národná banka znižuje vplyv tohto rizika zavedením povinnej rezervy časti prilákaných prostriedkov v závislosti od typu vkladov.

Riziko nevyváženej likvidity je riziko strát v prípade neschopnosti banky pokryť svoje záväzky zo záväzkov súvahy pohľadávkami z aktív.

Vyššie uvedená metodika analýzy vkladových operácií banky umožňuje vykonať ich komplexnú štúdiu zahŕňajúcu štúdium zloženia, štruktúry a dynamiky zostatkov na vkladoch, ich pohybu, vplyvu na výšku úrokových nákladov banky, ako aj ako efektívnosť používania.

ANALÝZA VKLADOVÝCH OPERÁCIÍ KOMERČNÝCH BÁNK

Nikitina Anastasia Vjačeslavovna

Študent Ekonomickej fakulty FSBEI HPE Orel Štátna agrárna univerzita, Ruská federácia, Orel

E- pošty: Nastena [e-mail chránený] pošty . en

Tsvyrko Alexander Alexandrovič

vedecký školiteľ, Ph.D. hospodárstva vedy, docent Orel Štátna agrárna univerzita, Ruská federácia, Orel

Depozitné vzťahy vznikajú na trhu depozitov v dôsledku činnosti depozitných inštitúcií a obehu depozitných nástrojov. Základom vkladových nástrojov je vklad.

Podľa Lavrushina O.I. „Vkladmi sa rozumejú všetky termínované a netermínované vklady klientov banky okrem sporiacich“.

Organizácia vkladových operácií sa vykonáva podľa nasledujúcich zásad (obrázok 1).

Obrázok 1. Princípy depozitných operácií

Práca úverových inštitúcií v Rusku je jednou z hlavných podmienok rozvoja ekonomiky krajiny. Osobitný význam pre dosahovanie dlhodobých cieľov a trvalo udržateľný rozvoj úverových inštitúcií majú depozitné operácie, v dôsledku ktorých sa tvorí najstabilnejšia časť zdrojovej základne. Stabilita depozitných zdrojov finančných prostriedkov je daná znalosťou doby príťažlivosti a stálosťou vzťahu banky s vkladateľmi (obnoviteľnosť týchto vzťahov). Vzhľadom na prítomnosť významnej časti stabilných zdrojov finančných prostriedkov majú banky možnosť zvýšiť objem strednodobých a dlhodobých operácií v oblasti poskytovania úverov reálnemu sektoru ekonomiky a uspokojiť potreby ekonomiky v oblasti investícií zdrojov.

V tejto súvislosti sa zdá byť dôležité analyzovať vklady a iné finančné prostriedky, ktoré prilákali úverové inštitúcie Ruskej federácie za posledné tri roky, s cieľom identifikovať ich štrukturálne črty a potenciálne využitie v oblasti poskytovania úverov. Pozrime sa na štruktúru záväzkov úverových inštitúcií Ruskej federácie (tabuľka 1).

Stôl 1.

Štruktúra pasív úverových inštitúcií zoskupených podľa zdrojov financovania (k 1. januáru 2011-2013)

Štruktúra pasív za analyzované obdobie neprešla významnými zmenami: hlavná špecifická hmotnosťúčtujú prostriedky klientov, ktoré sa znížili zo 62,4 % (k 1. januáru 2011) na 60,8 % (k 1. januáru 2013), ako aj prostriedky a zisky úverových inštitúcií, ktorých podiel klesol z 12,8 % na 11,9 %. % v podobných dátumoch. Najväčší rast vykazujú úvery, vklady a iné prilákané prostriedky, ktoré úverové inštitúcie dostali od Bank of Russia. Táto situácia naznačuje, že za posledné tri roky úverové inštitúcie aktívne využívali úvery od Centrálnej banky Ruskej federácie ako súčasť systému refinancovania, pričom pociťovali potrebu likvidity.

Hlavnými zdrojmi tvorby zdrojov úverových inštitúcií Ruskej federácie sú prostriedky klientov, v štruktúre ktorých vynikajú vklady fyzických osôb, ktorých podiel zostal prakticky nezmenený, vklady právnických osôb a prostriedky organizácií na zúčtovacích a iných účtoch. Prostriedky právnických osôb na bankových a vkladových účtoch tvoria spolu tretinu všetkých záväzkov bánk, približne tretinu - vklady fyzických osôb.

Štruktúra vkladov (vkladov) priťahovaných úverovými inštitúciami (k 1. januáru 2011-2013) je uvedená v tabuľke 2.

Tabuľka 2

Štruktúra vkladov (príspevkov) priťahovaných úverovými inštitúciami (k 1. januáru 2011 – 2013)

Pri analýze údajov v tabuľke 2 je potrebné poznamenať, že v štruktúre vkladov majú hlavný podiel vklady fyzických osôb. Počas analyzovaného obdobia je pozorovaný nejednoznačný trend: najprv sa podiel znižuje z 50,0 % na 47,9 %, čo súvisí s vyššími mierami rastu vkladov právnických osôb, potom sa od 1. januára 2013 zvyšuje na 49,8 %. čo súvisí so spomalením tempa rastu vkladov právnických osôb a úverových inštitúcií. Vklady právnických osôb mali rastúcu tendenciu, takže k 1.1.2011 bol ich podiel 30,8% ak 1.1.2013 - 33,6%.

Treba povedať, že finančné prostriedky sa od úverových organizácií vo väčšej miere získavajú vo forme pôžičiek. Keďže v oficiálnych štatistikách zverejnených Bankou Ruska nie sú samostatne uvedené vklady úverových inštitúcií, v tabuľke 2 sa v riadku 3 uvádzajú všetky typy finančných prostriedkov, ktoré úverové inštitúcie priťahujú od iných úverových inštitúcií: vklady, pôžičky a iné finančné prostriedky.

Tabuľka 3

Štruktúra vkladov organizácií (okrem úverových inštitúcií) podľa podmienok a meny príťažlivosti (k 1. januáru 2011-2013)

Pre právnické osoby je typické otváranie vkladov tak v rubľoch, ako aj v cudzej mene, pričom prvé z nich prevládajú. Podiel vkladov v rubľoch má teda vo všeobecnosti tendenciu rásť: od 1. januára 2011 - 58,7%, od 1. januára 2012 - 65,6%, od 1. januára 2013 - 63,3% .

Záujem právnických osôb o vklady v cudzej mene však stále zostáva veľmi vysoký na úrovni 35 – 40 %.

Na záver treba uviesť, že právnické osoby ukladajú svoje dočasne voľné finančné prostriedky na depozitné účty v komerčnej banke za účelom získania dodatočných príjmov. Nemajú však právo previesť prostriedky, ktoré sú na vkladoch, iným osobám.

Bibliografia:

1.Babichev M.Yu. Bankovníctvo, v režime voľného prístupu: [Elektronický zdroj] - Režim prístupu. - URL: http://www.bibliotekar.ru/bank-6/, navštívené 20.11.2013

2.Zhukova E.F. Banky a bankové operácie M.: Unity 2010 - 632 s.

3. Lavrushin O.I. Bankovníctvo M.: Financie a štatistika, 2012 - s. 768.

4. Latus E.B. Trh bankových služieb. Právna podpora stability // Bankovníctvo. - 2011. - č. 10 - str. 449.

5. Materiály Ruskej banky v režime voľného prístupu: [Elektronický zdroj] - Režim prístupu. - URL: http://www.cbr.ru prístupné 20.11.2013

Vo svetovej bankovej praxi sú všetky priťahované zdroje zoskupené podľa spôsobu ich akumulácie takto:

vklady;

Nevklad prilákal finančné prostriedky.

Záloha(vklad) je prevod peňažných prostriedkov do banky na základe zmluvy na dobu určitú alebo na požiadanie. Prispievatelia sú bankovými veriteľmi vo vzťahu k nim má banka záväzky, je povinná vrátiť zloženú sumu včas a zaplatiť úroky určené dohodou.

Prevažnú časť prilákaných zdrojov komerčných bánk tvoria vklady, t.j. finančné prostriedky uložené v banke klientmi – fyzickými a právnickými osobami.

Subjektmi vkladových operácií môžu byť:

štátne podniky a organizácie;

vládne agentúry;

družstvá;

akciové spoločnosti;

zmiešané podniky s účasťou zahraničného kapitálu;

stranícke a verejné organizácie a fondy;

finančné a poisťovacie spoločnosti;

investičné a trustové spoločnosti a fondy;

jednotlivé osoby a združenia týchto osôb;

banky a iné úverové inštitúcie.

Predmetom vkladových operácií sú vklady - sumy peňažných prostriedkov, ktoré subjekty vkladových operácií ukladajú v banke na určitý čas, uložené na bankových účtoch v zmysle doterajšieho postupu pri bankových operáciách.

Mobilizáciou dočasne voľných finančných prostriedkov právnických a fyzických osôb na trhu úverových zdrojov komerčné banky svojou pomocou uspokojujú potrebu ekonomiky dodatočného pracovného kapitálu, prispievajú k premene peňazí na kapitál a uspokojujú potreby obyvateľstva v oblasti spotrebiteľských úverov. Navyše depozitné peniaze sú z úverových zdrojov banky najlacnejšie.

Vzhľadom na to, že prostriedky klientov na zúčtovacích, bežných a iných účtoch tvoria až 80 % prostriedkov priťahovaných bankou a viac ako tretinu všetkých bankových zdrojov, osobitná pozornosť sa venuje analýze vkladov (vkladov). Pri riešení problémov

analýza dynamiky a stability ložísk, ich využitie

hodnotenie štruktúry vkladov a ich štrukturálnych zmien

posúdenie vplyvu jednotlivých faktorov na zmenu celkovej výšky vkladov (vkladov) a priemernej veľkosti vkladu (vkladu)

Hodnotenie dynamiky vkladov (vkladov) obyvateľstva sa vykonáva pomocou systému ukazovateľov na analýzu série dynamiky: absolútny rast, miera rastu, miera rastu a ich priemerné úrovne, pričom sa zohľadňujú:

A) obrat pri prijatí vkladov (P)

B) obrat pri vydaní (vyradení) vkladov (C)

C) absolútne zvýšenie objemu vkladov (P-V \u003d O až - O n)

D) Koeficient prílivu (K p) vkladu sa odhaduje ako pomer absolútnej sumy prílivu vkladov (P-V) k zostatkom vkladov na začiatku obdobia alebo ako tempo rastu:

Kp \u003d (P-V) / O n \u003d (O k - O n) / O n

E) Úroveň vyrovnania prostriedkov (koeficient vyrovnania - K o) prijatých vo vkladoch

K o \u003d (P-V) / P

Priemerná trvanlivosť vkladového rubľa, ktorá odráža stabilitu vkladov v dynamike, čo je dôležité pre hodnotenie vkladov ako krátkodobých úverových zdrojov:

Kde – priemerný stav vkladov za analyzované obdobie

alebo

D - počet kalendárnych dní v období

B - obrat pri vydaní vkladov

Ukazovateľom použitia vkladov prilákaných finančných prostriedkov je koeficient použitia vkladov (K id):

K id = C cf / P cf, kde C cf - priemerný dlh z úverov za obdobie;

P cf - priemerné zostatky pre všetky priťahované zdroje.

Ukazovateľ využitia vkladov nad 0,75 naznačuje agresívnu úverovú politiku banky, menej ako 0,65 pasívnu.

Posúdenie štruktúry vkladov je nevyhnutné pre plánovanie úverových zdrojov banky, pretože prítomnosť napríklad veľkého podielu termínovaných vkladov umožňuje banke použiť tieto prostriedky ako úverové zdroje alebo iné investície, na plánovanie investícií. Na posúdenie štruktúry vkladov sa používajú ukazovatele podielu (mernej váhy) určitej skupiny vkladov na ich celkovom objeme, t.j.

Relatívna hodnota štruktúry (v percentách):

,

Kde d i- zdieľam i- skupina vkladov v ich celkovom objeme;

N i počet (súčet zostatku vkladov) v skupine i;

N  celkový počet účtov (súčet zostatkov vkladov) obyvateľstva.

Analýza štrukturálnych zmien sa vykonáva na základe ukazovateľov:

a) priemerná lineárna odchýlka

;

b) štandardná odchýlka:

c) K. Gatevov index 

d) Salaiho index 

Vkladové účty sú zoskupené:

podľa foriem výberu vkladov:

a) na požiadanie (bez konkrétnej lehoty na odstúpenie od zmluvy)

b) naliehavé (s určitou lehotou na odstúpenie od zmluvy)

c) podmienené (s výhradou odvolania pri výskyte vopred stanovených podmienok)

podľa podmienok uloženia finančných prostriedkov

• 2 až 7 dní

  8 až 30 dní

  od 31 do 90 dní

  od 91 do 180 dní

  od 181 do 1 roka

  od 1 roka do 3 rokov

  nad 3 roky.

Zmeny v štruktúre vkladov majú vplyv na zmeny v celkovej bilancii vkladov. K zmene celkového zostatku vkladov (W) dochádza pod vplyvom troch faktorov:

1) počet vkladov (f);

2) príspevkové štruktúry (d i);

3) priemerná výška príspevku (x i)/

Zostatok (suma) vkladov k dátumu vykazovania (W 1) môže byť vyjadrený ako produkt:

W 1 \u003d W 0 * I  f * I štrukturálne posuny * I zaúčtovať. Zloženie

kde W 0 je zostatok (suma) vkladov k základnému (predchádzajúcemu) dátumu;

I  f - zmena celkový počet vklady.

Absolútny nárast objemu vkladov pod vplyvom zmien celkového počtu vkladov v banke ( w /  f) je určený vzorcom:

 w /  f \u003d W 0 * (I  f - 1),

kde I  f =  f 1 /  f 0 .

Vplyv druhého faktora na zmenu celkovej sumy príspevkov ( w / I štrukturálnych posunov) je určený vzorcom:

 so štruktúrou. posuny \u003d W 0 * I  f * (I štrukturálne posuny - 1),

kde I štruktúrne posuny sú určené vzorcom

I štrukturálne posuny =  d 1 x 0 /  d 0 x 0,

Absolútny nárast objemu vkladov v dôsledku zmeny priemernej veľkosti vkladu ( w / x) je určený vzorcom:

 w / x \u003d W 0 * I  f * I štruktúra. Smeny * (účtujem. Zloženie - 1)

Súčet faktorových prírastkov (úbytkov) udáva celkovú zmenu stavu vkladov za analyzované obdobie v absolútnom vyjadrení, t.j.

 w /  f +  w / str. Posuny +  w / x =  w

Jednou z oblastí analýzy ložísk je výpočet a analýza priemernej veľkosti ložísk na základe mocenských a štrukturálnych priemerov: mediány, kvartily, decily.

V súčasnosti narastá význam depozitných (depozitných) operácií banky, ktoré umožňujú získavanie voľnej hotovosti od obyvateľstva a právnických osôb, ktoré sú jedným z hlavných zdrojov tvorby úverových zdrojov pre banku.

Prehľad ekonomickej literatúry o analýze vkladových (depozitných) operácií banky ukázal, že neobsahuje komplexné metódy analýzy vkladových operácií. Zhrnutím všetkého preštudovaného materiálu je preto navrhnutá komplexná metodika hodnotenia bankových vkladových operácií, ktorá umožňuje na základe sústavy ukazovateľov a faktorových modelov skúmať efektívnosť využívania prostriedkov na vkladoch a identifikovať rezervy na zlepšenie výkon. ekonomická aktivita jar.

Na základe vyššie uvedených argumentov sa navrhujú nasledujúce hlavné etapy metodiky analýzy operácií s vkladmi v bankách.

V prvej fáze analýzy je potrebné študovať zloženie, štruktúru a dynamiku zostatkov prostriedkov na vkladoch, ich príjem a nakladanie. Horizontálnu a vertikálnu analýzu prostriedkov na vkladoch je možné vykonať:

• - podľa podmienok uloženia (termínované vklady (vklady), na požiadanie, podmienené);
• - podľa druhov mien (vklady (vklady) v národnej a cudzej mene);
• - podľa typov vkladateľov (vklady (vklady) fyzických osôb, právnických osôb);
• - podľa druhov vkladov (vklady (vklady) vo forme hotovosti, drahých kovov, cenných papierov).

V druhej fáze analýzy sa vykonáva hodnotenie pohybu prostriedkov na vkladoch.

Účelom analýzy depozitných (depozitných) operácií banky je zdôvodniť optimálne strategické manažérske rozhodnutia zamerané na zefektívnenie využívania prostriedkov na vkladoch domácností.

Tieto ukazovatele sa počítajú ako celok za banku (pobočku, pobočku) a podľa druhov vkladov, podľa podmienok ich uloženia, podľa druhov mien a podľa typov vkladateľov.

Štúdium uvažovaných ukazovateľov v dynamike by malo byť doplnené o faktorovú analýzu, ktorá umožňuje posúdiť dôvody ich zmeny a určiť rezervy na ich optimalizáciu.

V tretej etape analýzy vkladových operácií banky by sa mal študovať vplyv faktorov na zmenu výšky úrokových nákladov na vkladové operácie banky, pretože získavanie prostriedkov na vklady zahŕňa platenie úrokov vkladateľom. Na vyriešenie tohto problému je možné použiť nasledujúci faktoriálny model (vzorec 1.1):

O - priemerné zostatky prilákaných prostriedkov vo vkladoch, milióny rubľov;

Model na odhad úrokových nákladov na vkladové operácie možno rozšíriť a prezentovať nasledovne (vzorec 1.2):

kde P - úrokové náklady na vkladové operácie, milióny rubľov;

PS - priemerné zostatky prilákaných finančných prostriedkov banky, milióny rubľov;

D - podiel vkladov na celkovom objeme prilákaných prostriedkov banky;

St - úroková sadzba o vkladoch, úrokoch.

V štvrtej fáze analýzy vkladových operácií banky by sa mala posúdiť efektívnosť použitia prostriedkov na vkladoch. Keďže hlavným účelom prilákania prostriedkov do vkladov je ich ďalšie využitie bankou ako úverové zdroje, preto je na posúdenie efektívnosti vkladových operácií potrebné porovnať množstvo prilákaných vkladov a množstvo prostriedkov vydaných v formou pôžičky právnickým a fyzickým osobám.

V ekonomickej literatúre je hlavným ukazovateľom efektívnosti využitia prilákaných finančných prostriedkov, ktorý je definovaný ako pomer objemu finančných prostriedkov prijatých na vkladoch k objemu úverov poskytnutých bankou a vypočítaný podľa vzorca (1.3):

Keff =, (1,3)

kde VC je suma finančných prostriedkov získaných na vkladových účtoch banky, milióny rubľov;

KR - výška úverov poskytnutých bankou, milióny rubľov.

Tento ukazovateľ charakterizuje množstvo prostriedkov vo vkladoch na jeden rubeľ prostriedkov vydaných vo forme pôžičky.

Zároveň sa navrhuje vypočítať nasledovné ukazovatele uvedené v tabuľke 1.4.

Uvedené ukazovatele efektívnosti vkladových operácií sa skúmajú v dynamike tak za celú banku, ako aj za jej pobočky a pridružené spoločnosti.

Na štúdium dôvodov zmeny a určenie rastových rezerv sa navrhuje vypočítať vplyv faktorov na nasledujúce ukazovatele efektívnosti vkladových operácií.

Len sústredením úsilia na skvalitnenie bankových služieb a rozšírením ponuky produktov na základe skvalitňovania bankových a informačných technológií, technické vybavenie je banka schopná dosiahnuť ďalšiu kvalitatívne novú úroveň rozvoja v súlade s požiadavkami medzinárodných štandardov, získať úroveň ziskovosti, likvidity a minimalizácie rizika dostatočnú pre rozvoj banky.

Keďže banka je komplexný ekonomický subjekt, analýza jej činnosti je súborom výskumných metód a prostriedkov ich implementácie, fungujúcich v súlade s princípmi a pravidlami ich aplikácie. Potreba analýzy je spôsobená objektívnou potrebou mať jasnú predstavu o rozsahu rozvoja banky v rámci existujúcich obmedzení zdrojov.

V podmienkach vysokej konkurencie a nestability finančných trhov sa problematika analýzy a objektívneho hodnotenia činnosti úverových inštitúcií stáva čoraz dôležitejšou. Jednou z úloh na ceste k skvalitneniu činnosti bánk je skvalitniť moderné metódy analýzy, vyvinúť a implementovať nové prístupy a postupy na zisťovanie efektívnosti riadenia bánk pri zohľadnení pozitívnych domácich a zahraničných skúseností.

Vyššie uvedená metodika zahŕňa nielen analýzu zloženia, štruktúry a dynamiky vkladových operácií, ale aj výpočet, ako aj analýzu ukazovateľov charakterizujúcich efektívnosť vkladových operácií bankou. Výsledky takejto analýzy zase umožnia rýchlo a správne prijímať ekonomicky správne manažérske rozhodnutia, od ktorých závisí výsledok činnosti banky.

Banky však aktívne využívajú aj analytické systémy na zefektívnenie riadenia obchodných procesov.

Na prijímanie informovaných manažérskych rozhodnutí banke často chýba kvalitná informačná podpora. Takúto podporu si vyžaduje vykonávanie moderných analytických technológií, na základe ktorých sa navrhujú nové riešenia. Sú založené na koncepcii budovania konsolidovaného zdroja spoľahlivých informácií (dátového skladu) a poskytovania nástrojov analýzy informácií bankovým analytikom.

Metodika analýzy depozitných operácií úzko súvisí s metodikou analýzy depozitnej politiky banky.

Úspešný rozvoj a efektívne fungovanie komerčnej banky nie je možné zabezpečiť bez podrobnej a ekonomicky zdôvodnenej depozitnej politiky, ktorá zohľadňuje zvolené priority pre ďalší rast a zlepšovanie ukazovateľov kvality činnosti banky, charakteristiky jej klientov a sociológov. -ekonomické podmienky.

Jednou z etáp pri tvorbe depozitnej politiky komerčnej banky je organizácia kontroly v procese vkladových operácií. Táto okolnosť predpokladá posúdenie vkladovej politiky komerčnej banky.

V ekonomickej literatúre je posudzovanie depozitnej politiky komerčnej banky jednou z nepreskúmaných otázok, ktoré si vyžadujú ich teoretické pochopenie a rozvoj praktických metód analýzy výsledkov činnosti banky pri tvorbe depozitných zdrojov a ich riadení. stanovenie efektívnosti ich využívania, ako aj vypracovanie základných odporúčaní pre ďalšie zlepšenie depozitnej politiky.pre rozvoj banky.

Ruský ekonóm O.D. Zhilan vyvinul konsolidovanú metodiku „Hodnotenie politiky vkladov komerčnej banky“, ktorá vám umožňuje vyhodnotiť presnosť úloh a účinnosť politiky vkladov. Pri použití tejto techniky má používateľ – môže to byť banka (pobočka banky) – možnosť:

• - kontrolovať plnenie cieľov, úloh a dodržiavanie zásad depozitnej politiky banky;
• - zhodnotiť opodstatnenosť používania určitých metód a spôsobov vykonávania postupne súvisiacich akcií na získavanie finančných prostriedkov vo vkladoch (vkladoch) na báze splácania;
• - analyzovať depozitné portfólio banky a hodnotiť ho z hľadiska diverzifikácie, stability a hodnoty;
• - zhodnotiť potrebu prilákať zdroje vkladov v určitom množstve a spôsoby ich riadenia;
• - zistiť efektívnosť využívania vkladových zdrojov banky;
• - vyvodiť závery o vhodnosti zachovania predchádzajúcej politiky vkladov alebo jej úpravy.

Hodnotenie vkladovej politiky komerčnej banky sa podľa metodiky vykonáva po etapách.

V prvej fáze - "Posúdenie organizačných aspektov depozitnej politiky komerčnej banky" - sa zistí, že banka má:

• - dokument o politike vkladov obsahujúci jej ciele a zámery, stratégiu banky a prostriedky jej realizácie;
• - interné postupy a predpisy sprevádzajúce proces získavania peňažných prostriedkov na vkladové účty, a to: predpisy o vkladoch právnických osôb, predpisy o vkladoch fyzických osôb, pokyny na postup pri vykonávaní vkladových operácií s právnickými osobami, pokyny na postup pri vykonávaní vkladových operácií s jednotlivcami;
• - odbory a riadiace orgány podieľajúce sa na analýze portfólia vkladov a správe zdrojov vkladov, ktoré vykonávajú kontrolu a zodpovedajú za realizáciu príslušných rozhodnutí;
• - informačná databáza, na základe ktorej môže manažment banky a ďalší manažéri (vedúci divízií) vyhodnocovať dôsledky prijatých rozhodnutí, ich primeranosť potrebám banky a požiadavkám trhu.

Štúdium organizačných aspektov realizovanej depozitnej politiky komerčnej banky sa uskutočňuje na základe odpovedí na množstvo otázok zostavených autorom.

Výsledky sa dokumentujú vo forme dokumentu, ktorý obsahuje nedostatky zistené pri hodnotení, ako aj plánované opatrenia na odstránenie týchto nedostatkov s uvedením konkrétnych termínov a osôb zodpovedných za realizáciu potrebných úkonov.

Druhou etapou je „Analýza depozitného portfólia komerčnej banky“.

V ekonomickej literatúre sa proces analýzy portfólia vkladov podrobne neskúmal. Takže, M.A. Pomorina sa dotýka problematiky analýzy činnosti banky a jej finančných výsledkov v rámci strategického a aktuálneho plánovania, vrátane analýzy pasívnych operácií vrátane vkladových operácií, identifikácie rizík a kontroly nad nimi v oblasti priťahovania. zákaznícke prostriedky, určenie potreby zdrojov v spojení s aktívnymi operáciami. Viacerí autori poukazujú na potrebu analýzy pasívnych operácií (zdrojová báza banky) a ponúkajú vhodné metódy. V rámci posudzovania zdrojov banky O.V. Kotin a G.S. Panov navrhuje analyzovať portfólio vkladov podľa subjektov príťažlivosti a naliehavosti investovania prostriedkov investormi.

Väčšina autorov, medzi nimi aj S.Yu. Buevich, O.G. Korolev, E.B. Shirinskaya, keď hovoríme o analýze pasívnych alebo vkladových operácií, sa zameriava výlučne na stabilitu a náklady na získané prostriedky (vklady), ako aj na efektívnosť využívania zdrojov. Berúc však do úvahy rôznorodosť vkladov a špecifiká ekonomických vzťahov, ktoré sa pri vkladových operáciách vyvíjajú, pri štúdiu bankových činností vo všeobecnosti a ukazovateľov, ktoré umožňujú posúdiť kvalitu získaných prostriedkov (záväzky bánk), najmä analýzu depozitné portfólio by malo zaujímať osobitné miesto.

Metodika analýzy depozitného portfólia banky je výsledkom hľadania najvhodnejšieho spôsobu hodnotenia správnosti implementovaných strategických cieľov a cieľov depozitnej politiky banky. Hlavným účelom metodiky je posúdiť kvalitu depozitného portfólia banky.

Analýza depozitného portfólia banky sa vykonáva s cieľom: zovšeobecniť výsledky depozitnej činnosti komerčnej banky a realizovať vypracované plány; určenie úplnosti použitia depozitných zdrojov banky (toto hodnotenie umožňuje upraviť niektoré oblasti činnosti banky na odstránenie nedostatkov); hľadať rezervy na zlepšenie efektívnosti banky; vypracovanie súboru opatrení na použitie identifikovaných dodatočných rezerv (zlepšenie interných predpisov na minimalizáciu nákladov, rizík a zvýšenie ziskovosti banky, udržanie likvidity na správnej úrovni).

Analýza depozitného portfólia na základe základných charakteristík depozitných a depozitných operácií sa vykonáva v nasledujúcich oblastiach:

• - všeobecná analýza zdrojová základňa banky;
• - analýza požičaných a vypožičaných prostriedkov (povinnosti banky);
• - analýza depozitného portfólia banky podľa charakteru obchodov (s klientmi, protistranami, s cennými papiermi);
• - analýza portfólia vkladov banky podľa kategórií vkladateľov (podľa príťažlivých predmetov);
• - analýza portfólia vkladov banky podľa hlavných typov vkladov (termínované vklady a netermínované vklady);
• - analýza portfólia vkladov banky podľa podmienok príťažlivosti;
• - analýza stability depozitného portfólia banky;
• - analýza depozitného portfólia banky podľa meny;
• - analýza hodnoty depozitného portfólia banky;
• - posúdenie portfólia vkladov banky z hľadiska diverzifikácie, stability a hodnoty.

V rámci každého smeru sú naznačené rôzne aspekty analýzy, vyvinuté ukazovatele pre hodnotenie vkladového portfólia z hľadiska diverzifikácie, stability a hodnoty.

V tretej etape - "Hodnotenie dostatočnosti prilákaných vkladových zdrojov komerčnou bankou" - sa hodnotí skutočný objem prilákaných vkladov a ich dostatočnosť z hľadiska hospodárenia s vkladovými zdrojmi.

Hodnotenie dostatku depozitných zdrojov zahŕňa sledovanie plnenia cieľov stanovených pre depozitné operácie s prihliadnutím na ciele správy depozitných zdrojov.

Správa depozitných zdrojov je chápaná ako súbor činností zameraných na vytvorenie depozitného portfólia, ktoré zodpovedá potrebám banky v oblasti depozitných zdrojov, na zabezpečenie likvidity a prijateľnej miery ziskovosti.

Východiskom pri určovaní potreby vkladov na najbližšie obdobie (rok, polrok, ​​štvrťrok, mesiac) a posudzovaní dostatočnosti vkladových zdrojov sú expanzia investícií do výnosných aktív a udržanie bežnej likvidity. V tejto súvislosti sú úlohy správy depozitných zdrojov nasledovné: určovanie potreby úverovej inštitúcie na depozitné prostriedky, ktoré zabezpečujú dopyt po úveroch a iných bankových produktoch, a plnenie existujúcich aktuálnych záväzkov voči veriteľom a vkladateľom.

V štvrtej etape sa počíta efektívnosť využívania zdrojov vkladov. Podmienkou na jeho dosiahnutie je udržanie likvidity na prijateľnej úrovni pre banku, využitie celého súboru depozitných zdrojov a dosiahnutie vysoký stupeň rentabilita (zisk z vložených vkladových zdrojov).

Hodnotenie efektívnosti využívania depozitných zdrojov je podľa autora možné vykonať pomocou množstva ukazovateľov. Hlavné požiadavky, ktoré musia tieto zdroje spĺňať, sú nasledovné:

• - podmienenosť faktormi ovplyvňujúcimi ziskovosť banky;
• - vzájomná závislosť vkladov v celej ich rozmanitosti, ako aj prepojenie hlavných smerov aktívnych bankových operácií;
• - potreba použiť prevažnú časť depozitných zdrojov v aktívnych operáciách, ktoré generujú výnosy.

Konečný záver o efektívnosti využívania ložiskových zdrojov vychádza z výpočtu ukazovateľov efektívnosti využitia a rentability ložiskových zdrojov, transformačného pomeru.

Pre získanie komplexného obrazu o efektívnosti využívania depozitných zdrojov je potrebné vypočítať tieto ukazovatele pre viacero dátumov vykazovania, porovnať získané hodnoty s podobnými ukazovateľmi iných komerčných bánk.

V piatej etape sa rieši otázka zachovania súčasnej depozitnej politiky komerčnej banky alebo jej úpravy.

Pri rozhodovaní o tejto otázke treba vychádzať z výsledkov predchádzajúcich etáp posudzovania vkladovej politiky komerčnej banky.

Zachovanie súčasnej depozitnej politiky banky je účelné pri plnení stanovených úloh, medzi ktoré patrí: pomoc pri vykonávaní vkladových operácií s cieľom dosiahnuť zisk alebo vytvoriť podmienky na dosiahnutie zisku v budúcnosti; prilákanie požadovaného (plánovaného) objemu zdrojov do vkladov, diverzifikovaných podľa súm, kategórií vkladateľov, termínov; prilákanie vkladov s minimálnymi nákladmi pre banku; vytvorenie takej štruktúry vkladového portfólia, ktorá pomáha udržiavať požadovanú úroveň likvidity banky; vytváranie podmienok pre stabilitu priťahovaných ložísk v budúcnosti; udržiavanie zostatku vkladov a pôžičiek, investície do cenných papierov z hľadiska podmienok, súm a úrokových sadzieb; manévrovanie úrokových sadzieb vkladov s cieľom zabezpečiť prijateľnú úroveň ziskovosti; rozvoj vkladových operácií rozšírením zoznamu ponúkaných typov vkladov a možností nakladania s finančnými prostriedkami, skvalitnením a kultúrou obsluhy bankových vkladateľov.

Ak nie je možné plne realizovať stanovené úlohy, je potrebné upraviť depozitnú politiku komerčnej banky.

Metodika hodnotenia depozitnej politiky komerčnej banky tak umožňuje objektívne posúdiť súlad výsledkov depozitnej činnosti banky s cieľmi a zámermi definovanými depozitnou politikou, a tým pomáha identifikovať perspektívne smery rozvoja banky.

Ak to zhrnieme, môžeme povedať, že v súčasnosti narastá význam vkladových (depozitných) operácií banky, pretože umožňujú prilákať voľnú hotovosť od obyvateľstva a právnických osôb, ktoré sú jedným z hlavných zdrojov tvorby úverových zdrojov pre banku.

Analýza efektívnosti depozitných operácií komerčnej banky

Analýza efektívnosti vkladu prebieha v štyroch etapách.

V prvej fáze je potrebné zvážiť zloženie, štruktúru a dynamiku prostriedkov v zostatku, vo vkladoch, ako aj ich pripisovanie a vyberanie.

Existujú dva typy analýzy - horizontálna a vertikálna, môžu sa vykonávať podľa nasledujúcich kritérií:

1. do doby vkladu;
2. podľa typu meny vkladu;
3. podľa typu vkladateľa;
4. vo forme zálohy.

Druhá fáza zahŕňa posúdenie peňažného toku na vklade. Účelom analýzy je zdôvodniť rozhodnutia manažmentu, ktoré sú zamerané na zvýšenie efektívnosti využívania vkladových prostriedkov klientov.

Tretia etapa analýzy je potrebná na štúdium vplyvu faktorov na dynamiku zmien výšky úrokových nákladov na depozitné operácie. Je to potrebné, pretože prilákanie finančných prostriedkov do vkladu sa vykonáva v spojení s platbou úrokov vkladateľovi.

Na vykonanie takýchto výpočtov sa používa vzorec:

$ P \u003d (O St) / 100 $, kde:

• P - úrokové náklady, milióny rubľov;
• O - priemerný zostatok finančných prostriedkov vo vkladoch, milióny rubľov;
• St - úroková sadzba vkladu, úrok.

Hodnotenie efektívnosti použitia vkladových prostriedkov sa vykonáva vo štvrtom stupni.

Poznámka 1

Účelom depozitnej politiky je prilákať do vkladov čo najviac peňazí na ich ďalšie vydávanie vo forme úverov. Na vyhodnotenie efektívnosti je preto potrebné porovnať ukazovatele prostriedkov investovaných v banke (vklady) s ukazovateľmi prostriedkov vydaných bankou (úvery).

Vzorec na výpočet efektívnosti využívania vkladových prostriedkov je nasledujúci:

$Kef = VK / KR$, kde:

• VC - celková suma vkladov, milióny rubľov;
• KR - celková suma poskytnutých úverov, milióny rubľov.

Tento ukazovateľ charakterizuje celkovú výšku vkladov na rubeľ finančných prostriedkov vo forme pôžičky.

Poznámka 2

Hlavným účelom analýzy depozitných operácií komerčnej banky je zdôvodniť strategické a taktické manažérske rozhodnutia, ktorých úlohou je zvýšiť efektívnosť využívania prostriedkov na vkladoch.

Odhad vkladových operácií

Posúdenie politiky vkladov a vkladových operácií umožňuje komerčnej banke:

1. Zaviesť monitorovanie plnenia cieľov, zámerov, ako aj základných princípov depozitnej politiky komerčnej banky;
2. Posúdiť potrebu využitia rôznych spôsobov získavania prostriedkov na vklady;
3. vykonať kontrolu na základe analýzy portfólia vkladov, ako aj zhodnotiť portfólio vkladov na prítomnosť rozšíreného produktového radu a následne posúdiť úroveň stability a efektívnosti portfólia;
4. Posúdiť potrebu banky prilákať vklady, nastaviť ich objem;
5. Posúdiť úroveň efektívneho využívania zdrojov vkladov;
6. Posúdiť potrebu zachovať existujúcu alebo vytvoriť novú politiku vkladov.

Rovnako ako analýza vkladovej politiky, aj hodnotenie vkladovej politiky prebieha v etapách. Zvážte hlavné fázy hodnotenia vkladových operácií:

Prvou etapou je posúdenie metód organizácie depozitnej politiky. V tejto fáze je potrebné identifikovať prítomnosť:

1. dokument politiky vkladov;
2. vnútrobankové predpisy o vkladoch klientov;
3. špecializované útvary zamerané na účasť na realizácii analýzy depozitnej politiky;
4. informačná databáza, ktorá umožňuje vyhodnocovať efektívnosť činnosti depozitára;
5. výsledky tejto etapy sú dokumentačnou formou, odzrkadľujúcou hlavné nedostatky ložiskovej činnosti a spôsoby ich odstraňovania.

Druhou fázou je analýza portfólia vkladov. Účelom tejto etapy je zber a sumarizácia údajov súvisiacich s depozitárskou činnosťou banky, zisťovanie súladu s deklarovanými a realizovanými plánmi a pod.

Táto analýza pokrýva tieto oblasti činnosti banky:

1. zdrojová základňa;
2. Finančné prostriedky v záväzkoch bánk;
3. Analýza zákazníkov podľa ich segmentov;
4. Analýza stability portfólia vkladov,
5. A tak ďalej.

Treťou etapou je posúdenie dostatočnej úrovne prilákaných zdrojov. Vyhodnocuje dostatočnú úroveň vyzbieraných prostriedkov. Hodnotenie zahŕňa výkon kontroly nad realizáciou plánu, pokiaľ ide o ukazovatele prilákaných zdrojov.

Štvrtou etapou je posúdenie efektívnosti využívania vkladových prostriedkov bankou. Efektívnosť sa hodnotí na základe požiadaviek, ktoré musia mať depozitné zdroje:

1. závislosť faktorov, ktoré ovplyvňujú ziskovosť banky;
2. vzájomná závislosť vkladových prostriedkov a oblastí aktívnych operácií banky;
3. potreba použiť väčšinu zdrojov vkladov v aktívnych operáciách, ktoré generujú príjem.

Piatou etapou je úprava politiky vkladov. V tejto fáze sa komerčná banka musí rozhodnúť, či ponechá existujúcu depozitnú politiku, upraví ju, alebo ju úplne nahradí novou.

Poznámka 3

Proces hodnotenia depozitnej politiky umožňuje banke posúdiť súlad plánov so skutočnými výsledkami jej depozitárskej činnosti.